к приказу Федерального казначейства
от 30 декабря 2025 г. N 444
1. В пункте 1 Особенностей сноску <2> считать сноской <1>;
2. Пункт 4 Особенностей изложить в следующей редакции:
"4. Банковские выписки (извещения) и (или) выписки из казначейских Счетов (далее - выписки) с приложением первичных учетных документов к ним, а также иные первичные учетные документы за нерабочие дни текущего финансового года подлежат обработке территориальными органами Федерального казначейства в установленном порядке календарной датой, соответствующей дате выписки, иного первичного учетного документа не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.
Формирование регистров казначейского учета и Отчетности за нерабочие дни текущего финансового года осуществляется только по тем бюджетам (операциям системы казначейских платежей), которые подтверждены первичными документами и (или) соответствующими выписками, кроме формирования Оперативного баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) за последний день месяца, в случае если он является нерабочим днем.";
КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
4. Абзац восьмой пункта 8 Особенностей дополнить сноской следующего содержания:
"<2> Кроме Отчетов о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156), Консолидированных отчетов о казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503157) и Отчетов о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158), не имеющих числовых показателей (не содержащих отчетные данные) в связи с тем, что операции, подлежащие отражению в указанных отчетах, не переведены на ведение казначейского учета по счетам объектов учета системы казначейских платежей, формирование и представление в финансовые органы, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами которых территориальными органами Федерального казначейства не осуществляется.";
5. Абзац третий пункта 11 Особенностей после слов "в установленном порядке" дополнить словами "(в случаях, предусмотренных формой отчета)";
6. В пункте 15 Особенностей:
6.1 дополнить подпунктом 15.2.2 следующего содержания:
"15.2.2. дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 5 Инструкции N 191н:
Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154);
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);"
6.2 подпункт 15.4.1. дополнить абзацем следующего содержания:
"Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197);"
7. После подпункта 16.2.1 пункта 16 Особенностей дополнить пунктом следующего содержания:
"17. Положения, установленные настоящими Особенностями в отношении Отчетности по операциям со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и их учреждений и иных юридических лиц, распространяются на Отчетность по операциям со средствами бюджета федеральной территории, г. Байконур и их учреждений, и иных юридических лиц.".
8. Пункт 17 считать пунктом 18.
9. Пункт 18 считать подпунктом 18.1 пункта 18.
10. Абзац одиннадцатый пункта 19 Особенностей после слов "бюджета территориального государственного внебюджетного фонда" дополнить словами "(федеральной территории, г. Байконур)".
11. В пункте 20 Особенностей:
11.1 дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:
"ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении бюджета г. Байконур - по бюджету г. Байконур;";
11.2 абзац шестой считать абзацем седьмым и после слов "бюджету федеральной территории" дополнить словами ", бюджету г. Байконур";
11.3 абзацы седьмой и восьмой считать абзацами восьмой и девятый соответственно.
12. В пункте 46 Особенностей:
12.1 абзац сорок второй после слова "строки" дополнить цифрами "017,";
12.2 абзац семьдесят седьмой изложить в следующей редакции:
"строка 150 - сумма строк 151 - 154;";
12.3 абзац восемьдесят седьмой изложить в следующей редакции:
"строка 230 - сумма строк 231 - 235";
12.4 абзац сто семнадцатый изложить в следующей редакции:
"строки 152, 153, 154, 161, 163, 181, 183, 184, 220, 234, 235 - не заполняются.";
12.5 абзац сто тридцать седьмой после слов "Бюджетного кодекса Российской Федерации" дополнить словами "(без учета сумм привлеченных средств с казначейских счетов, казначейский учет операций по которым осуществляется по счетам объектов системы казначейских платежей)".
13. В пункте 46.2 Особенностей:
13.1. в абзаце четвертом цифру "016" заменить на цифру "017";
13.2. абзац десятый изложить в следующей редакции:
"строки 92 - 97, 102 - 106, 112 - 116, 122, 123, 132, 142, 150 - 154, 160 - 163, 170, 180 - 184, 190, 200, 210, 220, 231, 232, 235, 250, 260 - 262, 270, 280, 290, 310 - 312 - не заполняются.";
14. Пункт 52.1 Особенностей изложить в следующей редакции:
"52.1. Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156) (далее - Отчет (ф. 0503156) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, с учетом следующих особенностей.
В графе 4 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503156) по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 300, также подлежат отражению кредитовые остатки (в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС".
В случае открытия лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, в финансовых органах по строкам, детализирующим итоговые показатели строк 520 и 620, в графе 5 раздела 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503156) подлежат отражению показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, учтенным по кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации с отражением в 1 - 17 разрядах - нулей, в 18 - 20 разрядах - кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета или с отражением в 1 - 3 разрядах - кода главы по бюджетной классификации, в 4 - 17 разрядах - нулей, в 18 - 20 разрядах - кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета с указанием в графе 3 раздела 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503156) кодов источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации с отражением в 1 - 17 разрядах - нулей, в 18 - 20 разрядах - кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета.
В Отчете (ф. 0503156) не отражаются показатели по счетам казначейского учета с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного кода аналитического признака раскрытия информации (далее - аналитический код) для обособленного учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых (казначейских) счетов.
Отчет (ф. 0503156) представляется:
в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением;
в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда; по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, бюджетов городского округа с внутригородским делением;
в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом.".
15. Пункт 52.2 Особенностей дополнить абзацем новым восьмым следующего содержания:
"в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении бюджета г. Байконур - по бюджету г. Байконур.".
16. Пункт 52.3 Особенностей изложить в следующей редакции:
"52.3. Отчет (ф. 0503151) формируется территориальным органом Федерального казначейства по бюджету каждого муниципального образования, субъекта Российской Федерации, территориального государственного внебюджетного фонда ежемесячно в электронном виде в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" для сверки с показателями отчетности, представленной финансовым органом, уполномоченным на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (федеральной территории, г. Байконур) <9>.
--------------------------------
<9> В сроки, установленные в приложении N 1 к настоящим Особенностям для представления Отчета (ф. 0503156) финансовому органу, органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом.
В Отчете (ф. 0503151) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Поступления";
раздел 2 "Выбытия";
раздел 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета".
В разделе 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503151) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - коды классификации доходов по бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 4 - показатели по поступлениям доходов бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
графа 5 - не заполняется;
в графе 6 - показатели графы 4 по соответствующим строкам раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503151).
В разделе 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503151) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей;
в графе 2 - коды строк;
в графах 3 - 4 - следующие показатели:
по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 200:
в графе 3 - коды классификации расходов по бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 4 - показатели по выбытиям по расходам бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 450:
графа 3 - не заполняется;
в графе 4 - разность итоговых показателей строки 010 графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503151) и строки 200 графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503151);
графа 5 - не заполняется;
в графе 6 - показатели графы 4 по соответствующим строкам раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503151).
В разделе 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей;
в графе 2 - коды строк;
в графах 3 - 4 - следующие показатели:
по строке 500:
графа 3 - не заполняется;
в графе 4 - сумма показателей строк 520, 620, 800 графы 4 раздела 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151) соответственно;
по строкам, детализирующим итоговые показатели строк 520, 620:
в графе 3 - коды классификации источников финансирования дефицита бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 4 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по соответствующим лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
строки 700, 710, 720 - не заполняются;
по строке 800:
графа 3 - не заполняется;
в графе 4 - сумма показателей строк 825, 826 графы 4 раздела 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151) соответственно;
по строке 825 графы 3 - 4 - не заполняются;
по строке 826:
графа 3 - не заполняется;
в графе 4 - показатели по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета привлеченных средств (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета - не заполняется;
графа 5 - не заполняется;
в графе 6 - показатели графы 4 по соответствующим строкам раздела 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151).".
17. В пункте 52.4 Особенностей:
17.1 в абзаце первом после слов "бюджету федеральной территории" дополнить словами ", бюджету г. Байконур";
17.2 в абзаце шестом после слов "бюджет федеральной территории" дополнить словами ", бюджет г. Байконур", после слов "по бюджету субъекта Российской Федерации" слова ", федеральной территории" исключить.
18. В пункте 53 Особенностей:
18.1 абзац первый изложить в следующей редакции:
"Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158) (далее - Отчет (ф. 0503158) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, с учетом дополнительной детализации показателей и следующих особенностей.";
18.2 в абзаце втором после слов "показателей лицевых" дополнить словом "(казначейских)";
18.3 дополнить абзацами новыми третьим, четвертым, пятым, шестым следующего содержания:
"По графе 3 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) отражаются коды главных администраторов бюджетных средств, являющихся учредителями бюджетных, автономных учреждений соответствующего публично-правового образования, по которому формируется Отчет (ф. 0503158).
По казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц Отчет (ф. 0503158) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.
Отражение в Отчете (ф. 0503158) операций по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц осуществляется территориальным органом Федерального казначейства по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений", 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета", 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" в порядке, аналогичном порядку отражения в Отчете (ф. 0503158) операций по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503158) на основании Отчетов (ф. 0503158), представленных территориальными органами Федерального казначейства.".
19. после пункта 53 дополнить новым подразделом следующего содержания:
"Дополнительные формы отчетности, формируемые
по казначейскому обслуживанию операций со средствами
бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц:
Расшифровка остатков средств к Балансу (ф. 0503154)
53.1. Расшифровка остатков средств к Балансу (ф. 0503154) формируется территориальным органом Федерального казначейства по остаткам средств иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, учтенным на лицевых счетах, открытых в территориальном органе Федерального казначейства, ежемесячно и представляется в Межрегиональное операционное УФК <10>.
--------------------------------
<10> В сроки, установленные в приложении N 1 к настоящим Особенностям для представления Баланса (ф. 0503154) в Межрегиональное операционное УФК.
Показатели отражаются в Расшифровке остатков средств к Балансу (ф. 0503154) на начало года (графа 5) и на конец отчетного периода (графа 6).
В строках "в том числе по юридическим лицам:" Расшифровки остатков средств к Балансу (ф. 0503154) отражаются показатели по счетам аналитического учета счетов 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета", 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета", содержащим в 14 - 24 разрядах номера счета номера лицевых счетов с кодами 41 и 71, открытых в территориальном органе Федерального казначейства, с указанием в графе 2 наименований иных юридических лиц, в графе 3 - кодов главных администраторов бюджетных средств, являющихся учредителями федеральных бюджетных, автономных учреждений, в графе 5 - номеров лицевых счетов, открытых иным юридическим лицам в территориальном органе Федерального казначейства, в графе 4 - "000".
В группировочных строках Расшифровки остатков средств к Балансу (ф. 0503154) (для лицевых счетов с кодами 41 и 71) отражаются итоговые суммы остатков средств по видам лицевых счетов, открытых иным юридическим лицам в территориальном органе Федерального казначейства, без заполнения граф 3, 4, 5.
В строке "Всего" по графам 6 и 7 Расшифровки остатков средств к Балансу (ф. 0503154) отражается сумма показателей группировочных строк по видам лицевых счетов соответственно по графам 6 и 7 Расшифровки остатков средств к Балансу (ф. 0503154).
В случае если Расшифровка остатков средств к Балансу (ф. 0503154) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 35 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 53.1 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить ее свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.
Расшифровки остатков средств к Балансу (ф. 0503154), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в сводную Расшифровку остатков средств к Балансу (ф. 0503154), формируемую в соответствии с пунктом 35 настоящих Особенностей.
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)
53.2. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства по операциям по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета нарастающим итогом с начала года по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений", 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" и 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета отдельные аналитические коды для обособленного учета привлеченных средств, ежемесячно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.
Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства отдельно по каждому коду счета казначейского учета (с учетом аналитического кода).
В кодовой зоне заголовочной части Справки (ф. 0503125) номер (код) организации не заполняется.
В Справке (ф. 0503125) территориальный орган Федерального казначейства отражает:
в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам; графы 2 - 3 - не заполняются;
в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства - контрагента по отражаемым расчетам;
графа 5 - не заполняется;
в графе 6 - номер соответствующего счета казначейского учета, на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графах 7, 8 - сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);
в графе 9 - код корреспондирующего счета казначейского учета;
графы 10 - 12 - не заполняются.
Строка "неденежные расчеты" - не заполняется, строки "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты" формируются в следующем порядке:
графы 2 - 3, 5, 8, 10 - 12 - не заполняются;
по строке "Итого":
в графе 7 - итоговая сумма расчетов с контрагентами;
графа 9 - не заполняется;
по строке "в том числе по номеру (коду) счета":
в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства - контрагента по отражаемым расчетам;
в графе 6 - номер соответствующего счета казначейского учета, на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графе 7 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по номеру счета казначейского учета, указанному в графе 6, в разрезе кодов территориальных органов Федерального казначейства - контрагентов по отражаемым расчетам, указанных в графе 4;
графа 9 - не заполняется;
по строке "денежные расчеты":
в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства - контрагента по отражаемым расчетам;
в графе 6 - номер соответствующего счета казначейского учета, на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графе 7 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по номеру счета казначейского учета, указанному в графе 6, в разрезе кодов территориальных органов Федерального казначейства - контрагентов по отражаемым расчетам, указанных в графе 4, и кодов корреспондирующих счетов казначейского учета, указанных в графе 9;
в графе 9 - код корреспондирующего счета казначейского учета.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводные Справки (ф. 0503125) на основании Справок (ф. 0503125), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по каждому коду счета казначейского учета (с учетом аналитического кода).".
20. Пункт 55 Особенностей изложить в следующей редакции:
"55. Баланс (ф. 0503195) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.
В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Баланса (ф. 0503195) отражаются финансовые активы системы казначейских платежей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:
строка 010 - сумма строк 011 - 015;
строка 011 - показатели по счетам 02111 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в рублях", 02112 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в иностранной валюте";
строка 012 - не заполняется;
строка 013 - показатели по счетам 02131 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в рублях", 02132 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в иностранной валюте";
строка 014 - показатели по счету 02180 "Средства в системе казначейских платежей в пути";
строка 015 - показатели по счетам 02140 "Средства в системе казначейских платежей на счете цифрового рубля", 02191 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в рублях", 02192 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в иностранной валюте", 02193 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в драгоценных металлах";
строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028 - 029;
строка 021 - показатели по счетам 02211 "Средства на банковских счетах при управлении остатками средств на ЕКС в рублях", 02212 "Средства на банковских счетах при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте";
строка 022 - показатели по счетам 02221 "Средства на депозитах при управлении остатками средств на ЕКС в рублях", 02222 "Средства на депозитах при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте";
строка 023 - показатели по счету 02230 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 024 - сумма строк 025 - 027;
строка 025 - показатели по счету 02241 "Расчеты по средствам, размещенным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 026 - показатели по счету 02242 "Вложения в ценные бумаги при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 027 - показатели по счету 02243 "Ценные бумаги при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 028 - показатели по счету 02280 "Средства при управлении остатками средств на ЕКС в пути";
строка 029 - показатели по счетам 02270 "Средства ЕКС, размещенные при управлении остатками средств на ЕКС", 02290 "Прочие финансовые активы при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии);
строка 030 - сумма строк 031, 037 - 038;
строка 031 - сумма строк 032 - 036;
строка 032 - дебетовые остатки по счету 02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 033 - дебетовые остатки по счету 02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 034 - дебетовые остатки по счету 02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 035 - дебетовые остатки по счету 02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 036 - дебетовые остатки по счетам 02315 "Расчеты по доходам от процентов по договорам займа ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС";
строка 037 - дебетовые остатки по счетам 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС", 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС", 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС", 03619 "Расчеты с кредиторами по прочим выплатам по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 038 - показатели по счету 02390 "Прочие расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии);
строка 040 - сумма строк 041 - 042;
строка 041 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 "Выбытие денежных средств и их эквивалентов";
строка 042 - показатели по счету 02400 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей" с учетом дополнительной детализации;
строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;
строка 060 - показатели строки 050.
В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Баланса (ф. 0503195) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:
строка 070 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты";
строка 080 - сумма строк 081 - 086;
строка 081 - показатели по счетам 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений", 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета", 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета";
строка 082 - показатели по счетам 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";
строка 083 - показатели по счетам 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";
строки 084 - 085 - не заполняются;
строка 086 - показатели по счетам 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС";
строка 090 - сумма строк 091 - 092;
строка 091 - показатели по счету 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей";
строка 092 - показатели по счетам 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов", 03330 "Расчеты по средствам в цифровых рублях участников системы казначейских платежей";
строка 100 - сумма строк 101 - 103;
строка 101 - показатели по счету 03510 "Расчеты по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 102 - показатели по счету 03520 "Расчеты по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 103 - показатели по счетам 03570 "Расчеты по средствам ЕКС, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС", 03590 "Расчеты по прочим средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии);
строка 110 - сумма строк 120, 130 - 160;
строка 120 - сумма строк 121 - 124;
строка 121 - кредитовые остатки по счету 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 122 - кредитовые остатки по счету 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 123 - кредитовые остатки по счету 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 124 - кредитовые остатки по счету 03619 "Расчеты с кредиторами по прочим выплатам по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 130 - показатели по счету 03620 "Расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 140 - показатели по счету 03630 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
строка 150 - кредитовые остатки по счетам 02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС", 02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС", 02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС", 02315 "Расчеты по доходам от процентов по договорам займа ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС";
строка 160 - показатели по счету 03690 "Прочие расчеты с кредиторами при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии);
строка 170 - сумма строк 171 - 173;
строка 171 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов";
строка 172 - не заполняется;
строка 173 - показатели по счетам 03430 "Межсистемные расчеты", 03440 "Расчеты по средствам ЕКС по итогам клиринга", 03490 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей" с учетом дополнительной детализации;
строка 180 - сумма строк 070, 080, 090, 100, 110, 170.
В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:
строка 190 - сумма строк 200, 210, 220;
строка 200 - разность строк 201 и 202;
строка 201 - показатели по счету 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению";
строка 202 - показатели по счету 04112 "Распределенные доходы от управления остатками средств на ЕКС";
строка 210 - показатели по счетам 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС", 04170 "Распределяемые доходы на ЕКС от управления остатками средств на ЕКС", 04190 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС (прочие расчеты)";
строка 220 - показатели по счету 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов";
строка 230 - показатели строки 190;
строка 240 - сумма строк 180, 230.
Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 240.
Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Балансе (ф. 0503195) с учетом заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.
В случае если Баланс (ф. 0503195) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 43 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 55 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.
Балансы (ф. 0503195), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в консолидированный Баланс (ф. 0503195), формируемый в соответствии с пунктом 43 настоящих Особенностей.".
21. Пункт 56 Особенностей изложить в следующей редакции:
"56. Отчет (ф. 0503196) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.
В разделе 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей по поступлению денежных средств:
по строке 010 - общая сумма поступлений;
по строке 020 - поступления при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:
по строкам 021 - 027 - в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
по строке 030 - поступления при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по поступлению денежных средств участников бюджетного процесса:
по строке 010 - показатель строки 020;
по строке 020 - сумма строк 021 - 027;
по строке 021 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счета 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счета 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей);
по строкам 023 - 024, 027 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей):
по строке 023 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации";
по строке 024 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" и 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов";
по строке 027 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС";
строки 022, 025 - 026, 030 - не заполняются;
в графе 4 - показатели по поступлению денежных средств бюджетных, автономных учреждений:
по строке 010 - показатель строки 020;
по строке 020 - сумма строк 022 - 025;
по строкам 022 - 024 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах), а также показатели (кредитовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых (казначейских) счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):
по строке 022 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений";
по строке 023 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации";
по строке 024 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений";
строки 021, 025 - 027, 030 - не заполняются;
в графе 5 - показатели по поступлению денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:
по строке 010 - сумма строк 020, 030;
по строке 020 - сумма строк 022 - 024;
по строкам 022 - 024 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах), а также показатели (кредитовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых (казначейских) счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):
по строке 022 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" и 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета";
по строке 023 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";
по строке 024 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" и 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";
по строке 030 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по счетам 03410 "Внутриказначейские расчеты" и 03491 "Расчеты при завершении финансового года по средствам поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации", а также по счетам 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" и 03330 "Расчеты по средствам в цифровых рублях участников системы казначейских платежей" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета 730 "Увеличение прочей кредиторской задолженности" и показатели (кредитовые обороты) по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов". Дополнительно по строке 030 Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства, отражаются показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по счету 04170 "Распределяемые доходы на ЕКС от управления остатками средств на ЕКС", по счету 02270 "Средства ЕКС, размещенные при управлении остатками средств на ЕКС" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 "Выбытие денежных средств и их эквивалентов", а также по счетам 03440 "Расчеты по средствам ЕКС по итогам клиринга" и 03570 "Расчеты по средствам ЕКС, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов";
строки 021, 025 - 027 - не заполняются;
в графе 6 - итоговые показатели по поступлению денежных средств:
по строкам 010, 020, 022 - 024 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строкам 010, 020, 022 - 024 соответственно;
по строкам 021, 026 - 027 - показатели графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строкам 021, 026 - 027 соответственно;
по строке 025 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025;
по строке 030 - показатель графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 030.
В разделе 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей по выбытию денежных средств:
по строке 200 - общая сумма выбытий;
по строке 210 - выбытия при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:
по строкам 211 - 216 - в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
по строке 220 - выбытия при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по выбытию денежных средств участников бюджетного процесса:
по строке 200 - показатель строки 210;
по строке 210 - сумма строк 211 - 216;
по строкам 212 - 213, 216 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей):
по строке 212 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации";
по строке 213 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" и 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов";
по строке 216 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС";
строки 211, 214 - 215, 220 - не заполняются;
в графе 4 - показатели по выбытию денежных средств бюджетных, автономных учреждений:
по строке 200 - показатель строки 210;
по строке 210 - сумма строк 211 - 214;
по строкам 211 - 213 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах), а также показатели (дебетовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых (казначейских) счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):
по строке 211 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений";
по строке 212 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации";
по строке 213 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений";
строки 214 - 216, 220 - не заполняются;
в графе 5 - показатели по выбытию денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:
по строке 200 - сумма строк 210, 220;
по строке 210 - сумма строк 211 - 213;
по строкам 211 - 213 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах), а также показатели (дебетовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых (казначейских) счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):
по строке 211 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" и 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета";
по строке 212 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";
по строке 213 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" и 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";
по строке 220 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по счетам 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" и 03330 "Расчеты по средствам в цифровых рублях участников системы казначейских платежей" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета 830 "Уменьшение прочей кредиторской задолженности", а также показатели (дебетовые обороты) по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов". Дополнительно по строке 220 Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства, отражаются показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по счету 02270 "Средства ЕКС, размещенные при управлении остатками средств на ЕКС" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов", а также по счетам 03440 "Расчеты по средствам ЕКС по итогам клиринга" и 03570 "Расчеты по средствам ЕКС, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 "Выбытие денежных средств и их эквивалентов";
строки 214 - 216 - не заполняются;
в графе 6 - итоговые показатели по выбытию денежных средств:
по строкам 200, 210, 211 - 213 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строкам 200, 210, 211 - 213 соответственно;
по строкам 215 - 216 - показатели графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строкам 215 - 216 соответственно;
по строке 214 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;
по строке 220 - показатель графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 220.
В разделе 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей по изменению остатков денежных средств:
по строке 700 - общее изменение остатков денежных средств;
по строке 800 - изменение остатков денежных средств при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:
по строкам 810, 820, 830, 840, 850, 860, 870 - в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с отражением результата казначейского обслуживания по строкам 811, 821, 831, 841, 851, 861, 871 и изменения остатков денежных средств по прочим операциям по строкам 812, 822, 832, 842, 852, 862, 872;
по строке 900 - изменение остатков денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по изменению остатков денежных средств участников бюджетного процесса:
по строке 700 - показатель строки 800;
по строке 800 - сумма строк 810, 820, 830, 840, 850, 860, 870;
по строке 810 - сумма строк 811 - 812;
по строке 820 - сумма строк 821 - 822;
по строке 830 - сумма строк 831 - 832;
по строке 840 - сумма строк 841 - 842;
по строке 850 - сумма строк 851 - 852;
по строке 860 - сумма строк 861 - 862;
по строке 870 - сумма строк 871 - 872;
по строке 811 - показатель графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 021;
по строке 821 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;
по строке 831 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;
по строке 841 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;
по строке 851 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;
по строке 861 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 026 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 215;
по строке 871 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 027 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 216;
по строке 812 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 811 (со знаком "минус");
по строке 832 - показатели по счетам 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 831 (со знаком "минус");
по строке 842 - показатели по счетам 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" и 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 841 (со знаком "минус");
по строке 872 - показатели по счетам 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 871 (со знаком "минус");
строки 822, 852, 862, 900 - не заполняются;
в графе 4 - показатели по изменению остатков денежных средств бюджетных, автономных учреждений:
по строке 700 - показатель строки 800;
по строке 800 - сумма строк 820, 830, 840, 850;
по строке 820 - сумма строк 821 - 822;
по строке 830 - сумма строк 831 - 832;
по строке 840 - сумма строк 841 - 842;
по строке 850 - сумма строк 851 - 852;
по строке 821 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;
по строке 831 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;
по строке 841 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;
по строке 851 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;
по строке 822 - показатели по счету 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 821 (со знаком "минус");
по строке 832 - показатели по счету 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 831 (со знаком "минус");
по строке 842 - показатели по счету 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 841 (со знаком "минус");
строки 810, 811 - 812, 852, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872, 900 - не заполняются;
в графе 5 - показатели по изменению остатков денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:
по строке 700 - сумма строк 800, 900;
по строке 800 - сумма строк 820, 830, 840;
по строке 820 - сумма строк 821 - 822;
по строке 830 - сумма строк 831 - 832;
по строке 840 - сумма строк 841 - 842;
по строке 821 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;
по строке 831 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;
по строке 841 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;
по строке 900 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 030 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 220;
по строке 822 - показатели по счетам 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" и 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 821 (со знаком "минус");
по строке 832 - показатели по счетам 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 831 (со знаком "минус");
по строке 842 - показатели по счетам 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" и 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 841 (со знаком "минус");
строки 810, 811 - 812, 850, 851 - 852, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 - не заполняются;
в графе 6 - итоговые показатели по изменению остатков денежных средств:
по строкам 700, 800, 820, 821 - 822, 830, 831 - 832, 840, 841 - 842 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 700, 800, 820, 821 - 822, 830, 831 - 832, 840, 841 - 842 соответственно;
по строкам 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 - показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 соответственно;
по строкам 850, 851 - 852 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 850, 851 - 852 соответственно;
по строке 900 - показатель графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 900.
В случае если Отчет (ф. 0503196) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 44 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 56 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.
Отчеты (ф. 0503196), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в консолидированный Отчет (ф. 0503196), формируемый в соответствии с пунктом 44 настоящих Особенностей.".
22. После пункта 56 дополнить новым подразделом следующего содержания:
"Отчет об управлении остатками на едином казначейском
счете (ф. 0503197)
56.1 Отчет (ф. 0503197) формируется территориальным органом Федерального казначейства, осуществляющим ведение казначейского учета операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, в том числе с доходами, полученными от управления остатками средств на едином казначейском счете, и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.
В разделе 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета (ф. 0503197) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей:
по строке 010 - общая сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
доходы от размещения средств единого казначейского счета, в том числе, доходы от процентов по депозитам, от процентов по договорам репо, от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп, прочие доходы;
выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе, выплаты процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам, процентов по средствам, привлеченным по договорам репо;
по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
доходы от размещения средств единого казначейского счета, в том числе, доходы от штрафных санкций, прочие доходы;
выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе, выплаты штрафных санкций, прочие выплаты;
по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе, курсовые разницы;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по доходам от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете:
по строке 010 - сумма строк 020, 030, 040;
по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, рассчитываемая как разность общей суммы доходов от размещения средств единого казначейского счета и выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, формирующих операционные доходы в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
общая сумма доходов от размещения средств единого казначейского счета, в том числе:
по доходам от процентов по депозитам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");
по доходам от процентов по договорам репо - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");
по доходам от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02230 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02230 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");
по прочим доходам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02315 "Расчеты по доходам от процентов по договорам займа ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02315 "Расчеты по доходам от процентов по договорам займа ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");
общая сумма выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе:
по выплатам процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам, - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" (со знаком "минус");
по выплатам процентов по средствам, привлеченным по договорам репо, - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" (со знаком "минус");
по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, рассчитываемая как разность общей суммы доходов от размещения средств единого казначейского счета и выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, формирующих внеоперационные доходы в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
общая сумма доходов от размещения средств единого казначейского счета, в том числе:
по доходам от штрафных санкций - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");
по прочим доходам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");
общая сумма выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе:
по выплатам штрафных санкций - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" (со знаком "минус");
по прочим выплатам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 03619 "Расчеты с кредиторами по прочим выплатам по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03619 "Расчеты с кредиторами по прочим выплатам по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" (со знаком "минус");
по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
по суммам курсовых разниц - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 171 "Курсовые разницы".
В разделе 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета (ф. 0503197) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей:
по строке 050 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
по строке 060 - сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в федеральный бюджет;
по строке 070 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в бюджеты субъектов Российской Федерации, в том числе, в разрезе бюджетов субъектов Российской Федерации;
по строке 080 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в местные бюджеты, в том числе, в разрезе местных бюджетов;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - коды бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - получателей распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете по ОКТМО;
в графе 4 - показатели по распределенным доходам от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете:
по строкам 050, 060, 070, 080 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 04112 "Распределенные доходы от управления остатками средств на ЕКС".
Составление Межрегиональным операционным УФК консолидированного Отчета (ф. 0503197) осуществляется в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н.
В случае если Отчет (ф. 0503197) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 45 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 56.1 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК. Указанный Отчет (ф. 0503197) включается Межрегиональным операционным УФК в консолидированный Отчет (ф. 0503197), формируемый в соответствии с пунктом 45 настоящих Особенностей.".
КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
22. Пункт 57 Особенностей изложить в следующей редакции:
"57. Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежедневно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.
Показатели Оперативного баланса (ф. 0531377) за последний рабочий день отчетного финансового года отражаются с учетом результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.
Представление в Межрегиональное операционное УФК Оперативного баланса (ф. 0531377) с учетом корректировки отчетных данных осуществляется в порядке, установленном пунктом 60 настоящих Особенностей.
В Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";
раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";
раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".
Данные Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются в разрезе показателей в валюте Российской Федерации (графа 3), в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте) (графа 4) и итогового показателя (графа 5) на конец отчетного периода.
В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются финансовые активы системы казначейских платежей в разрезе показателей по строкам:
строка 010 - сумма строк 011 - 015;
строка 011 - показатели по счетам 02111 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в рублях" (для графы 3), 02112 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в иностранной валюте" (для графы 4);
строка 013 - показатели по счетам 02131 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в рублях" (для графы 3), 02132 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в иностранной валюте" (для графы 4);
строка 014 - показатели по счету 02180 "Средства в системе казначейских платежей в пути" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 015 - показатели по счетам 02140 "Средства в системе казначейских платежей на счете цифрового рубля", 02191 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в рублях" (для графы 3), 02192 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в иностранной валюте", 02193 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в драгоценных металлах" (для графы 4);
строка 017 - показатели по счету 02140 "Средства в системе казначейских платежей на счете цифрового рубля" (для графы 3);
строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028 - 029;
строка 021 - показатели по счетам 02211 "Средства на банковских счетах при управлении остатками средств на ЕКС в рублях" (для графы 3), 02212 "Средства на банковских счетах при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте" (для графы 4);
строка 022 - показатели по счетам 02221 "Средства на депозитах при управлении остатками средств на ЕКС в рублях" (для графы 3), 02222 "Средства на депозитах при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте" (для графы 4);
строка 023 - показатели по счету 02230 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 024 - сумма строк 025 - 027;
строка 025 - показатели по счету 02241 "Расчеты по средствам, размещенным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 026 - показатели по счету 02242 "Вложения в ценные бумаги при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 027 - показатели по счету 02243 "Ценные бумаги при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 028 - показатели по счету 02280 "Средства при управлении остатками средств на ЕКС в пути" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 029 - показатели по счетам 02270 "Средства ЕКС, размещенные при управлении остатками средств на ЕКС", 02290 "Прочие финансовые активы при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии) (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 030 - сумма строк 031, 037 - 038;
строка 031 - сумма строк 032 - 036;
строка 032 - дебетовые остатки по счету 02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 033 - дебетовые остатки по счету 02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 034 - дебетовые остатки по счету 02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 035 - дебетовые остатки по счету 02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 036 - дебетовые остатки по счетам 02315 "Расчеты по доходам от процентов по договорам займа ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 037 - дебетовые остатки по счетам 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС", 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС", 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС", 03619 "Расчеты с кредиторами по прочим выплатам по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 038 - показатели по счету 02390 "Прочие расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии) (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 040 - сумма строк 041 - 042;
строка 041 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 "Выбытие денежных средств и их эквивалентов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 042 - показатели по счету 02400 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей" с учетом дополнительной детализации (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;
строка 060 - показатели строки 050.
В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей в разрезе показателей по строкам:
строка 070 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 071 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" с отражением в 1 - 5, 47 - 49, 6 - 13, 50 - 53 разрядах номера счета номера отдельного казначейского счета N 3100, на котором осуществляется учет единого налогового платежа, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 072 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" с отражением в 1 - 5, 47 - 49, 6 - 13, 50 - 53 разрядах номера счета номера отдельного казначейского счета N 3100, на котором осуществляется учет таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 080 - сумма строк 090, 100, 110, 120, 130, 140;
строка 090 - сумма строк 091 - 092, 094 - 097;
строки 091 - 092 - не заполняются;
строка 094 - показатели по счету 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 095 - показатели по счету 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 096 - показатели по счету 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 100 - сумма строк 101 - 102, 104 - 106;
строка 101 - показатели по счету 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 102 - показатели по счету 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 104 - показатели по счету 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 105 - показатели по счету 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 106 - показатели по счету 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 110 - сумма строк 111 - 112, 114 - 116;
строка 111 - показатели по счету 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 112 - показатели по счету 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 114 - показатели по счету 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 115 - показатели по счету 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 116 - показатели по счету 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 120 - сумма строк 121 - 123;
строки 121 - 123 - не заполняются;
строка 130 - сумма строк 131 - 132;
строки 131 - 132 - не заполняются;
строка 140 - сумма строк 141 - 142;
строка 141 - показатели по счету 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 142 - показатели по счету 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 150 - сумма строк 151 - 154;
строка 151 - показатели по счету 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 152 - показатели по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 153 - показатели по счету 03330 "Расчеты по средствам в цифровых рублях участников системы казначейских платежей" (для графы 3);
строка 160 - сумма строк 161 - 163;
строка 161 - показатели по счету 03510 "Расчеты по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 162 - показатели по счету 03520 "Расчеты по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 163 - показатели по счетам 03570 "Расчеты по средствам ЕКС, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС", 03590 "Расчеты по прочим средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии) (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 170 - сумма строк 180, 190 - 220;
строка 180 - сумма строк 181 - 184;
строка 181 - кредитовые остатки по счету 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 182 - кредитовые остатки по счету 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 183 - кредитовые остатки по счету 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 184 - кредитовые остатки по счету 03619 "Расчеты с кредиторами по прочим выплатам по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 190 - показатели по счету 03620 "Расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 200 - показатели по счету 03630 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 210 - кредитовые остатки по счетам 02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС", 02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС", 02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС", 02315 "Расчеты по доходам от процентов по договорам займа ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС", 02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 220 - показатели по счету 03690 "Прочие расчеты с кредиторами при управлении остатками средств на ЕКС" с учетом дополнительной детализации (при наличии) (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 230 - сумма строк 231 - 235;
строка 231 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 233 - показатели по счетам 03430 "Межсистемные расчеты", 03499 "Расчеты по обязательствам системы казначейских платежей в переходный период" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 234 - показатели по счету 03491 "Расчеты при завершении финансового года по средствам поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 235 - показатели по счету 03440 "Расчеты по средствам ЕКС по итогам клиринга" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 240 - сумма строк 070, 080, 150, 160, 170, 230.
В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:
строка 250 - сумма строк 260, 270, 280;
строка 260 - разность строк 261 и 262;
строка 261 - показатели по счету 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 262 - показатели по счету 04112 "Распределенные доходы от управления остатками средств на ЕКС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 270 - показатели по счетам 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС", 04170 "Распределяемые доходы на ЕКС от управления остатками средств на ЕКС", 04190 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС (прочие расчеты)" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 280 - показатели по счету 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
строка 290 - показатели строки 250;
строка 300 - сумма строк 240, 290.
Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 300.
В разделе "Справочно" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются:
строки 310 - 312 - не заполняются;
по строке 320 - сумма строк 321 - 326;
строки 321 - 323 - не заполняются;
по строке 324 - показатели по счету 03214 "Расчеты по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений" без учета показателей с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
по строке 325 - показатели по счету 03215 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" без учета показателей с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4);
по строке 326 - показатели по счету 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" без учета показателей с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 3, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 4).
В составе Оперативного баланса (ф. 0531377) формируются Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) и Информация по остаткам средств на лицевых счетах к Оперативному балансу (ф. 0531377).
В графе 3 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:
по строке 400 - сумма строк 410, 420;
по строке 410 - показатели по счету 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;
по строке 420 - показатели по счету 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.
В графе 4 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:
по строке 400 - сумма строк 410, 420;
по строке 410 - показатели по счету 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;
по строке 420 - показатели по счету 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.
В графе 5 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:
по строке 400 - сумма строк 410, 420;
по строке 410 - показатели по счету 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;
по строке 420 - показатели по счету 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.
В графе 6 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:
по строке 400 - сумма строк 410, 420;
по строке 410 - показатели по счету 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;
по строке 420 - показатели по счету 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.
В графе 7 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:
по строке 400 - показатель строки 410;
по строке 410 - показатели по счету 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;
В графе 8 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:
по строкам 400, 410 - сумма граф 3 - 7 по строкам 400, 410 соответственно;
по строке 420 - сумма граф 3 - 6 по строке 420.
Показатели Информации по остаткам средств на лицевых счетах к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются в разрезе лицевых счетов получателей средств из бюджета, перечень которых определяется Федеральным казначейством, по графам:
графа 1 - наименования получателей средств из бюджета;
графа 2 - номера лицевых счетов получателей средств из бюджета;
графа 3 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03216 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов".
Дополнительно территориальным органом Федерального казначейства, осуществляющим ведение казначейского учета операций по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или иной территории с открытием отдельного казначейского счета N 3221, не относящегося к бюджету субъекта Российской Федерации, на территории которого находится территориальный орган Федерального казначейства (далее - обособляемая территория), составляются отдельные Оперативные балансы (ф. 0531377):
содержащий показатели по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 6 - 13 разрядах номера счета кодов по ОКТМО обособляемой территории и соответствующих ей муниципальных образований, территориального фонда обязательного медицинского страхования (при наличии) (далее - Оперативный баланс (ф. 0531377) по обособляемой территории);
содержащий показатели по счетам аналитического учета счетов казначейского учета, за исключением показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 6 - 13 разрядах номера счета кодов по ОКТМО обособляемой территории и соответствующих ей муниципальных образований, территориального фонда обязательного медицинского страхования (при наличии) (далее - Оперативный баланс (ф. 0531377) без учета обособляемой территории).
При этом соответствие показателей строк 060 и 300 Оперативных балансов (ф. 0531377) территориального органа Федерального казначейства, осуществляющего ведение казначейского учета операций по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета обособляемой территории, обеспечивается по сумме показателей Оперативного баланса (ф. 0531377) по обособляемой территории и Оперативного баланса (ф. 0531377) без учета обособляемой территории.
В случае если Оперативный баланс (ф. 0531377) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктами 46 - 46.2 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 57 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.
Оперативные балансы (ф. 0531377), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в консолидированный Оперативный баланс (ф. 0531377), формируемый в соответствии с пунктом 47 настоящих Особенностей.".
23. Приложения N 1 и N 10 к Особенностям изложить в редакции согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящим Изменениям.
- Приложение N 1. График представления бюджетной, казначейской отчетности территориальными органами федерального казначейства (приложение N 1 к Особенностям формирования и срокам представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства, утв. приказом Федерального казначейства от 14.12.2023 N 453)
- Приложение N 2. Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (Форма по КФД 0531377 (ежедневная)) (приложение N 10 к Особенностям формирования и срокам представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства, утв. приказом Федерального казначейства от 14.12.2023 N 453)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2026
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2026 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875