Пассивы

14. По строке 001 приводятся данные о денежных средствах и депозитах, из которой по строке 002 показывается остаток денежных средств (в национальной и иностранной валюте) в кассе страховых организаций, по строке 003 - остатки денежных средств на депозитных счетах, а также иных денежных средств за вычетом сумм, относящихся к денежной наличности в кассе страховой организации.

Сумма строк 002 и 003 должна давать итог по строке 001.

Из строки 003 по строке 004 отражаются данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 005 - с резидентами.

Из строки 005 в строке 006 отражаются суммы средств, вложенных страховыми организациями в депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами.

15. По строке 007 приводятся данные о вложениях в ценные бумаги, кроме акций, и включают данные об инвестициях в ценные бумаги, которые законодательством Российской Федерации о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг, за исключением акций, а также вложения в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Из строки 007 выделяются данные о ценных бумагах, выпущенных нерезидентами (строка 008) и резидентами (строка 009).

Сумма строк 008 и 009 должна давать итог по строке 007.

Из строки 009 выделяются данные о вложениях в ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями (строка 010), другими финансовыми организациями (строка 011), органами государственного управления (строка 013), нефинансовыми организациями (строка 014) и некоммерческими организациями и населением (векселя физических лиц) (строка 015).

Из строки 011 по строке 012 выделяются данные о суммах средств, вложенных в паи паевых инвестиционных фондов.

Сумма строк 010, 011, 013, 014 и 015 должна давать итог по строке 009.

16. По строке 016 отражаются данные об инвестициях в акции и вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 016 в строке 017 отражаются вложения в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов, по строке 018 - организаций, являющихся резидентами.

Сумма строк 017 и 018 должна давать итог по строке 016.

Из строки 018 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы организаций, отнесенных в соответствии с изложенными в п. 11 определениями к сектору кредитных организаций (строка 019), других финансовых организаций (строка 020) и нефинансовых организаций (строка 021).

Сумма строк 019, 020 и 021 должна давать итог по строке 018.

17. По строке 022 приводятся данные о предоставленных займах по страхованию жизни, а также суммы займов, предоставленных другим организациям за счет собственных средств на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.

Из строки 022 выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 023) и резидентам (строка 024).

Сумма строк 023 и 024 должна давать итог по строке 022.

Из строки 024 по строке 025 выделяются данные о займах, предоставленных кредитным организациям, по строке 026 - другим финансовым организациям, по строке 027 - нефинансовым организациям и по строке 028 - некоммерческим организациям и населению.

Сумма строк 025, 026, 027 и 028 должна давать итог по строке 024.

18. По строке 029 указывается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах.

Из строки 029 выделяются данные о долях перестраховщиков, являющихся нерезидентами (строка 030) и резидентами (строка 031).

Сумма строк 030 и 031 должна давать итог по строке 029.

Из строки 031 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию жизни в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 032) и долях перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 033).

Сумма строк 032 и 033 должна давать итог по строке 031.

Из строки 033 выделяются данные о доле перестраховщиков в резерве незаработанной премии (строка 034) и доле перестраховщиков в резервах убытков (строка 035).

Сумма строк 034 и 035 должна давать итог по строке 033.

19. По строке 036 отражается сумма депо премий у перестрахователей и разделяется на строку 037 - сумма депонированных премий у перестрахователей, являющихся нерезидентами, и строку 038 - депо премий у перестрахователей, являющихся резидентами.

Сумма строк 037 и 038 должна давать итог по строке 036.

20. По строке 039 отражается дебиторская задолженность по операциям перестрахования, из которой по строке 040 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям перестрахования, осуществляемым с нерезидентами, по строке 041 - по операциям перестрахования, осуществляемым с резидентами.

Сумма строк 040 и 041 должна давать итог по строке 039.

21. По строке 042 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, а также инвестиции в недвижимое имущество (здания, земельные участки т.д.), материалы и другие аналогичные ценности.

22. По строке 043 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в форме, уменьшенных на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

23. Строка 044 представляет сумму строк 001, 007, 016, 022, 029, 036, 039, 042 и 043.

Сумма по строке 044 является итоговой строкой по активам страховой организации и должна соответствовать сумме по строке 300 бухгалтерского баланса страховой организации, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").

24. По строке 045 приводятся данные о капитале и резервах страховой организации, из которой по строке 046 отражаются данные об уставном капитале страховой организации за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров, уменьшенном на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, по строке 047 - добавочном и резервном капитале, по строке 048 - нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).

Сумма строк 046, 047, 048 должна давать итог по строке 045.

25. По строке 049 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни, - строка 050, страхованию иному, чем страхование жизни, включающие резерв незаработанной премии и резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков), - строка 054, а также резервы по обязательному медицинскому страхованию - строка 073.

Сумма строк 050, 054 и 073 должна давать итог строки 049.

26. Страховые резервы представляют собой условные обязательства страховой организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами, показываются в форме отдельными строками.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по другим договорам разделяются по секторам экономики следующим образом.

Резерв незаработанной премии, образованный страховой организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.

При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.

Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде страховой организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном страховой организацией.

Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.

Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме начисленных страховых выплат в отчетном периоде.

Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых выплат в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.

Начисленные страховые выплаты по добровольному личному страхованию следует относить к сектору "Некоммерческие организации и население", а начисленные выплаты по договорам страхования ответственности следует классифицировать в соответствии с институциональной принадлежностью физического или юридического лица, в возмещение причиненного ущерба которому была начислена страховая выплата.

