Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие открытие кредитными организациями расчетных и текущих счетов в рублях и текущих счетов в иностранной валюте. Основные направления и этапы проверки проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов. Источники информации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам Российской Федерации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в рублях нерезидентам Российской Федерации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам Российской Федерации.

Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов.

Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории Российской Федерации. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, посредством аккредитивов.

Оценка качества учета расчетных операций.