8. Кредиты и дебиторская задолженность

(Примечание включает кредиты, как выданные, так и

приобретенные Группой. Классы кредитов определяются

Группой самостоятельно).

1p77 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты

IFRS7p6 Кредитование субъектов малого

предпринимательства

Кредиты физическим лицам - потребительские

кредиты

Ипотечные жилищные кредиты

Кредиты государственным и муниципальным

IFRS7p13 организациям

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное

репо")

Дебиторская задолженность

─────────────────────────────────────────────────────────────

Кредиты и дебиторская задолженность до

создания резерва под обесценение кредитов

и дебиторской задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p20 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской

(e) задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредиты и дебиторская задолженность

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик).

39p43(AG В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и

64) убытках (отчете об изменениях в собственном капитале, так как

39p63(AG в нем фактически отражены выплаты участникам Группы) был

84) отражен убыток в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _________

тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов по

ставкам ниже рыночных.

39p43(AG (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых

76,76A) инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных

данных, доходы и расходы при первоначальном признании

отражаться не должны).

IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская

задолженность в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч

рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами,

приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой

стоимости _____ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч), из которых

Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги

стоимостью ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по

классам, определенным Группой):

37p84; IFRS7p20(e)

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности на 1

января 20YY

Отчисления в резерв

(Восстановление

резерва) под

обесценение кредитов и

дебиторской

задолженности в течение

года (данная строка

должна представлять

собой чистое изменение

резерва в отчете о

прибылях и убытках за

год)

Кредиты и дебиторская

задолженность,

списанные в течение

года как безнадежные

(данная строка отражает

только движение по

статьям отчета о

финансовом положении)

Восстановление кредитов

и дебиторской

задолженности, ранее

списанных как

безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям

отчета о финансовом

положении)

Покупка дочерних

организаций

Перевод в долгосрочные

активы, удерживаемые

для продажи (или группы

выбытия)

Выбытие дочерних

организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности за 31

декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности в течение 20XX года (по

классам, определенным Группой):

37p84; IFRS7p20(e)

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности на 1

января 20XX

Отчисления в резерв

(Восстановление

резерва) под

обесценение кредитов и

дебиторской

задолженности в течение

года (данная строка

должна представлять

собой чистое изменение

резерва в отчете о

прибылях и убытках за

год)

Кредиты и дебиторская

задолженность,

списанные в течение

года как безнадежные

(данная строка отражает

только движение по

статьям отчета

о финансовом положении)

Восстановление кредитов

и дебиторской

задолженности, ранее

списанных как

безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям

отчета о финансовом

положении)

Покупка дочерних

организаций

Перевод в долгосрочные

активы, удерживаемые

для продажи (или группы

выбытия)

Выбытие дочерних

организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности за 31

декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34 Далее представлена структура дебиторской задолженности по

(c) видам финансовых операций:

Приме- 20YY 20XX

чание

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дебиторская задолженность по торговым операциям

Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Дебиторская задолженность по операциям с кредитными

и дебетовыми картами

Расчеты по конверсионным операциям

Денежные средства с ограниченным правом использования

Отложенные убытки первого дня по производным

финансовым инструментам 39

Прочее

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого дебиторской задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования

представляют собой остатки на корреспондентских счетах в

иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих

клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму

___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), отраженными по

статье "Средства клиентов". Группа не имеет права

использовать данные средства для финансирования собственной

деятельности.

IFRS7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ____

(B3) тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) и ______ тысяч

17p47(f) рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) представлена арендой

оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая

дебиторская задолженность не имеет обеспечения.

IFRS7p15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не

обесцененной дебиторской задолженности составила ___ тысяч

рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Справедливая стоимость

обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в

индивидуальном порядке определены как обесцененные,

составила ______ тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч

рублей).

17p47(a) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде

(b)(d) (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная

стоимость:

39p58,63

Менее 1 От 1 до 5 Более 5 Итого

года лет лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Платежи к получению по финансовой

аренде по состоянию за 31 декабря

20YY года

Незаработанный финансовый доход

Резерв под обесценение дебиторской

задолженности по финансовой аренде

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дисконтированная стоимость арендных

платежей к получению по состоянию

за 31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Платежи к получению по финансовой

аренде по состоянию за 31 декабря

20XX года

Незаработанный финансовый доход

Резерв под обесценение дебиторской

задолженности по финансовой аренде

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дисконтированная стоимость арендных

платежей к получению по состоянию

за 31 декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

17p47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой

аренде включает негарантированную остаточную стоимость в

размере ________ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей),

которая аккумулируется в пользу Группы.

