5. Выявление бенефициарного владельца некоммерческой организации

При выявлении бенефициарного владельца некоммерческой организации необходимо учитывать особенности ее правового статуса.

Отсутствие у некоммерческой организации участников, имеющих права на имущество организации или получение прибыли, само по себе не означает отсутствие бенефициарного владельца.

Аудиторской организации рекомендуется проанализировать:

- учредительные документы организации;

- сведения об учредителях;

- структуру органов управления и их полномочия;

- наличие лиц, способных определять решения организации либо оказывать решающее влияние на ее деятельность;

- фактические механизмы управления организацией.

Если по результатам анализа установить физическое лицо, которое прямо или косвенно осуществляет контроль над деятельностью некоммерческой организации, не представляется возможным, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган такой организации.

Вывод должен быть подтвержден результатами анализа документов и фактических обстоятельств деятельности организации.