Статьи доходов, расходов, прибылей или убытков

56 Организация должна либо представить (с учетом требований к представлению информации в стандарте МСФО (IFRS) 18) следующие статьи доходов, расходов, прибылей или убытков в отчете о совокупном доходе, либо раскрыть информацию о них в примечаниях:

(a) чистые прибыли или чистые убытки от:

(i) финансовых активов или финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

(ii) финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости;

(iii) финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости;

(iv) инвестиций в долевые инструменты, которые по усмотрению организации классифицированы как оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с пунктом 5.7.5 стандарта МСФО (IFRS) 9; и

(v) финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с пунктом 4.1.2A стандарта МСФО (IFRS) 9, при этом отдельно раскрываются сумма прибыли или убытка, признанная в составе прочего совокупного дохода в течение отчетного периода, и сумма, реклассифицированная при прекращении признания из накопленного прочего совокупного дохода в состав прибыли или убытка за период;

(b) общую сумму процентной выручки и общую сумму процентных расходов (рассчитанных с использованием метода эффективной процентной ставки) применительно к финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости либо оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с пунктом 4.1.2A стандарта МСФО (IFRS) 9, или финансовым обязательствам, оцениваемым не по справедливой стоимости через прибыль или убыток; и

(c) комиссионные доходы и расходы (за исключением сумм, включенных в расчет эффективной процентной ставки), связанные с:

(i) финансовыми активами и финансовыми обязательствами, оцениваемыми не по справедливой стоимости через прибыль или убыток; и

(ii) доверительной и другой фидуциарной деятельностью, вследствие которой активы удерживаются или инвестируются от имени физических лиц, доверительных фондов, пенсионных фондов и других институтов.