2.7. Организация внутреннего контроля за управлением процентным риском внутреннего и внешнего аудита деятельности подразделений кредитной организации осуществляющих управление процентным риском

2.7. Организация внутреннего контроля за управлением процентным риском внутреннего и внешнего аудита деятельности подразделений кредитной организации, осуществляющих управление процентным риском

2.7.1. Внутренний контроль за управлением процентным риском является частью общей системы внутреннего контроля кредитной организации.

2.7.2. Эффективная система внутреннего контроля за управлением процентным риском подразумевает:

жесткий контроль за внешними факторами, влияющими на изменение экономических условий деятельности кредитной организации;

наличие процедур по идентификации и оценке процентного риска;

наличие политики, процедур и методологии внутреннего контроля за управлением процентным риском;

наличие информационной базы по различным вопросам управления процентным риском;

периодический пересмотр установленной политики и процедур внутреннего контроля за управлением процентным риском.

2.7.3. Основной функцией внутреннего контроля за управлением процентным риском является проведение на регулярной основе независимой проверки и оценки эффективности принятой в кредитной организации системы управления процентным риском.

Важнейшей функцией службы внутреннего контроля является проверка соблюдения установленных правил и процедур управления процентным риском, оценка методов измерения, принятых в них допущений и используемых параметров; соблюдения установленных лимитов; выверка первичных документов и бухгалтерских счетов по проводимым операциям с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок.

Функцией службы внутреннего контроля является также проверка соответствия внутренних документов законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России, нормативным актам Федеральной службы по финансовым рынкам и стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг).

По итогам проверки служба внутреннего контроля составляет отчеты, содержащие сведения о недостатках в системе управления процентным риском, о результатах оценки адекватности методов измерения процентного риска. В случае необходимости повышения качества управления процентным риском готовятся предложения по усовершенствованию данной системы.

Служба внутреннего контроля представляет отчеты и предложения по совершенствованию действующей системы управления процентным риском исполнительному органу и (или) совету директоров (наблюдательному совету).

2.7.4. При наличии крупных диверсифицированных портфелей финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, проводится внутренний или внешний аудит деятельности подразделений кредитной организации, осуществляющих управление процентным риском, соблюдение установленных правил и процедур мониторинга, измерения и контроля за процентным риском.

При проведении внутренней и (или) внешней аудиторской проверки осуществляется:

а) количественная оценка процентного риска, например, оценка:

объема финансовых инструментов и чувствительности их стоимости к изменениям процентных ставок;

степени влияния изменения процентных ставок, включая изменения кривой доходности, на величину доходов и экономической (чистой) стоимости кредитной организации;

подверженности доходов и экономической (чистой) стоимости кредитной организации влиянию других форм (видов) процентного риска, включая базисный и опционный риск;

б) оценка качества управления процентным риском, например, оценка:

соответствия принятых в кредитной организации систем измерения процентного риска специализации кредитной организации, объемам и сложности проводимых операций;

наличия в кредитной организации в зависимости от характера и масштабов операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок, ответственного лица (лиц) и (или) подразделения(ий) по управлению процентным риском с четким разграничением обязанностей и полномочий с целью избежания возможных конфликтов интересов;

участия (степени участия) органов управления кредитной организации в процессе контроля за уровнем процентного риска;

полноты отражения во внутренних документах кредитной организации правил и процедур управления процентным риском и их исполнение;

качества внутренних документов кредитной организации, устанавливающих методы измерения процентного риска: отражения в них принятых допущений и параметров для целей измерения процентного риска, организация надлежащей обработки данных, представление достоверных и надежных результатов измерения процентного риска;

уровня профессиональной подготовки персонала, участвующего в процессе управления процентным риском.

Выявленные в ходе внутренней и (или) внешней аудиторской проверки недостатки в системе управления процентным риском учитываются при осуществлении мероприятий по ее совершенствованию.

Внешний аудит по усмотрению кредитной организации может быть проведен в отношении тех составляющих системы управления процентным риском, которые не проверялись в отчетном периоде внутренним аудитором.

Кредитная организация устанавливает во внутренних документах периодичность проведения внутреннего аудита. Внешний аудит по вопросам организации управления процентным риском проводится, как правило, не реже одного раза в год.

Заключения внутреннего и (или) внешнего аудиторов представляются надзорным органам для ознакомления в ходе осуществления ими надзорной деятельности.