1.1. ТЕСТ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ *
ПОКАЗАТЕЛИ	Критерии	Количество баллов	
1	2	3	
1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ	
1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия	Высокий	5		
	Средний	3		
	Низкий	0		
2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации	Да			
	Частично			
	Нет			
3. Наличие и функционирование актуарного департамента или актуариев, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации	Да			
	Нет			
4. Распределение обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета, и работниками, отвечающими за формирование страховых резервов	Да			
	Нет			
5. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов	Да			
	Нет			
	Не всегда			
6. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности)	Да			
	Нет			
7. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм	Да			
	Нет			
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА	
8. Наличие учетной политики	Да, с обособленными данными			
	Да, с раскрытием сведений об учете и н/о			
	Нет			
9. Соответствие критериев, отраженных в учетной политике, критериям, установленным законодательством, и применение положений учетной политики в учете	Соответствуют			
	Не соответствуют			
	Нет учетной политики			
10. Способ расчета страховых резервов	Полностью компьютеризированный учет			
	Смешанный			
	Ручной			
ПОКАЗАТЕЛИ	Критерии	Количество баллов	
1	2	3	
11. Тип используемой компьютерной программы	Использование лицензированной программы			
	Программа разработана самим предприятием			
	Использование нелицензированной программы			
	Нет компьютеризации			
12. Полнота и правильность отражения финансово-хозяйственных операций на счетах бухучета с учетом влияния на финансовый результат и налогооблагаемую базу (в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой и соблюдением методологии учета)	Да			
	Нет, без влияния на финансовых результат и н/о базу			
	Нет, с искажением финансового результата и н/о базы			
13. Своевременность отражения финансово-хозяйственных операций в бухучете	Да			
	Нет			
	Не всегда			
14. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности	Да			
	Нет			
	Не всегда			
15. Надлежащая организация подготовки и ввода информации в базу данных для расчета страховых резервов	Да			
	Нет			
16. Наличие контрольных процедур при осуществлении данной операции:
а) На предприятии имеется отдельное от бухгалтерии звено (человек, подразделение), занимающееся вводом данных по проданным полисам в программу расчета резервов	Да			
	Нет			
б) На предприятии налажена система регулярной сверки по заключенным договорам страхования между:
- бухгалтером, выполняющим проводку по начислению договора, и отделом страхования, дающим сведения	Да			
	Нет			
- звеном по расчету резервов и бухгалтером, выполняющим начисление по договору	Да			
	Нет			
- отделом страхования и звеном по расчету резервов	Да			
	Нет			

ПОКАЗАТЕЛИ	Критерии	Количество баллов	
1	2	3	
в) На предприятии налажена система регулярной сверки по расторгнутым договорам (изменению условий в договоре) между:
- бухгалтером, выполняющим проводку по начислению договора, и отделом страхования, дающим сведения	Да			
	Нет			
- звеном по расчету резервов и бухгалтером, выполняющим начисление по договору	Да			
	Нет			
- отделом страхования и звеном по расчету резервов	Да			
	Нет			
в) В компании налажена система регулярной сверки по убыткам между:
- отделом урегулирования убытков и звеном по расчету РЗУ	Да			
	Нет			
- бухгалтером, выполняющим проводку, и отделом по урегулированию убытков	Да			
	Нет			
г) В компании проводится сверка между звеном по расчету агентских вознаграждений и звеном по расчету резервов	Да			
	Нет			
д) данные отдела перестрахования регулярно сверяются с данными отдела прямого страхования	Да			
	Нет			
е) данные отдела перестрахования регулярно сверяются с данными звена по расчету резервов	Да			
	Нет			
3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР	
Применение процедур внутреннего контроля:	
16. Установление сроков сдачи внутренней отчетности в бухгалтерию предприятия	Да			
	Нет			
	Не всегда			
17. Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала, регистрация входящих и исходящих документов на предприятии	Да			
	Нет			
	Не всегда			
18. Визирование первичных документов на предприятии	Да			
	Нет			
	Не всегда			
19. Документальное оформление контрольных процедур	Да			
	Нет			
	Не всегда			
20. Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы	Да			
	Нет			
	Иногда			
	Баллы	Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах (Фактическое количество баллов/Максимальное количество баллов Х 100%)	
Максимальное количество баллов для проверяемого предприятия	160		
Фактическое количество баллов для проверяемого предприятия			

Оценка надежности системы внутреннего контроля	Надежность системы внутреннего контроля в процентах	Оценка надежности системы внутреннего контроля в процентах	
Высокая	от 81 до 100 процентов		
Средняя	от 41 до 80 процентов		
Низкая	от 11 до 40 процентов		
Внутренний контроль отсутствует	от 0 до 10 процентов		

Качественная оценка контрольного риска	Проценты контрольного риска (КР)	Оценка риска (100% - Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах)	
Низкий	10 – 0		
Средний (Умеренный)	50 – 11		
Высокий	70 – 51		
	100 – 71		
* Для оценки системы внутреннего контроля могут быть использованы показатели, рекомендованные Федеральным Правилом (Стандартом) аудиторской деятельности
№ 8 “Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом”, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 № 405, а также требования внутрифирменного стандарта “Внутренний контроль”.