Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на период с 2024 года по 2026 год включительно

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ

НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА ПЕРИОД

С 2024 ГОДА ПО 2026 ГОД ВКЛЮЧИТЕЛЬНО

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! С 01.01.2025 изменяются налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары (см. Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации").

Срок действия налоговой ставки

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза:

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

696 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

696 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

696 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

696 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

696 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Виноград, использованный для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:

с 01.01.2022

32 рубля за 1 тонну

Виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

36 рублей за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

37 рублей за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

38 рублей за 1 литр

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

с 01.01.2024 по 30.04.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

определяется как отношение 147 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

определяется как отношение 153 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

696 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

с 01.01.2024 по 30.04.2024 включительно

514 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

определяется как отношение 147 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

определяется как отношение 153 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:

с 01.01.2024 по 30.04.2024 включительно

36 рублей за 1 литр

Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин) фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

108 рублей за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

112 рублей за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

116 рублей за 1 литр

Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:

с 01.01.2024 по 30.04.2024 включительно

47 рублей за 1 литр

Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

141 рубль за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

147 рублей за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

153 рубля за 1 литр

Крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

141 рубль за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

147 рублей за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

153 рубля за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

26 рублей за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

27 рублей за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

28 рублей за 1 литр

Игристые вина, включая российское шампанское:

с 01.01.2024 по 30.04.2024 включительно

47 рублей за 1 литр

Игристые вина, включая российское шампанское:

с 01.05.2024 по 31.12.2024 включительно

119 рублей за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

124 рубля за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

129 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка):

с 01.07.2023

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

26 рублей за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

27 рублей за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

28 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

49 рублей за 1 литр

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

51 рубль за 1 литр

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

53 рубля за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

4 448 рублей за 1 кг

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

4 626 рублей за 1 кг

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

4 811 рублей за 1 кг

Сигары:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

301 рубль за 1 штуку

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

313 рублей за 1 штуку

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

326 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

4 284 рубля за 1000 штук

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

4 455 рублей за 1000 штук

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

4 633 рубля за 1000 штук

Сигареты, папиросы:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

2 813 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3820 рублей за 1000 штук

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

2 926 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 973 рублей за 1000 штук

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

3 043 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4 132 рублей за 1000 штук

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

9 367 рублей за 1 кг

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

9 742 рубля за 1 кг

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

10 132 рубля за 1 кг

Жидкости для электронных систем доставки никотина:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

42 рубля за 1 мл

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

44 рубля за 1 мл

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

46 рублей за 1 мл

Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно:

с 01.01.2021

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

58 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

60 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

62 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

557 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

579 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

602 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

912 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

948 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

986 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

1 555 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

1 617 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

1 682 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

1 609 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

1 673 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

1 740 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

1 662 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

1 728 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

1 797 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

557 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

579 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

602 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

15 458 рублей за 1 тонну

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

16 076 рублей за 1 тонну

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

16 719 рублей за 1 тонну

Автомобильный бензин класса 5:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

15 048 рублей за 1 тонну

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

15 650 рублей за 1 тонну

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

16 276 рублей за 1 тонну

Дизельное топливо:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

10 425 рублей за 1 тонну

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

10 842 рубля за 1 тонну

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

11 276 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

6 628 рублей за 1 тонну

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

6 893 рубля за 1 тонну

с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно

7 169 рубля за 1 тонну

Авиационный керосин

с 01.01.2024 по 31.12.2026 включительно

2 800 рублей за 1 тонну

Сахаросодержащие напитки

с 01.07.2023

7 рублей за 1 литр

Природный газ

с 01.01.2018

30 процентов

(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)

Прямогонный бензин

с 01.01.2019

Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле

Бензол, параксилол, ортоксилол

с 01.01.2019

Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле

Нефтяное сырье

с 01.01.2019

Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)

Средние дистилляты

с 01.04.2020

Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Этан

с 01.01.2022

9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку

СУГ

с 01.01.2022

4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ

Налогообложение СУГ в случаях, установленных абз. 2 п. 12 ст. 193 НК РФ

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

5 500 рублей за 1 тонну СУГ;

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

6 500 рублей за 1 тонну СУГ;

с 01.01.2026

7 500 рублей за 1 тонну СУГ

Сталь жидкая (АСЖ)

с 01.01.2022

Ставка акциза на сталь жидкую (АСЖ), предусмотренную пп. 21 п. 1 ст. 181 НК РФ, определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, если иное не установлено п. 13 ст. 193 НК РФ <*> <**>

Сталь жидкая (АЭП)

с 01.01.2022

Ставка акциза на сталь жидкую (АЭП), предусмотренная пп. 22 п. 1 ст. 181 НК РФ, (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, если иное не установлено п. 14 ст. 193 НК РФ <**>

--------------------------------

<**> С 1 июля 2024 года установлены особенности функционирования свободной экономической зоны на территориях, прилегающих к территориям Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. В этой связи соответствующие изменения были внесены в положения НК РФ, предусматривающие налоговые льготы для экономических субъектов, осуществляющих деятельность в СЭЗ на указанных территориях (см. Федеральный закон от 22.06.2024 N 148-ФЗ).