1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский отчет за 1995 год учреждения банков составляют в следующем объеме:

Баланс (форма N 1).

Отчет о прибылях и убытках (форма N 2).

Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3а).

Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4).

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).

Копии авизо по централизованным счетам N N 014, 016, 980.

Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются:

Отчет о расходах на содержание Главного управления (Национального банка) и РКЦ (форма N 14).

Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая)).

1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс) и формы N 14, изготавливаются и рассылаются централизованно типографией Центрального банка в адрес Главных управлений, Национальных банков в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального Банка.

При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.

При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ все формы представляются в одном экземпляре, включая формы 2-кс и 14.

1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338;

- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов).

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в соответствии с Положением о порядке списания Главными управлениями (Национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности, утвержденным Приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159;

- принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих остатков на 01.01.95 по балансовым счетам N N 904, 932 необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету;

- осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы сообщается в объяснительной записке к годовому отчету;

- производится сверка аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

- от всех гензастройщиков получают письменные подтверждения об остатках средств, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий и жилых домов, а также покупку квартир и жилых домов, оприходованных на внебалансовый счет N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Остатки на внебалансовом счете N 9963 расшифровываются по форме приложения N 7, движение средств по этому счету показывается в приложении N 8;

- по всем без исключения корреспондентским счетам коммерческих банков и лицевым счетам других клиентов должны быть вручены или отосланы по почте не позднее, чем в первый рабочий день нового года, выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января 1996 года.

От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков указанных счетов по состоянию на 1 января 1996 года до представления годового отчета вышестоящей организации.

Если Главным управлениям (Национальным банкам) до отсылки бухгалтерского годового отчета не получены подтверждения остатков счетов на 1 января 1996 года от всех клиентов, то в объяснительной записке к годовому отчету сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, и причины отсутствия подтверждений. В этих случаях о получении всех 100% подтверждений остатков учреждения банка сообщают дополнительно Департаменту бухгалтерского учета и отчетности не позднее 5 апреля 1996 г. В таком же порядке сообщается о каждом случае расхождений между данными учета расчетно-кассовых центров и учета клиентов с объяснением причин расхождений.

Предприятия и организации, имеющие расчетные счета, открытые на балансовых счетах N N 042, 342, за исключением управлений инкассации, представляют годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним в сроки и по формам, установленным Главными управлениями (Национальными банками) для включения в их сводный годовой отчет.

При наличии дебетового сальдо по корреспондентским счетам и субкорреспондентским счетам коммерческих банков и их филиалам, расположенным на территории края, области, республики, представляется Справка по форме приложения N 9.

1.4. После завершения этой работы составляется Краткий отчет о подготовительной работе, проведенной с целью своевременного и качественного составления годового отчета за 1995 год (приложение N 1), о результатах которой подробно сообщается в объяснительной записке.

1.5. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января 1996 года с учетом заключительных оборотов, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.

1.6. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового бухгалтерского отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров Главных управлений (Национальных банков).

1.7. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается запись об отсутствии сведений.

1.8. В экземпляр годового отчета, остающийся в учреждении банка, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе сдачи годового отчета в Банк России, и после получения рекламации от вышестоящей организации он формируется в отдельный сшив и хранится в недоступном месте до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в архив.

1.9. Годовые отчеты представляют:

1.10. Годовой бухгалтерский отчет Главных управлений и Национальных банков Центрального банка РФ представляется по системе РЕМАРТ. Отчет должен быть передан в полном объеме, включая объяснительную записку, в установленный срок. Если какая-либо форма не содержит цифровой информации, то передается бланк формы с сообщением о том, что данные для заполнения форм отсутствуют.

1.11. После передачи годового отчета по системе РЕМАРТ в установленный срок первый экземпляр отчета, подписанный начальником Главного управления или председателем Национального банка и главным бухгалтером, представляется в Департамент бухгалтерского учета и отчетности по почте или лично главным бухгалтером.

1.12. В дальнейшем при поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности исправления должны быть внесены в течение двух дней путем передачи исправленной формы по РЕМАРТУ.

1.13. Срок выхода на сводный баланс по МФО за 1995 год устанавливается 1 марта 1996 года согласно телеграмме Росцентробанка от 27.11.95 N 127-95.

1.14. В сводный годовой отчет должны быть включены отчеты всех учреждений и организаций банка и банковских учебных заведений, в том числе ликвидированных и вновь созданных в отчетном периоде.