При невозможности точного определения институциональной принадлежности страхователей/выгодоприобретателей, которым начислено страховое возмещение в соответствии с условиями договора в отчетном периоде, производится экспертная оценка объема страховых выплат каждому сектору экономики по отдельным видам страхования. Допускается, как и в случае определения суммы страховых премий в разрезе секторов экономики, применять условное отнесение суммы начисленных страховых выплат к определенному сектору экономики с учетом особенностей объекта страхования.

На основании этих данных рассчитывается сумма оплаченных убытков каждому сектору экономики по всем учетным группам договоров или по всем видам страхования.

Отношение суммы оплаченных убытков страхователям, относящимся к определенному сектору экономики, к общему объему страховых выплат в отчетном периоде представляет собой удельный вес соответствующего сектора в общем объеме резервов убытков.

Рассчитанные таким образом удельные веса, характеризующие условную долю каждого из секторов в резервах убытков, образованных страховыми организациями в отчетном периоде, используются при определении институциональной структуры резервов убытков.

27. По строке 050 приводятся данные о сформированных страховых резервах по страхованию жизни, из которой в соответствии с резидентной принадлежностью застрахованного лица выделяются данные по строке 051 - нерезиденты, строке 052 - резиденты.

Сумма строк 051 и 052 должна давать итог строки 050.

28. Из строки 052 в строке 053 выделяются данные по страховым резервам по страхованию жизни, сформированные по договорам перестрахования.

29. По строке 054 приводятся данные о страховых резервах по страхованию, иному чем страхование жизни, из которой, в соответствии с резидентной принадлежностью страхователей, выделяются данные об условной доле нерезидентов в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 055), и условной доле резидентов в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 056).

Сумма строк 055 и 056 должна давать итог строки 054.

Строка 056 включает резерв незаработанной премии (строка 057) и резервы убытков (строка 065), сформированные по договорам, заключенным с резидентами.

Сумма строк 057 и 065 должна давать итог по строке 056.

30. В строке 057 указывается размер резерва незаработанной премии, сформированного по договорам страхования и перестрахования с резидентами.

Из строки 057 выделяются данные о размере резерва незаработанной премии по договорам перестрахования с резидентами (строка 058) и данные о размере резерва незаработанной премии, сформированного по другим договорам с резидентами (строка 059).

Сумма строк 058 и 059 должна давать итог по строке 057.

31. Строка 059 включает доли резерва незаработанной премии резидентов, разделенные в соответствии с правилами, приведенными в п. 26 Указаний, по институциональной принадлежности страхователей, заключивших договор страхования:

строка 060 - доля кредитных организаций в резерве незаработанной премии;

строка 061 - доля других финансовых организаций в резерве незаработанной премии;

строка 062 - доля органов государственного управления в резерве незаработанной премии;

строка 063 - доля нефинансовых организаций в резерве незаработанной премии;

строка 064 - доля некоммерческих организаций и населения в резерве незаработанной премии.

Сумма строк 060, 061, 062, 063 и 064 должна давать итог по строке 059.

32. В строке 065 указывается размер резервов убытков, сформированных для обеспечения выплат по договорам страхования и перестрахования, заключенным с резидентами.

Из строки 065 выделяются данные о резервах убытков по договорам перестрахования с резидентами (строка 066) и данные о резервах убытков по другим договорам с резидентами (строка 067).

Сумма строк 066 и 067 должна давать итог по строке 065.

33. Строка 067 включает доли резервов убытков, сформированных для обеспечения выплат по договорам страхования с резидентами, разделенные в соответствии с правилами, приведенными в п. 26 Указаний, по институциональной принадлежности страхователей, для которых начислены страховые выплаты в отчетном периоде:

строка 068 - доля кредитных организаций в резервах убытков;

строка 069 - доля других финансовых организаций в резервах убытков;

строка 070 - доля органов государственного управления в резервах убытков;

строка 071 - доля нефинансовых организаций в резервах убытков;

строка 072 - доля некоммерческих организаций и населения в резервах убытков.

Сумма строк 068, 069, 070, 071 и 072 должна давать итог по строке 067.

34. По строке 073 приводятся данные по страховым резервам по обязательному медицинскому страхованию.

35. По строке 074 приводятся данные об облигациях и векселях, выпущенных и размещенных страховыми организациями.

36. По строке 075 приводятся данные о полученных кредитах и займах и включают денежные средства, полученные от других организаций на основании кредитного договора или договора займа.

Из строки 075 выделяются кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 076) и резидентов (строка 077).

Сумма строк 076 и 077 должна давать итог по строке 075.

Из строки 077 по строке 078 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от организаций, относящихся к сектору кредитных организаций, по строке 079 - других финансовых организаций, по строке 080 - органов государственного управления, по строке 081 - нефинансовых организаций и по строке 082 - займы, полученные от некоммерческих организаций и населения.

Сумма строк 078, 079, 080, 081 и 082 должна давать итог по строке 077.

37. По строке 083 показывается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, из которой по строке 084 отражается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися нерезидентами, и по строке 085 - задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися резидентами.

Сумма строк 084 и 085 должна давать итог по строке 083.

38. По строке 086 приводятся данные о кредиторской задолженности по операциям перестрахования, из которой по строке 087 отражается кредиторская задолженность по операциям перестрахования, осуществляемым с нерезидентами, по строке 088 - кредиторская задолженность по операциям перестрахования, осуществляемым с резидентами.

Сумма строк 087 и 088 должна давать итог по строке 086.

39. По строке 089 приводятся данные о прочих пассивных статьях баланса, не вошедших в состав вышеперечисленных строк в пассиве формы.

40. Строка 090 представляет сумму строк 045, 049, 074, 075, 083, 086 и 089.

Итог по строке 090 должен соответствовать строке 700 Бухгалтерского баланса страховой организации, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").