6. Отчет о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик)

6. Отчет о размещении страховых резервов

(форма N 7-страховщик)

6.1. При составлении Отчета о размещении страховых резервов страховым организациям следует руководствоваться Правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 14 марта 1995 г. N 02-02/06. Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, заполняют раздел 10 "Размещение страховых резервов и резерва предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию", руководствуясь при этом Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018.

6.2. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитывается размещение средств страховых резервов и имущество, приобретенное за счет этих средств.

6.3. В целях сопоставимости показателей отчетного года с показателями за предыдущий год, данные на начало года строк 040, 042, 050 - 053, 072, 073 раздела 1 "Размещение страховых резервов (кроме резерва предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни и страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию)" должны быть заполнены применительно к условиям размещения страховых резервов, предусмотренным Правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 14 марта 1995 г. N 02-02/06.

Данные на начало года строк 082, 083, 103, 104, 110 и 111 раздела 1, а также данные на начало года подразделов 1.1, 1.2 и разделов 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 не заполняются.

6.4. Расшифровка направлений размещения страховых резервов приводится в 1 - 8 и 10 разделах указанного отчета. В том числе резерва по страхованию жизни - в подразделах 1.1, 2.1, 3.1.1, 3.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1, 5.1, 6.1.1, 6.2.1, 7.1.1, 7.2.1, 7.3.1; резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни - в подразделах 1.2, 2.2, 3.1.2, 3.2.2, 4.1.2, 4.2.2, 4.3.2, 5.2, 6.1.2, 6.2.2, 7.1.2, 7.2.2, 7.3.2; резерва предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни - в разделе 8; страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - в разделе 10.

6.5. При заполнении отчета следует руководствоваться информацией, записанной в графе "Источник".

Данные подразделов 1.1 и 1.2 служат основанием для заполнения показателей раздела 1.

По строке 010 в подразделах 1.1 "Размещение резерва по страхованию жизни", 1.2 "Размещение страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни" показывается соответственно сумма резерва по страхованию жизни и резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, уменьшенная на долю перестраховщиков в этих резервах.

При заполнении данных по строке 020 "Денежные средства" раздела 1 и подразделов 1.1 и 1.2 необходимо иметь в виду следующее.

Данные по строке 020 раздела 1 определяются как разность между данными строки 010 и данными строк 030, 040, 042, 050, 052, 060, 070, 072, 080, 082, 090 раздела 1, а также суммой всех строк "Итого" подраздела 7.2.

Данные по строке 020 подразделов 1.1 и 1.2 определяются пропорционально доле страховых резервов, отраженных по строке 010 соответственно подразделов 1.1 и 1.2, в общей сумме страховых резервов, отраженных по строке 010 раздела 1.

Показатели граф 5 и 7 подразделов 1.1 и 1.2 определяются путем умножения данных, отраженных соответственно в графах 4 и 6, на графу 3.

6.6. В разделе 2 "Размещение страховых резервов в банковские вклады (депозиты)" в графе 1 "Фирменное наименование банка" записываются наименования банков, в которых страховая организация имеет депозитные или сберегательные вклады. В графах 3 и 4 показываются данные о вкладах, внесенных на срок более года; в графах 5 и 6 - на срок менее года включительно.

6.7. В разделе 3 "Размещение страховых резервов в государственные ценные бумаги и ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления" показывается сумма вложений средств страховых резервов в процентные облигации государственных и местных займов, а также иные аналогичные ценные бумаги. В графе 1 записывается отдельной строкой наименование эмитента, строкой ниже - наименование ценной бумаги, указанные на бланках облигаций и т.п. ценных бумаг. В графах 3 и 4, а также 5 и 6 по строке, в которой указано наименование ценной бумаги, показывается полная покупная стоимость ценных бумаг соответственно со сроком погашения более года и менее года включительно.

6.8. При заполнении разделов 2 и с 4 по 7 отчета необходимо иметь в виду, что сначала показываются инвестиции на территории Российской Федерации с выведением промежуточного итога. Ниже показываются инвестиции за пределами Российской Федерации. Строка "Итого" заполняется на основе данных об инвестициях как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Данные строки "Промежуточный итог" и "Итого" используются при заполнении соответствующих строк раздела 1.

