4.10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

39p9 Данная категория включает финансовые активы с

фиксированным сроком погашения, в отношении которых

Группа имеет намерение и возможность удерживать их до

срока погашения. Группа классифицирует финансовые

активы в соответствующую категорию в момент их

приобретения. Группа оценивает свое намерение и

способность владеть до срока погашения финансовыми

39(AG25) активами, классифицированными ею как удерживаемые до

погашения по состоянию на каждую отчетную дату, а не

только в момент первоначального признания таких

финансовых активов.

39p43,45 Первоначально финансовые активы, удерживаемые до

39p9 погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс

(AG16) затраты по сделке, а впоследствии - по амортизированной

32p92 стоимости с использованием метода эффективной ставки

процента за вычетом резерва под обесценение, который

рассчитывается как разница между балансовой стоимостью

и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных

потоков, дисконтированных с использованием

первоначальной эффективной процентной ставки.

39p9 (Группа не может классифицировать какие-либо

финансовые активы как удерживаемые до погашения, если в

течение текущего финансового года или в течение двух

предыдущих финансовых лет объем удерживаемых до

погашения финансовых активов, которые Группа продала

или переклассифицировала до наступления срока

погашения, выражается более чем незначительной по

отношению ко всем финансовым активам, удерживаемым до

погашения, суммой (если только они не попадают под

39p52 определенные исключения, предусмотренные МСФО 39). В

таком случае оставшиеся в категории удерживаемые до

погашения финансовые активы подлежат переклассификации

в категорию "финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи". По истечении указанного срока финансовый

инструмент можно включить в данную категорию.)

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым

до погашения, отражаются в консолидированном отчете о

прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым

активам, удерживаемым до погашения.

39p38 При наличии стандартных условий расчетов покупка и

(AG53) продажа финансовых активов, удерживаемых до погашения,

32p61 отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату,

когда Группа обязуется купить или продать данный актив

(в качестве альтернативы Группа может использовать

метод отражения в учете на дату расчетов). Все прочие

покупки и продажи отражаются как форвардные операции до

момента расчетов по сделке.