Главная
Документы
Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (консолидированного)

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

<Письмо> Банка России от 10.02.2006 N 19-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"

Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (консолидированного)

Разработочная таблица для составления

отчета о движении денежных средств (консолидированного)

┌──────────────┬────────────────┬───────┬────────┬───────┬──────┬───────────────┐

│ Наименование │ Статьи │На │На │Измене-│Кор- │Денежные потоки│

│ статей │ разработочных │отчет- │начало │ние за │ректи-│ за отчетный │

│ │ таблиц к │ную │отчет- │отчет- │ровки │период (гр. 5 +│

│ │ бухгалтерскому │дату │ного │ный │ │ гр. 6) │

│ │ балансу и │ │периода │период │ │ │

│ │ отчету о │ │ │(гр. 3 │ │ │

│ │ прибылях и │ │ │- гр. │ │ │

│ │ убытках │ │ │4) │ │ │

├──────────────┼────────────────┼───────┼────────┼───────┼──────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│ Денежные │ │ X │ X │ X │ X │ X │

│ средства от │ │ │ │ │ │ │

│ операционной │ │ │ │ │ │ │

│ деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Проценты │Статья │ │ X │ │- С1 -│ │

│полученные │"Процентные │ │ │ │С14 │ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Проценты │Статья │ │ X │ │С2 + │ │

│уплаченные │"Процентные │ │ │ │С15 │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии │Статья │ │ X │ │ │ │

│полученные │"Комиссионные │ │ │ │ │ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии │Статья │ │ X │ │ │ │

│уплаченные │"Комиссионные │ │ │ │ │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы за │Статьи ОПУ │ │ X │ │- С3 -│ │

│вычетом │"Доходы за │ │ │ │С9.1 │ │

│расходов по │вычетом │ │ │ │- │ │

│операциям с │расходов по │ │ │ │С18.2 │ │

│финансовыми │операциям с │ │ │ │+ │ │

│активами, │финансовыми │ │ │ │С19.2 │ │

│оцениваемыми │активами, │ │ │ │- С27 │ │

│по │оцениваемыми по │ │ │ │ │ │

│справедливой │справедливой │ │ │ │ │ │

│стоимости │стоимости через │ │ │ │ │ │

│через прибыль │прибыль или │ │ │ │ │ │

│или убыток, │убыток" и │ │ │ │ │ │

│имеющимися в │"Доходы за │ │ │ │ │ │

│наличии для │вычетом │ │ │ │ │ │

│продажи │расходов по │ │ │ │ │ │

│ │операциям с │ │ │ │ │ │

│ │финансовыми │ │ │ │ │ │

│ │активами, │ │ │ │ │ │

│ │имеющимися в │ │ │ │ │ │

│ │наличии для │ │ │ │ │ │

│ │продажи" │ │ │ │ │ │

│Доходы за │Статья "Доходы │ │ X │ │- │ │

│вычетом │за вычетом │ │ │ │С18.1 │ │

│расходов по │расходов по │ │ │ │+ │ │

│операциям с │операциям с │ │ │ │С19.1 │ │

│иностранной │иностранной │ │ │ │ │ │

│валютой │валютой" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Прочие │Статья "Прочие │ │ X │ │- С10 │ │

