Объяснение сумм, представленных в финансовой отчетности

206 Организация должна предоставить сверку (представление сравнительной информации не требуется) остатка на начало периода с остатком на конец периода по каждому из следующих показателей (если применимо):

(a) чистое обязательство (актив) программы с установленными выплатами с отдельным раскрытием сверки:

(i) активов программы; и

(ii) приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам; и

(b) права на возмещение.

207 В каждой сверке, из перечисленных в пункте 206, должны указываться (если применимо):

(a) стоимость услуг текущего периода;

(b) процентный доход или расход;

(c) переоценка чистого обязательства (актива) программы с установленными выплатами с отдельным отражением дохода от активов программы, за исключением сумм, включенных в проценты в соответствии с подпунктом (b);

(d) стоимость услуг прошлых периодов;

(e) взносы в программу; и

(f) платежи из средств программы.

208 Организация должна разделить информацию о справедливой стоимости активов программы на классы в зависимости от характера данных активов и связанных с ними рисков. Например, организация может разграничивать:

(a) долевые инструменты;

(b) долговые инструменты;

(c) объекты недвижимости; и

(d) прочие активы.

209 Организация должна раскрыть справедливую стоимость собственных переводных финансовых инструментов, удерживаемых в качестве активов программы, и справедливую стоимость активов программы, которые представляют собой занятую организацией недвижимость или другие используемые ею активы.

210 Организация раскрывает существенные актуарные допущения, использованные для определения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам (см. пункт 76 стандарта МСФО (IAS) 19).