Таблица N 1

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009, предусмотрена Приказом Минфина N 123н), формируется ежедневно по каждому банковскому счету.

Данные сводного реестра ежедневно проверяются на соответствие банковской выписке по следующим показателям: остаток на начало дня, остаток на конец дня, обороты по дебету и кредиту счета.

При этом должно выполняться контрольное соотношение:

остаток на конец дня = остаток на начало дня + сумма по кредиту раздела 1 - сумма по дебету раздела 1 - сумма по дебету раздела 2 + сумма по кредиту раздела 2.

Справка (ф. 0504833, предусмотрена Приказом Минфина России N 148н) (далее - Справка (ф. 0504833)) формируется ежедневно:

в автоматизированном режиме - по операциям на счетах санкционирования в соответствии с разделом 8 Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту), отражения курсовой разницы по операциям покупки/продажи иностранной валюты, заключения счетов по завершению финансового года;

в ручном режиме - по операциям уточнения кодов бюджетной классификации, отражения средств в пути, исправления ошибочных бухгалтерских записей.

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется по завершению отчетного периода нарастающим итогом по каждому получателю (УФК) по переданным лимитам бюджетных обязательств. Сумма строк "Итого" графы 2 по всем карточкам учета лимитов бюджетных обязательств должна равняться кредитовому остатку по счету 150114000 "Переданные лимиты бюджетных обязательств" Главной книги.

Журнал операций (ф. 0504071, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Журнал операций (ф. 0504071)) формируется в автоматизированном режиме путем переноса данных из Сводных реестров поступлений и выбытий средств бюджета и Справок (ф. 0504833). При этом осуществляется группировка итоговых сумм по дебету и кредиту соответствующих счетов в разрезе кодов бюджетной классификации.

Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется для отражения поступлений, отнесенных в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности к соответствующему коду бюджетной классификации. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет данные ведомости по поступлению и списанию невыясненных сумм за день с оборотами по кредиту и дебиту счета 10011701010010000140201180, остаток невыясненных сумм с начала года в ведомости с остатком на конец отчетного периода по указанному счету в Главной книге (ф. 0504072).

Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н), формируется ежедневно, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года. Ведомость формируется отдельно по каждому УФК на полученные средства и переданные средства.

Данные ведомости по переданным ЦАФК средствам на подкрепление счетов N 40105 "Средства федерального бюджета" в УФК сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Главная книга (ф. 0504072)) по дебету счета 121200560 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета". Возврат средств из УФК сверяется с кредитом счета 121200660 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета".

Данные ведомости по полученным средствам из УФК сверяются с данными Главной книги по кредиту счета 130800730 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет".

Многографная карточка (ф. 0504054, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Многографная карточка (ф. 0504054)) формируется на основании записей по учету средств во временном распоряжении в Журнале операций (ф. 0504071) в разрезе получателей данных средств. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет записи в Многографной карточке (ф. 0504054) с остатком на начало дня, оборотами за день по дебету и кредиту счета 340201180 в Главной книге (ф. 0504072).

Главная книга (ф. 0504072) формируется ежедневно в автоматизированном режиме на основании показателей раздела "Обороты для Главной книги" Журнала операций (ф. 0504071).

Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов проверяет правильность отражения в Главной книге (ф. 0504072) остатков на начало дня, остатков на конец дня на соответствие банковским выпискам, сумму оборотов по дебету и кредиту счетов за день - на соответствие данным Журнала операций (ф. 0504071).

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) составляется по окончании финансового года в сроки, устанавливаемые Приказом Федерального казначейства о проведении инвентаризации, составе инвентаризационной комиссии. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов готовит проект приказа, заполняет инвентаризационные описи, подготавливает копии банковских выписок по счетам, открытым ЦАФК.