Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! С 01.01.2026 основная ставка НДС увеличивается с 20 до 22% и применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2026 (см. Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ).

С 1 октября 2025 года по 31 декабря 2025 года

Операции, подлежащие налогообложению

Налоговая ставка <*>

Основание

Основная

Расчетная

Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 22 п. 1 ст. 164 НК РФ <**>

0%

-

ст. 164 НК РФ

Реализация:

- отдельных продовольственных товаров;

- обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур <***>;

- племенного крупного рогатого скота <***>;

- отдельных товаров для детей;

- периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер);

- отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;

- услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории:

- Крыма или Севастополя;

- Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа;

- вне территории Московской области и территории Москвы <***>

10%

10/110

В случаях, не указанных выше

20%

20/120

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев

10%

20%

-

Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения <***>

5%

7%

5/105

7/107

--------------------------------

Информация о законодательных изменениях:

<*> Дополнительно см.:

- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds

- Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор поправок" >>>

- Уплата и учет НДС при УСН >>>

- Какие ставки НДС применяются >>>

- Расчетные ставки НДС >>>

- Энциклопедия спорных ситуаций по НДС >>>

- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>

<**> С 01.10.2025 п. 1 ст. 164 НК РФ дополняется:

- пп. 9.4, который применяется в отношении операций по реализации услуг, осуществленных в период с 01.01.2028 до 01.01.2065 (см. Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ).

- пп. 15.1, который применяется в отношении операций по реализации собранных (произведенных) на территории ЕАЭС беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 килограмма до 30 килограммов. Положения данного пункта применяются по 31.12.2027 включительно (см. Федеральный закон от 31.07.2025 N 297-ФЗ).

- пп. 16.2, который применяется в отношении операций по реализации двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства таких беспилотников, их ремонта и (или) модернизации. Положения данного пункта применяются по 31.12.2027 включительно (см. Федеральный закон от 31.07.2025 N 297-ФЗ).

С 01.10.2025 продлевается действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе по 31.12.2030 включительно (есть исключения). Речь идет об услугах по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (см. пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ)).

Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) С 1 января 2025 года по 30 сентября 2025 года