Приложение N 12

к приказу ФНС России

от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
(ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ
ОТ 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

1. В подпункте 3.1 пункта 3:

а) в абзаце четвертом после слов "26.5 Кодекса" дополнить словами "и на специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";

б) в абзаце пятом слова "и 145.1" заменить словами ", 145.1 и 145.2".

2. В подпункте 3.2 пункта 3:

а) в абзаце первом после слов "26.5 Кодекса" дополнить словами "и на специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";

б) в абзаце втором слова "и 1451.1" заменить словами ", 145.1 и 145.2".

3. В абзаце первом подпункта 3.3 пункта 3 слова "в размере 16,67 процента или 9,09 процента" исключить.

4. Подпункт 33.3 пункта 33 изложить в следующей редакции:

"33.3. По строкам 030 - 040, 041 указываются суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет за налоговый период, которые зачисляются на указанный в строке 020 "Код бюджетной классификации":

1) по строке 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса, которая подлежит уплате в бюджет в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса. Сумма налога, указанная по строке 030, не указывается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050;

2) по строке 040, в том числе по строкам и 090 или 095, указывается сумма налога, если величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк 210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5, 170 раздела 6 больше или равна нулю.

Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Кодекса;

3) по строке 041 указывается сумма налога, срок уплаты которой подлежит продлению в соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 30.12.2024 N 1992 "Об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, реализующих работы и (или) оказывающих услуги по проектированию и (или) строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный".

По строке 041 указывается сумма налога в размере, не превышающем сумму налога, отраженную по строке 040. При отсутствии данных в строке 040 строка 041 не заполняется.

5. В пункте 38:

а) в абзацах первом и втором цифры "010" заменить цифрами "003";

б) в абзаце третьем цифры "010" заменить цифрами "003";

в) дополнить абзацами следующего содержания:

"Сумма налога, отражаемая по строке 003 в графе 5, при применении налоговой ставки 22 процента рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, на 22 и деления на 100.

Сумма налога, отражаемая по строке 005 в графе 5, при применении налоговой ставки 22/122 рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, на 22 и деления на 122.

Сумма налога, отражаемая по строке 007 в графе 5, определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 18,03 процента процентная доля налоговой базы".

6. Подпункт 38.1 пункта 38 изложить в следующей редакции:

"38.1. В графах 3 и 5 по строке 043 указываются налоговая база и сумма налога по операциям реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.5, 2.7 - 2.8-1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, налогообложение которых производится в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Кодекса.".

7. Дополнить пунктом 50(7) следующего содержания:

"50(7). Показатели в графах 3 и 4 не заполняются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 Кодекса. В указанных графах ставятся прочерки.".