Идентификация клиента (его представителя), выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев

В соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, а также обновлять информацию о названных лицах. Исходя из этого Федерального закона:

клиент - физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящиеся на обслуживании аудиторской организации (индивидуального аудитора);

выгодоприобретатель - лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом;

бенефициарный владелец - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.

Под идентификацией понимается совокупность мероприятий по установлению определенных Федеральным законом N 115-ФЗ сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем. Требования к идентификации клиентов, представителей клиентов (в том числе идентификации единоличного исполнительного органа как представителя клиента), выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев утверждены приказом Росфинмониторинга от 23 апреля 2025 г. N 74, который вступил в силу с 11 июля 2025 г. В составе правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ аудиторская организация (индивидуальный аудитор) должна разработать программу идентификации; данная программа разрабатывается с учетом указанных Требований к идентификации.

Для целей исполнения обязанностей по идентификации, а также обновлению информации аудиторская организация (индивидуальный аудитор) вправе:

а) требовать представления клиентом, представителем клиента и получать от клиента, представителя клиента необходимые для идентификации сведения и документы, предусмотренные Федеральным законом N 115-ФЗ и Требованиями к идентификации;

б) привлекать третьих лиц для сбора сведений и документов, необходимых для идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев или обновления сведений о них;

в) использовать представленные клиентом в целях идентификации и (или) обновления информации сведения в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью;

г) подтверждать достоверность сведений, полученных в ходе идентификации, и обновлять информацию.

Клиенты и их представители обязаны предоставлять аудиторским организациям (индивидуальным аудиторам) информацию, необходимую для исполнения последними требований Федерального закона N 115-ФЗ, включая информацию о своих выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах.

Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана проверить наличие или отсутствие в отношении клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, а также бенефициарного владельца сведений:

в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения о причастности к экстремистской деятельности или терроризму;

в перечнях организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения, составляемых Советом Безопасности ООН или органами, специально созданными решениями Совета Безопасности ООН;

в решениях о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества организации или физического лица, принятых межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма и экстремистской деятельности.

В целях подтверждения достоверности сведений, полученных при идентификации, обновления информации аудиторская организация (индивидуальный аудитор) использует:

а) общедоступные сведения, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре юридических лиц, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;

б) сведения об утерянных, недействительных паспортах, о паспортах умерших физических лиц, об утерянных бланках паспортов;

в) информацию из открытых баз данных федеральных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов;

г) иные дополнительные (вспомогательные) источники информации, доступные аудиторской организации (индивидуальному аудитору) на законных основаниях.

Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана определить способы и формы документального фиксирования сведений (информации) в результате идентификации.