│операционные │операционные │ │ │ │- С16 │ │

│доходы │доходы" ОПУ │ │ │ │- │ │

│ │ │ │ │ │С18.3 │ │

│ │ │ │ │ │+ │ │

│ │ │ │ │ │С19.3 │ │

│ │ │ │ │ │- │ │

│ │ │ │ │ │С30.1 │ │

│Уплаченные │Статья │ │ X │ │С17 + │ │

│операционные │"Операционные │ │ │ │С28 + │ │

│расходы │расходы" ОПУ │ │ │ │С30.2 │ │

│(Резерв) │Статья "Резерв │ │ X │ │- С4 │ │

│восстановление│под │ │ │ │+ С22 │ │

│резерва под │обесценение │ │ │ │ │ │

│обесценение │кредитного │ │ │ │ │ │

│кредитного │портфеля" ОПУ │ │ │ │ │ │

│портфеля <*> │ │ │ │ │ │ │

│(Резерв) │Статьи ОПУ │ │ X │ │С23.1 │ │

│восстановление│"Резерв под │ │ │ │+ │ │

│резерва под │обесценение │ │ │ │С23.2 │ │

│обесценение │финансовых │ │ │ │ │ │

│финансовых │активов, │ │ │ │ │ │

│активов и │имеющихся в │ │ │ │ │ │

│инвестиций <*>│наличии для │ │ │ │ │ │

│ │продажи" и │ │ │ │ │ │

│ │"Резерв под │ │ │ │ │ │

│ │обесценение │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │активов, │ │ │ │ │ │

│ │удерживаемых до │ │ │ │ │ │

│ │погашения" │ │ │ │ │ │

│(Резерв) │Статья "Резерв │ │ X │ │С23.3 │ │

│восстановление│под убытки по │ │ │ │+ С24 │ │

│резерва под │обязательствам │ │ │ │ │ │

│убытки по │кредитного │ │ │ │ │ │

│обязательствам│характера и │ │ │ │ │ │

│кредитного │прочие резервы" │ │ │ │ │ │

│характера и │ОПУ │ │ │ │ │ │

│прочие резервы│ │ │ │ │ │ │

│<*> │ │ │ │ │ │ │

│(Расходы) │Статья │ │ X │ │С20 │ │

│возмещение по │"(Расходы) │ │ │ │ │ │

│налогу на │возмещение по │ │ │ │ │ │

│прибыль │налогу на │ │ │ │ │ │

│ │прибыль" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Денежные │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│средства, │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│полученные от │ │ │ │ │ │начиная со │

