1. Об открытии счетов

В соответствии с Положением Банка России и Минфина России от 20 мая 2004 г. N 257-П и 46н для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств бюджетной системы счета на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) открываются в установленном порядке в учреждении Банка России или кредитной организации территориальным органам Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства).

Лицевые счета получателям бюджетных средств для учета операций с наличными денежными средствами к счету органа Федерального казначейства N 40116 не открываются.

Если выдача наличных денег получателям бюджетных средств производится тем же банком, в котором для кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета органу Федерального казначейства открыты счета на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40204 "Средства местных бюджетов", допускается, по предложению финансового органа, осуществление операций по обеспечению наличными деньгами получателей бюджетных средств на вышеуказанных счетах.

В этом случае орган Федерального казначейства получает в банке и выдает получателям бюджетных средств денежные чековые книжки к вышеуказанным балансовым счетам, которые регистрирует в отдельном Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек.

Порядок заполнения и представления получателем бюджетных средств Заявки, денежного чека, проверки их органом Федерального казначейства осуществляется в соответствии с пунктами 7, 8 (абзацы первый, второй - четвертый), 9 Правил.

Возврат наличных денег получателем бюджетных средств осуществляется на соответствующие счета органов Федерального казначейства, открытые на балансовых счетах N 40201 или N 40204.

В учете данные операции органами Федерального казначейства отражаются:

по кассовым расходам за счет наличных денег в соответствии с пунктом 12 Правил - на основании представленной получателем бюджетных средств в орган Федерального казначейства к соответствующему лицевому счету Заявки на получение наличных денег (далее - Заявка) и денежного чека в порядке, установленном пунктом 7 Правил, после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета N 40201 или N 40204;

по восстановлению кассовых расходов при взносе наличных денег в соответствии с пунктом 5 настоящего письма - на основании объявления на взнос наличными.