"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL специализированными депозитариями (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 7.1)" (утв. Банком России)

1. История изменений документа

1. История изменений документа.

Версия документа

Дата

Суть изменения

2

6 октября 2021

- Добавлен пункт 2.2.2 о предоставлении "нулевых" отчетов;

- п. 2.3:

-

добавлены уточнения по формированию идентификатора контрагента-нерезидента, в том числе международной организации (компании);

-

внесены изменения в раздел по формированию идентификатора ценой бумаги для ценных бумаг одного выпуска, но по которым применяется различная классификация в рамках одного применяемого международного стандарта финансовой отчетности - об указании информации об организации, осуществляющей учет и (или) контроль такой ценной бумаги4

- п. 2.4 (0420874) внесены уточнения о возможности использования кода LEI;

- п. 2.5 добавлена информация о возможности указания нулевого значения показателя "Стоимость ценных бумаг" в разделе 13 формы 0420860;

- п. 2.9 даны разъяснения по особенностям отражения в формах 0420864 и 0420865 неидентифицированного дебитора (кредитора), а также об отражении в форме 0420865 дебиторской и кредиторской задолженности, составляющей средства пенсионных накоплений, не переданных в доверительное управление;

- п. 2.11.3 уточнены особенности отражения данных по показателю "Объект сделки репо" в форме 0420869

3

10 декабря 2021

- В п. 2.2.2 добавлены разъяснения о формировании отчетности по "нулевым" портфелям и об указании нулевой стоимости активов (обязательств);

- добавлен п. 2.2.3 об особенностях заполнения Сопроводительной информации к отчетности;

- добавлен п. 2.2.4 об особенностях заполнения и согласования Сопроводительной информации к отчетности управляющих компаний, которую согласует СД;

- в п. 2.3 для Идентификатора ценной бумаги добавлены особенности заполнения первой характеристики - по регистрационному номеру выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

- в п. 2.4 по форме 0420874 добавлены особенности заполнения показателей "Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг" и "Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги";

- в п. 2.5 добавлена информация об особенностях заполнения разделов 6, 7 и 9 формы 0420860 и о заполнении раздела 10 по трехстороннему договору;

- дополнен п. 2.6 по форме 0420861:

-

по разделу 3 - об особенностях заполнения показателя "Результаты рассмотрения обращения";

-

по разделу 4 - об участии СД в деле о несостоятельности (банкротстве) в качестве конкурсного кредитора, об участии СД в качестве третьего лица;

- в п. 2.7 для подраздела 1.3 формы 0420862 добавлены особенности заполнения информации о нескольких высших образованиях руководителя отдельного структурного подразделения и о заполнении данных в случае, если должность руководителя вакантна;

- в п. 2.8 добавлены особенности заполнения данных в форме 0420863 по облигациям с ипотечным покрытием, выпуск которых не зарегистрирован на отчетную дату;

- п. 2.9 по формам 0420864 и 0420865:

- в пп. 2.9.1 добавлена информация об особенностях отражения данных о паях иностранных неиндексных фондов;

- в пп. 2.9.2 добавлены особенности заполнения показателей "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" и "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" в случае, если актив оценивается не по МСФО 9 или 39, а также указания данных об организации, осуществляющей хранение иностранной ценной бумаги, в случае, если место хранения не известно СД;

- п. 2.10 по формам 0420866, 0420867 и 0420868:

- добавлен пп. 2.10.3 - продублирована информация из п. 2.9 по дебиторской задолженности по НПД;

- добавлен пп. 2.10.4 об особенностях отражения операций репо с клиринговыми сертификатами участия;

- добавлен пп. 2.10.5 о паях иностранных не индексных инвестиционных фондов;

- п. 2.11 по форме 0420869:

- добавлен пп. 2.11.3 об особенностях отражения данных о паях (акциях, долях) иностранных инвестиционных фондов;

- добавлен пп. 2.11.4 об особенностях указания данных об организации, осуществляющей хранение иностранной ценной бумаги, в случае, если место хранения не известно СД, с изменением нумерации последующего подпункта;

- п. 2.12 по форме 0420872:

- добавлен пп. 2.12.2 об особенностях отражения данных в расшифровках об облигациях международных компаний с изменением нумерации последующих подпунктов;

- в пп. 2.12.3 добавлена информация об особенностях отражения вознаграждения агенту и об обязательности заполнения показателя "Категория кредиторской задолженности";

- добавлен пп. 2.12.7 об отражении в таблицах пунктов 1.1 и 1.2 данных о банках-нерезидентах с изменением нумерации последующих подпунктов;

- в пп. 2.12.9 уточнено, что в расшифровках по активам (обязательствам), справедливая стоимость которых равна нулю, необходимо указывать нулевое значение данной стоимости;

- дополнен пп. 2.12.11 - об игнорировании срабатывания контрольного соотношения на заполненность показателя "Код валюты номинала ценной бумаги" по таблице расшифровок 3.4 по иностранным депозитарным распискам и особенностях заполнения значений идентификаторов;

- добавлен пп 2.12.13 - об отражении векселей физических лиц - индивидуальных предпринимателей;

- дополнен пп. 2.13.3 информацией об указании данных по форме 0420873 по ПИФ, не сформированному на отчетную дату, а также об особенностях заполнения некоторых показателей в разделе 2.