│(использован- │ │ │ │ │ │строки │

│ные в) │ │ │ │ │ │"Проценты │

│операционной │ │ │ │ │ │полученные" и │

│деятельности │ │ │ │ │ │заканчивая │

│до изменений в│ │ │ │ │ │строкой │

│операционных │ │ │ │ │ │"(Расходы) │

│активах и │ │ │ │ │ │Возмещение │

│обязательствах│ │ │ │ │ │по налогу │

│ │ │ │ │ │ │на прибыль" │

│(Прирост) │ X │ X │ X │ X │ X │ X │

│снижение │ │ │ │ │ │ │

│чистых │ │ │ │ │ │ │

│денежных │ │ │ │ │ │ │

│средств от │ │ │ │ │ │ │

│операционных │ │ │ │ │ │ │

│активов и │ │ │ │ │ │ │

│обязательств │ │ │ │ │ │ │

│Чистый │Статья │ │ │ │ │ │

│(прирост) │"Обязательные │ │ │ │ │ │

│снижение по │резервы на │ │ │ │ │ │

│обязательным │счетах в Банке │ │ │ │ │ │

│резервам на │России" ББ │ │ │ │ │ │

│счетах в Банке│ │ │ │ │ │ │

│России │ │ │ │ │ │ │

│Чистый │Статья │ │ │ │С3.1 │ │

│(прирост) │"Финансовые │ │ │ │ │ │

│снижение по │активы, │ │ │ │ │ │

│финансовым │оцениваемые по │ │ │ │ │ │

│активам, │справедливой │ │ │ │ │ │

│оцениваемым по│стоимости │ │ │ │ │ │

│справедливой │через │ │ │ │ │ │

│стоимости │прибыль или │ │ │ │ │ │

│через прибыль │убыток" ББ │ │ │ │ │ │

│или убыток │ │ │ │ │ │ │

│Чистый │Статья │ │ │ │С4.1 │ │

│(прирост) │"Средства в │ │ │ │- │ │

│снижение по │других банках" │ │ │ │С22.1 │ │

│средствам в │ББ │ │ │ │ │ │

│других банках │ │ │ │ │ │ │

│Чистый │Статья │ │ │ │С4.2 │ │

│(прирост) │"Кредиты │ │ │ │- │ │

│снижение по │и дебиторская │ │ │ │С22.2 │ │

│кредитам и │задолженность" │ │ │ │ │ │

│дебиторской │ББ │ │ │ │ │ │

│задолженности │ │ │ │ │ │ │

│Чистый │Статья "Прочие │ │ │ │С9 + │ │

│(прирост) │активы" ББ │ │ │ │С14 - │ │

│снижение по │ │ │ │ │С16 + │ │

│прочим активам│ │ │ │ │С18 + │ │

│ │ │ │ │ │С20.2 │ │

│ │ │ │ │ │- │ │

│ │ │ │ │ │С24.1 │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │ │ │

│(снижение) по │"Средства │ │ │ │ │ │

│средствам │других банков" │ │ │ │ │ │

│других банков │ББ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │ │ │

│(снижение) по │"Средства │ │ │ │ │ │

│средствам │клиентов" ББ │ │ │ │ │ │

│клиентов │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │ │ │

│(снижение) по │"Финансовые │ │ │ │ │ │

│финансовым │обязательства, │ │ │ │ │ │

│обязательст- │оцениваемые по │ │ │ │ │ │

│вам, оценивае-│справедливой │ │ │ │ │ │

│мым по │стоимости │ │ │ │ │ │

│справедливой │через │ │ │ │ │ │

│стоимости │прибыль или │ │ │ │ │ │

│через прибыль │убыток" ББ │ │ │ │ │ │

│или убыток │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │- С2 │ │

│(снижение) по │"Выпущенные │ │ │ │ │ │

│выпущенным │долговые │ │ │ │ │ │

│долговым │ценные │ │ │ │ │ │

│ценным бумагам│бумаги" ББ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья "Прочие │ │ │ │- │ │

│прочих │заемные │ │ │ │С24.2 │ │

│резервов <*> │средства" ББ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья "Прочие │ │ │ │- С15 │ │

│(снижение) по │обязательства" │ │ │ │- С17 │ │

│прочим │ББ │ │ │ │- С19 │ │

│обязательствам│ │ │ │ │- │ │

│ │ │ │ │ │С20.1 │ │

│ │ │ │ │ │- С21 │ │

│Чистые │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│денежные │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│средства, │ │ │ │ │ │начиная со │

│полученные от │ │ │ │ │ │строки │

│(использован- │ │ │ │ │ │"Денежные │

│ные в) │ │ │ │ │ │средства, │

│операционной │ │ │ │ │ │полученные │

│деятельности │ │ │ │ │ │от (использо- │

│ │ │ │ │ │ │ванные в) │

│ │ │ │ │ │ │операционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности до│

│ │ │ │ │ │ │изменений в │

│ │ │ │ │ │ │операционных │

│ │ │ │ │ │ │активах и │

│ │ │ │ │ │ │обязательствах"│

│ │ │ │ │ │ │и заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой "Чистый│