6.9. В разделе 4 "Размещение страховых резервов в акции, паи и другие ценные бумаги" в графе 1 указывается фирменное наименование акционерных обществ, акциями которого владеет страховая организация, или собственное наименование организаций, в которых страховая организация имеет права участия.

В этой же графе под наименованием эмитента или организации показывается вид ценных бумаг. При этом указывается категория акции (обыкновенная или привилегированная) и способ участия (паи и т.п.).

При заполнении раздела необходимо иметь в виду, что в подразделе 4.1 показываются акции, принадлежащие страховой организации на правах учредителя, а также ее долю в уставном (складочном) капитале.

В подразделе 4.2 показываются акции, приобретенные страховой организацией по открытой подписке, на вторичном рынке ценных бумаг.

В подразделе 4.3 показываются другие виды ценных бумаг, принадлежащих страховой организации (облигации, векселя, и т.п.).

6.10. Раздел 5 "Размещение страховых резервов в валютные ценности" заполняется страховыми организациями, формирующими страховые резервы в рублях. В графе 1 раздела сведения о банках, ценных бумагах в иностранной валюте и других валютных ценностях заполняются в соответствии с указаниями по заполнению разделов 2, 3, 4.

При заполнении в указанном разделе сведений "Средства на счетах в банке и в кассе в иностранной валюте" и "Другие валютные ценности" в графах с 3 по 6 делаются прочерки.

6.11. В разделе 6 "Размещение страховых резервов в недвижимое имущество и отдельные квартиры" в графе 1 "Вид недвижимого имущества" показывается земля, здания, сооружения и другие виды недвижимого имущества, а также отдельные квартиры, приобретенные в собственность страховой организацией за счет средств страховых резервов.

В графах 4 и 6 показывается первоначальная стоимость недвижимого имущества и отдельных квартир.

6.12. В разделе 7 "Другие виды размещения страховых резервов" отражается размещение страховых резервов иным способом, чем предусмотрено Правилами размещения страховых резервов.

В графе 1 подразделов 7.1 и 7.3 указываются направления размещения страховых резервов при получении от Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью разрешения на размещение страховых резервов иным способом с указанием даты и номера письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью.

В графе 1 подраздела 7.2 отражаются иные активы баланса, покрывающие страховые резервы (депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у других страховых организаций; регрессные иски; авансы, выданные лечебно-профилактическим учреждениям; убыток, как результат формирования страховых резервов и др.).

В подразделе 7.3 показываются другие виды размещения средств страховых резервов, по которым при согласовании с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью установлен норматив оценки активов.

6.13. Раздел 8 "Размещение резерва предупредительных мероприятий" заполняется в соответствии с указаниями по заполнению разделов 2, 3, 4, 5, 7.

6.14. В разделе 9 "Результаты размещения страховых резервов за год" показывается финансовый результат от размещения страховых резервов, кроме резервов по обязательному медицинскому страхованию.

В графах 3 и 5 показывается соответственно фактическая сумма доходов, полученная за отчетный период от размещения страховых резервов, и расходов (убытков), связанных с размещением страховых резервов. При этом в графе 3 отражаются те доходы, с целью получения которых и было произведено инвестирование средств (проценты, дивиденды, арендная плата и т.п.).

В графах 4 и 6 из сумм доходов и расходов (убытков) выделяются экстраординарные доходы и расходы (убытки), т.е. получение которых не является обычным инвестиционным доходом, а связано с реализацией имущества, приобретенного за счет средств страховых резервов (прибыль или убыток), а также потери, связанные с инвестиционным риском (банкротство эмитента, неплатежеспособность и т.п.).

6.15. Раздел 10 "Размещение страховых резервов и резерва предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию" заполняется страховыми медицинскими организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование.

В графе 1 подразделов с 10.1 по 10.3 сведения о банках, государственных ценных бумагах и других ценных бумагах заполняются в соответствии с указаниями по заполнению разделов 2, 3 и 4 отчета.

В графе 1 подраздела 10.4 показываются наименования иных активов, покрывающих страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию (авансы, выданные лечебно - профилактическим учреждениям и др.).