1. НАЗНАЧЕНИЕ

Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее по тексту - ПВК) разработаны с учетом требований:

Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ (далее - "Федеральный закон N 115-ФЗ");

Постановления Правительства РФ от 02.08.2025 N 1157 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями" (далее - Постановление N 1157);

Постановление Правительства РФ от 07.08.2025 г. N 1180 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда (кроме наследственного фонда), в том числе международного личного фонда (кроме международного наследственного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, лицами, осуществляющими майнинг цифровой валюты (в том числе участниками майнинг-пула), лицами, организующими деятельность майнинг-пула, нотариусами, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами" (далее - Постановление N 1180);

Постановления Правительства РФ от 29.05.2014 N 492 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, целевых правил внутреннего контроля, и требованиях к подготовке и обучению кадров, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремисткой деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (далее - Постановление N 492);

Приказ от 23.04.2025 N 74 Федеральной службы по финансовому мониторингу "Об утверждении требований к идентификации клиентов, представителей клиентов (в том числе идентификации единоличного исполнительного органа как представителя клиента), выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев" (далее - Приказ N 74);

Постановления Правительства Российской Федерации от 11.02.2025 N 131 "Об утверждении Правил передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда (кроме наследственного фонда), в том числе международного личного фонда (кроме международного наследственного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, лицами, осуществляющими майнинг цифровой валюты (в том числе участниками майнинг-пула), лицами, организующими деятельность майнинг-пула, нотариусами, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами и направления Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов указанным лицам";

Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 08.02.2022 N 18 "Об утверждении особенностей представления в федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - приказ Росфинмониторинга N 18).

Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения разработаны с учетом специфики деятельности аудиторской организации и индивидуальных аудиторов (далее по тексту - АО), зависящей от масштаба и организации ее деятельности, оказывающей влияние на принципы и процедуры, разработанные АО самостоятельно на основе требований нормативно-правовых актов в области ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ.

Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - Правила, ПВК) разрабатываются и утверждаются аудиторской организацией в качестве единого документа в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ.

В целях исполнения требований законодательства в настоящих Правилах отражены особенности осуществления внутреннего контроля применительно к каждому виду деятельности:

- при оказании аудиторских услуг;

- при подготовке или осуществлении от имени или по поручению клиента операций и сделок с денежными средствами или иным имуществом, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ. Особенности внутреннего контроля, относящиеся к случаям подготовки или осуществления данного вида операций и сделок, в тексте настоящих Правил дополнительно обозначены сокращением "(ДТ)".