4

7 марта 2023

- внесены редакционные правки по всему тексту Разъяснений;

- п. 2.1 уточнен;

- п. 2.2.1 дополнен особенностями отражения количества ценных бумаг;

- добавлен п. 2.2.5 об особенностях заполнения таблицы "Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью";

- добавлен п. 2.2.6 об особенностях согласования формы 0420504;

- п. 2.3 уточнен в части идентификаторов контрагента и ценной бумаги;

- актуализирован п. 2.4 о форме 0420874, дополнен логикой формирования значения идентификатора ПИФ, ПДУ которого не внесены Банком России в Реестр ПДУ ПИФ;

- актуализированы пп. 2.5 - 2.7 по формам 0420860 - 0420862;

- актуализирован п. 2.8 по форме 0420863, дополнен информацией об особенностях заполнения данных по закладным, находящимся на хранении в СД, которые были изъяты правоохранительными органами по разбирательствам в отношении закладных;

- актуализирован п. 2.9 по формам 040864 - 0420865, в том числе пп. 2.9.2 по особенностям заполнения показателей "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9" и "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39" и информации по неперсонифицированной задолженности;

- актуализированы пп. 2.10 - 2.11 и 2.13 по формам 0420866 - 0420869 и 0420873 соответственно;

- актуализирован п. 2.12 по форме 0420872, а также:

- добавлен пп 2.12.3 по операциям конвертации выпусков депозитарных расписок, входящих в состав имущества ПИФ, в акции с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен пп. 2.12.10 по особенностям заполнения показателей раздела V "Стоимость чистых активов", в том числе нулевых;

- актуализирован п. 2.12.13 об особенностях заполнения показателя "Наименование биржи".

5

24 апреля 2023

- уточнен п. 2.3 в отношении идентификатора ценной бумаги;

- добавлен п. 2.12.15 об особенностях заполнения показателей "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма".

6

24 января 2025

- внесены редакционные правки по всему тексту Разъяснений;

- уточнен п. 2.3 по ГАП "Идентификатор контрагента" в отношении идентификатора международной компании, зарегистрированной в порядке инкорпорации и редомициляции, а также исключены разъяснения по ГАП "идентификатор ценной бумаги";

- актуализирован п. 2.4 в части отражения информации в отчетности по форме 0420874 в случае если эмитентом ценных бумаг является международная компания, зарегистрированная в порядке инкорпорации и редомициляции;

- уточнен п. 2.7 в части отражения сведений о нескольких документах о высшем образовании;

- добавлен пп. 2.11.6 об особенностях заполнения сведений о цифровых финансовых активах;

- уточнен пп. 2.12.2 в части отражения информации о международной компании, зарегистрированной в порядке инкорпорации и редомициляции в отчетности по форме 0420872;

- добавлен пп. 2.12.4 об особенностях заполнения показателей пункта 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III и подраздела 2 Расшифровок раздела IV отчетности по форме 0420872 с изменением нумерации последующих подпунктов;

- исключен пп. 2.12.8 с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен пп. 2.12.6 об особенностях отражения информации о крестьянских (фермерских) хозяйствах, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусах, занимающихся частной практикой;

- добавлен пп. 2.12.17 об особенностях отражения информации об объектах иного имущества.

7

4 февраля 2026

- внесены редакционные правки по всему тексту Разъяснений;

- дополнен пп 2.2.3 для случаев, когда специализированный депозитарий не составляет все формы отчетности по одной точке входа;

- уточнен п. 2.3 в части формирования идентификатора для международных компаний (международных фондов), зарегистрированных в порядке инкорпорации или редомициляции;

- уточнен п. 2.4 в части отражения сведений по ценной бумаге, эмитентом которой является международная компания;

- уточнен п. 2.7 в части отражения сведений о нескольких документах о высшем образовании;

- исключен пп. 2.12.2 с изменением нумерации последующих подпунктов.

"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL специализированными депозитариями (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 7.1)" (утв. Банком России) 2. Разъяснения в части формирования отчетов XBRL