Далее представлена структура кредитов и дебиторской

задолженности Группы по отраслям экономики:

IFRS7p34 20YY 20XX

Сумма % Сумма %

(в тысячах (в тысячах

рублей) рублей)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Государственные органы

Муниципальные органы власти

Предприятия нефтегазовой

промышленности

Предприятия торговли

Транспорт

Страхование

Финансы и инвестиции

Строительство

Телекоммуникации

Частные лица

Прочие

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и дебиторской

задолженности (общая сумма)

─────────────────────────────────────────────────────────────

В число государственных органов не входят коммерческие

предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат

государству.

IFRS7p33 На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года Группа имеет

(c),34, ___ заемщиков (20XX г.: __ заемщиков) с общей суммой выданных

(B7-B8) каждому заемщику кредитов свыше ______ тысяч рублей (20XX г.:

_____ тысяч рублей). Совокупная сумма этих кредитов

составляет _____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей),

или ______% от общего объема кредитов и дебиторской

задолженности до вычета резерва под обесценение кредитов

и дебиторской задолженности (20XX г.: ___%). (Рекомендуется

раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия

"крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См.

примечание 36.)

IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении по

p36(b) состоянию за 31 декабря 20YY года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Необеспеченные

кредиты

Кредиты,

обеспеченные:

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении по

p36(b) состоянию за 31 декабря 20XX года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Необеспеченные

кредиты

Кредиты,

обеспеченные:

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

IFRS7 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности

p36-37 по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и

индивидуально

необесцененные:

- (крупные заемщики с

кредитной историей

свыше двух лет)

- (крупные новые

заемщики)

- (кредиты субъектам

среднего

предпринимательства)

- (кредиты субъектам

малого

предпринимательства)

- кредиты,

пересмотренные в

(то есть

реструктурированные)

в 20YY году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

необесцененные:

- с задержкой платежа

менее 30 дней

- с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

- с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

- с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

- с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

просроченных, но

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально

обесцененные:

- с задержкой платежа

менее 30 дней

- с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

- с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

- с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

- с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Общая сумма кредитов и

дебиторской

задолженности до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности

p36-37 по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и

индивидуально

необесцененные:

- (крупные заемщики

с кредитной историей

свыше двух лет)

- (крупные новые

заемщики)

- (кредиты субъектам

среднего

предпринимательства)

- (кредиты субъектам

малого

предпринимательства)

- кредиты,

пересмотренные

(то есть

реструктурированные)

в 20XX году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

необесцененные:

- с задержкой платежа

менее 30 дней

- с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

- с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

- с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

- с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

просроченных, но

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально

обесцененные:

- с задержкой платежа

менее 30 дней

- с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

- с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

- с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

- с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Общая сумма кредитов

и дебиторской

задолженности до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под

обесценение кредитов

и дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при

рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие

или отсутствие просроченной задолженности и возможность

реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На

основании этого Группой выше представлен анализ по срокам

задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке

определены как обесцененные.

Текущие и индивидуально необесцененные кредиты включают

кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в

противном случае были бы просроченными или обесцененными.

Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой

обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по

которым покрывает просроченные платежи процентов и основной

суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но необесцененные,

представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не

только просроченные суммы отдельных платежей.

IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по

IFRS7p37 просроченным, но необесцененным кредитам и дебиторской

(c) задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности,

которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные,

по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость

обеспечения по

просроченным, но

необесцененным

кредитам

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

Справедливая стоимость

обеспечения по

кредитам, в

индивидуальном

порядке определенным

как обесцененные

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по

просроченным, но необесцененным кредитам и дебиторской

задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности,

которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные,

по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая

стоимость

обеспечения по

просроченным, но

необесцененным

кредитам

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

Справедливая стоимость

обеспечения по

кредитам, в

индивидуальном

порядке определенным

как обесцененные

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p38 (Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по

состоянию на конец отчетного периода была определена путем

индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела

_____) на дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста цен

на объекты жилой недвижимости по городам и регионам.

Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих

активов была определена (кредитным отделом ____) на основании

внутренних рекомендаций (Группы ______).

IFRS7p33 Группе рекомендуется раскрыть информацию о внутренней

политике и процедурах в отношении принимаемого обеспечения, в

том числе изменения в указанной внутренней политике и

процедурах, произошедшие по сравнению с предыдущим отчетным

периодом.

IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой

стоимости каждой категории сумм кредитов и авансов клиентам.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ кредитов и дебиторской задолженности представлены в

примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонам

представлена в примечании 40.

Информация о переклассификации финансовых активов

представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности".