Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ

Согласно Федеральному закону N 115-ФЗ аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана организовать внутренний контроль в целях ПОД/ФТ. Одним из элементов организации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ являются правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, разработанные аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на основе требований, установленных Правительством Российской Федерации, и утвержденные руководителем аудиторской организации (индивидуальным аудитором). С 16 августа 2025 г. подлежит применению новая редакция требований к правилам внутреннего контроля, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 2025 г. N 1180 <10>.

--------------------------------

<10> См. Информационное сообщение ИС-аудит-81.

Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) утверждает единые правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ как для аудиторской деятельности, так и для деятельности по осуществлению контролируемых сделок. При этом в единых правилах внутреннего контроля должны быть отражены особенности осуществления внутреннего контроля для каждого вида деятельности.

При разработке правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ необходимо принять во внимание, что согласно Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) и требования к организации указанного контроля устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны постоянно поддерживать правила внутреннего контроля в актуальном состоянии. Для этого правила внутреннего контроля должны приводиться в соответствие с требованиями нормативных правовых актов о ПОД/ФТ, непосредственно относящимися к деятельности аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и влияющими на исполнение ими требований антиотмывочного законодательства. При этом правила внутреннего контроля подлежат актуализации не позднее одного месяца со дня вступления в силу названных актов (за исключением случаев, когда этими актами установлено иное). Изменения, вносимые в правила внутреннего контроля, оформляются в виде новой редакции документа.