│ │ │ │ │ │ │прирост │

│ │ │ │ │ │ │(снижение) │

│ │ │ │ │ │ │наращенных │

│ │ │ │ │ │ │процентных │

│ │ │ │ │ │ │расходов и │

│ │ │ │ │ │ │прочих обяза- │

│ │ │ │ │ │ │тельств" │

│ Денежные │ X │ X │ X │ X │ X │ X │

│ средства от │ │ │ │ │ │ │

│инвестиционной│ │ │ │ │ │ │

│ деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья │ │ │ │С1.1 +│ │

│финансовых │"Финансовые │ │ │ │С3.2 -│ │

│активов, │активы, │ │ │ │С5 + │ │

│относящихся к │имеющиеся в │ │ │ │С6 + │ │

│категории │наличии для │ │ │ │С7 - │ │

│"имеющиеся в │продажи" ББ │ │ │ │С23.1 │ │

│наличии для │ │ │ │ │+ │ │

│продажи" │ │ │ │ │С25.1 │ │

│Выручка от │ X │ X │ X │ X │- │ │

│реализации │ │ │ │ │С25.1 │ │

│финансовых │ │ │ │ │+ │ │

│активов, │ │ │ │ │С26.1 │ │

│относящихся к │ │ │ │ │ │ │

│категории │ │ │ │ │ │ │

│"имеющиеся в │ │ │ │ │ │ │

│наличии для │ │ │ │ │ │ │

│продажи" │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья │ │ │ │С1.2 +│ │

│финансовых │"Финансовые │ │ │ │С5.1 -│ │

│активов, │активы, │ │ │ │С6 - │ │

│относящихся к │удерживаемые до │ │ │ │С23.2 │ │

│категории │погашения" ББ │ │ │ │+ │ │

│"удерживаемые │ │ │ │ │С25.2 │ │

│до погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Выручка от │ X │ X │ X │ X │- │ │

│погашения │ │ │ │ │С25.2 │ │

│финансовых │ │ │ │ │+ │ │

│активов, │ │ │ │ │С26.2 │ │

│относящихся к │ │ │ │ │ │ │

│категории │ │ │ │ │ │ │

│"удерживаемые │ │ │ │ │ │ │

│до погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья │ │ │ │С5.2 -│ │

│инвестиций в │"Инвестиции в │ │ │ │С7 - │ │

│дочерние и │ассоциированные │ │ │ │С10 - │ │

│зависимые │организации" ББ │ │ │ │С23.3 │ │

│(ассоциирован-│ │ │ │ │+ │ │

│ные) организа-│ │ │ │ │С25.3 │ │

│ции │ │ │ │ │- С33 │ │

│Выручка от │ X │ X │ X │ X │- │ │

│реализации │ │ │ │ │С25.3 │ │

│инвестиций в │ │ │ │ │+ │ │

│дочерние и │ │ │ │ │С26.3 │ │

│зависимые │ │ │ │ │ │ │

│(ассоциирован-│ │ │ │ │ │ │

│ные) │ │ │ │ │ │ │

│организации │ │ │ │ │ │ │

│Дивиденды │Статья ОПУ │ │ X │ │- С9.2│ │

│полученные │"Прочие │ │ │ │+ С10 │ │

│ │операционные │ │ │ │ │ │

│ │доходы" в части │ │ │ │ │ │

│ │дивидендов, │ │ │ │ │ │

│ │полученных за │ │ │ │ │ │

│ │участие │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья │ │ │ │- С27 │ │

│основных │"Основные │ │ │ │- С28 │ │

│средств │средства" ББ │ │ │ │+ │ │

│ │ │ │ │ │С29.1 │ │

│Выручка от │ X │ X │ X │ X │С27 - │ │

│реализации │ │ │ │ │С29.2 │ │

│основных │ │ │ │ │+ С30 │ │

│средств │ │ │ │ │ │ │

│Чистые денеж- │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│ные средства, │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│полученные от │ │ │ │ │ │начиная со │

│(использован- │ │ │ │ │ │строки │

│ные в) │ │ │ │ │ │"Приобретение │

│инвестиционной│ │ │ │ │ │финансовых │

│деятельности │ │ │ │ │ │активов, │

│ │ │ │ │ │ │имеющихся в │

│ │ │ │ │ │ │наличии для │

│ │ │ │ │ │ │продажи" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Выручка от │

│ │ │ │ │ │ │реализации │

│ │ │ │ │ │ │основных │

│ │ │ │ │ │ │средств" │

│ Денежные │ X │ X │ X │ X │ X │ X │

│ средства от │ │ │ │ │ │ │

│ финансовой │ │ │ │ │ │ │

│ деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Взносы │Статья │ │ │ │С11 + │ │

