КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

N п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

дНДС

1.4

р. 3. (ст. 003 гр. 3 + ст. 005 гр. 3 + ст. 007 гр. 3 + ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) / [ст. 003 гр. 3 + ст. 005 гр. 3 + ст. 007 гр. 3 + ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010842, 1011450 - 1011451, кроме 1010821, 1010836)] = р. 3. ст. (120 + 135 + 150 + 160) гр. 3 / [р. 3. ст. (120 + 135 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010842, 1011450 - 1011451, кроме 1010821, 1010836))]

НК РФ ст. 149, 170 п. 4

занижение суммы НДС к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.7

р. 3 ст. (003 + 005 + 007 + 010 + 020 + 021 + 022 + 030 + 031 + 032 + 033 + 034 + 040 + 041 + 042 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5 если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162

занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.11

р. 3. ст. 170 гр. 3 <= р. 3. ст. (003 + 005 + 007 + 020 + 021 + 022 + 032 + 033 + 034 + 040) гр. 5

НК РФ ст. 171, п. 8, НК РФ ст. 172, п. 6, либо НК РФ ст. 146, п. 1

налоговые вычеты не обоснованы, либо налоговая база по НДС занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.26

При условии неотражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715 или неотражения в ТЛ по реквизиту по "месту нахождения (учета) кода "231":

сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = [сумма ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 06]

если левая часть равенства < правой

При условии отражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: ст. 060 р. 2 = [(сумма ст. 200, ст. 212 и ст. 211 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 41, 42, 43, 44, 58, 59, 60 и 61) + (сумма ст. 280, ст. 292 и ст. 291 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 41, 42, 43, 44, 58, 59, 60 и 61)] - [(сумма ст. 180 р. 8, в которых ст. 010 = 41, 42, 43, 44, 58, 59, 60 и 61) + (сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 41, 42, 43, 44, 58, 59, 60 и 61)].

если левая часть равенства < правой

НК РФ ст. 161, п. 4, 4.1 ст. 173 НК РФ

занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.67

при условии неотражения данных в р. 1 ст. 040, р. 1 ст. 041 не заполняется если р. 1 ст. 041 > 0 то р. 1 ст. 040 > = р. 1 ст. 041

Постановление Правительства РФ от 30.12.2024 N 1992 п. 1

необоснованное завышение суммы НДС, срок уплаты которой подлежит продлению в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 30.12.2024 N 1992

1) В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.68

при условии, если р. 1 ст. 041 > 0, то [(сумма ст. 200, ст. 211 и ст. 212 по р. 9, в которых ст. 010 = 52, 53) + (сумма ст. 280, ст. 291 и ст. 292 по прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 52,53)] - [(сумма ст. 180 р. 8, в которых ст. 010 = 54, 55) + (сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8, в которых ст. 010 = 54, 55)] = р. 1 ст. 041

если левая часть меньше правой

Постановление Правительства РФ от 30.12.2024 N 1992 п. 1

завышение суммы НДС, срок уплаты которой подлежит продлению в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 30.12.2024 N 1992

1) В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