Глава 4. Рекомендации по оформлению результатов проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации (ее филиале)

Глава 4. Рекомендации по оформлению

результатов проверки и оценки организации внутреннего

контроля в кредитной организации (ее филиале)

4.1. По результатам проверки организации внутреннего контроля в кредитной организации в акте проверки кредитной организации (ее филиала) (далее - акт проверки) рекомендуется отражать оценку соблюдения правил организации и осуществления внутреннего контроля, установленных Положением Банка России N 242-П, достоверности отчетности (информации) об организации внутреннего контроля в кредитной организации, а также мотивированные суждения относительно соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.

4.2. Результаты проверки организации внутреннего контроля в кредитной организации (выявленные нарушения законодательства Российской Федерации и иных актов Банка России, недостатки в организации внутреннего контроля, недостоверность отчетности (информации) о внутреннем контроле в кредитной организации и иная надзорная информация, на основании которых вынесены мотивированные суждения рабочей группы), целесообразно отражать в графах 3 и 5 таблиц, составленных по формам таблиц 1 - 6 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, или в графах 3 и 4 таблицы, составленной по форме таблицы 7 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

Пример заполнения таблицы, составленной по форме таблицы 4 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, приведен в приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.3. Результаты проверки отдельных операций (процедур) внутреннего контроля в структурных подразделениях кредитной организации (оценка рабочей группой соблюдения внутренних правил, достоверности учета (отчетности), надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля отдельных операций (процедур) внутреннего контроля) рекомендуется отражать в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки кредитной организации в таблице, составленной по форме таблицы 7 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.4. По результатам проведения комплексной проверки кредитной организации, а также тематической проверки кредитной организации по вопросу оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации рекомендуется осуществлять оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации, в том числе:

оценку организации внутреннего контроля по каждому проверенному направлению деятельности кредитной организации;

оценку системы органов и направлений внутреннего контроля кредитной организации;

общую оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации.

4.5. По результатам проведения тематической проверки кредитной организации (ее филиала) рекомендуется осуществлять оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации (ее филиале), в том числе:

оценку организации внутреннего контроля по отдельным проверенным направлениям деятельности кредитной организации;

оценку организации внутреннего контроля по отдельным проверенным направлениям деятельности кредитной организации и (или) отдельным органам и (или) отдельным направлениям внутреннего контроля кредитной организации.

4.6. Результаты проверки и оценки организации внутреннего контроля по каждому основному проверенному направлению деятельности кредитной организации (ее филиала) рекомендуется отражать в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки кредитной организации (ее филиала).

В разделе (подразделе) аналитической части акта проверки кредитной организации (ее филиала), содержащем результаты оценки качества управления кредитной организацией, систем управления рисками и организации внутреннего контроля в кредитной организации, рекомендуется отражать:

обобщенные результаты проверки, проведенной по всем основным направлениям деятельности кредитной организации (ее филиала), и последующую оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации;

результаты проверки системы органов и (или) направлений внутреннего контроля кредитной организации, а также последующие оценки системы органов и (или) направлений внутреннего контроля кредитной организации;

общую оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации (в случае, указанном в пункте 4.4 настоящих Методических рекомендаций).

Определение рабочей группой показателей оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации рекомендуется производить в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.