│акционеров │"Уставный │ │ │ │С12.1 │ │

│(участников) в│капитал" ББ + │ │ │ │- │ │

│уставный │статья │ │ │ │С13.1 │ │

│капитал │"Эмиссионный │ │ │ │- С31 │ │

│ │доход" ББ │ │ │ │ │ │

│Выкуп │ X │X │ X │ X │- С12 │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │

│акций (долей) │ │ │ │ │ │ │

│Продажа │ X │X │ X │ X │С13 │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных │ │ │ │ │ │ │

│акций (долей) │ │ │ │ │ │ │

│Изменение фон-│Статья "Фонд │ │ │ │- С29 │ │

│да переоценки │переоценки │ │ │ │ │ │

│основных │основных │ │ │ │ │ │

│средств <*> │средств" ББ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья │ │ │ │С12.2 │ │

│прибыли │"Нераспределен- │ │ │ │- │ │

│(убытка) │ная прибыль │ │ │ │С13.2 │ │

│прошлых лет и │(Накопленный │ │ │ │+ С31 │ │

│фондов <*> │дефицит)" ББ в │ │ │ │+ С32 │ │

│ │части прибыли │ │ │ │ │ │

│ │(дефицита) │ │ │ │ │ │

│ │прошлых лет │ │ │ │ │ │

│Выплаченные │ X │ X │ X │ X │С21 - │ │

│дивиденды │ │ │ │ │С32 │ │

│Чистые денеж- │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│ные средства, │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│полученные от │ │ │ │ │ │начиная со │

│(использован- │ │ │ │ │ │строки "Взносы │

│ные в) │ │ │ │ │ │акционеров │

│финансовой │ │ │ │ │ │(участников) в │

│деятельности │ │ │ │ │ │уставный │

│ │ │ │ │ │ │капитал" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Выплаченные │

│ │ │ │ │ │ │дивиденды" │

│Влияние │Статья "Доходы │ │ X │ │ │ │

│изменений │за вычетом │ │ │ │ │ │

│официального │расходов │ │ │ │ │ │

│курса Банка │(расходы за │ │ │ │ │ │

│России на │вычетом │ │ │ │ │ │

│денежные │доходов) от │ │ │ │ │ │

│средства и их │переоценки │ │ │ │ │ │

│эквиваленты │иностранной │ │ │ │ │ │

│ │валюты" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│ │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│денежных │ │ │ │ │ │строкам "Чистые│

│средств и их │ │ │ │ │ │денежные │

│эквивалентов │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) операционной│

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) │

│ │ │ │ │ │ │инвестиционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) финансовой │

│ │ │ │ │ │ │деятельности" и│

│ │ │ │ │ │ │"Влияние │

│ │ │ │ │ │ │изменений │

│ │ │ │ │ │ │официального │

│ │ │ │ │ │ │курса Банка │

│ │ │ │ │ │ │России на │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства и их │

│ │ │ │ │ │ │эквиваленты" │

│Денежные │Статья │ │ X │ │ X │ │

│средства и их │"Денежные │ │ │ │ │ │

│эквиваленты на│средства и их │ │ │ │ │ │

│начало │эквиваленты" │ │ │ │ │ │

│отчетного │ББ (на начало │ │ │ │ │ │

│периода │отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода) │ │ │ │ │ │

│Денежные │Статья │ │ X │ │ X │ │

│средства и их │"Денежные │ │ │ │ │ │

│эквиваленты на│средства и их │ │ │ │ │ │

│конец │эквиваленты" │ │ │ │ │ │

│отчетного │ББ (на конец │ │ │ │ │ │

│периода │отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода) │ │ │ │ │ │

└──────────────┴────────────────┴───────┴────────┴───────┴──────┴───────────────┘

Примечания.

При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".

--------------------------------

<*> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.

При расчете показателей графы 5 "Разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств" используются следующие принципы:

- увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств (консолидированного) Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств