Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся бюджетными и автономными учреждениями

91. Органами Федерального казначейства открываются лицевые счета клиентам, являющимся бюджетными и автономными учреждениями, включенным в Сводный реестр на основании документов, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.

91(1). Лицевые счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения открываются клиентам, являющимся бюджетными и автономными учреждениями субъекта Российской Федерации, муниципальными бюджетными (автономными) учреждениями (далее - лицевые счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения).

Лицевые счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения вносятся в Книгу регистрации лицевых счетов автоматически на основании сформированного бюджетным (автономным) учреждением Заявления на открытие лицевого счета в электронном виде в Модуле бюджетного процесса.

92. Утратил силу. - Приказ Казначейства России от 26.11.2025 N 21н.

93. Карточка образцов подписей для открытия клиенту соответствующего лицевого счета подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя бюджетного учреждения (учредителя автономного учреждения) и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению бюджетного учреждения, обособленному подразделению автономного учреждения соответствующего лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения бюджетного учреждения (автономного учреждения) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) вышестоящего учреждения и оттиском его печати или нотариально.

94. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 13 и 92 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

При этом несоответствие наименования клиента в представленных документах наименованию, указанному в Сводном реестре, в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "ё", наличия (отсутствия) пробелов, не является основанием для возврата органом Федерального казначейства представленных документов.

95. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, при наличии данного клиента в Сводном реестре, органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету бюджетного учреждения, лицевому счету бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета бюджетного учреждения по форме согласно приложению N 20 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531962).

Лицевому счету автономного учреждения, лицевому счету автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета автономного учреждения по форме согласно приложению N 21 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531963).

Отдельному лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения присваивается номер, который указывается в Выписке из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 22 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531964).

Указанные Выписки из лицевых счетов подлежат представлению клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами не позднее следующего рабочего дня после открытия ему соответствующего лицевого счета. Содержательная часть указанных Выписок из лицевых счетов не заполняется.

Лицевому счету в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения присваивается номер с использованием Модуля бюджетного процесса.

Выписка из лицевого счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения формируется с использованием Модуля бюджетного процесса по форме согласно приложению N 22(1) к настоящему Порядку.

96. Переоформление лицевых счетов, открытых клиентам, производится на основании Заявления на переоформление лицевого счета, соответствующего требованиям, установленным пунктом 25 настоящего Порядка (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство), в случае изменения полного наименования клиента, не вызванного его реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), или изменения типа учреждения.

При документообороте в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство, орган Федерального казначейства осуществляет внесение изменений в реквизиты лицевого счета на основании данных Сводного реестра.

97. Переоформление лицевых счетов, открытых клиенту, производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.

98. Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня получения информации о внесении изменений в Сводный реестр, являющихся основанием для переоформления лицевого счета, информирует бюджетное (автономное) учреждение о необходимости представить Заявление на переоформление лицевого счета (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство).

99. Клиент обязан не позднее пятого рабочего дня со дня получения информации о необходимости переоформления лицевого счета представить в орган Федерального казначейства Заявление на переоформление лицевых счетов (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство).

При изменении полного наименования клиента, не вызванного его реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), или изменении типа учреждения клиент дополнительно представляет Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с пунктами 18 и 93 настоящего Порядка (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство).

100. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленной Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов) в соответствии с пунктами 18 и 93 настоящего Порядка, а также их соответствия реквизитам Заявления на переоформление лицевых счетов.

При приеме Карточки образцов подписей органом Федерального казначейства также проверяется соответствие формы представленной Карточки образцов подписей форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

101. Утратил силу. - Приказ Казначейства России от 26.11.2025 N 21н.

102. В случае изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему другого органа Федерального казначейства либо выделения из него другого органа Федерального казначейства без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник на каждом экземпляре Карточки образцов подписей (в случае, если ее предоставление предусмотрено настоящим Порядком) и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование органа Федерального казначейства. При этом каждое изменение в Карточке образцов подписей должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.

103. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 99 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 100 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

104. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется органом Федерального казначейства на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 100 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

105. Закрытие соответствующего лицевого счета, открытого клиенту, осуществляется в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) реорганизации (ликвидации) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиенту;

в) перевода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;

г) изменения типа бюджетного (автономного) учреждения;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

106. Закрытие соответствующих лицевых счетов клиента осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета или Заявления на закрытие лицевого счета в электронном виде после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.

107. Орган Федерального казначейства по месту обслуживания закрываемого лицевого счета не позднее пятого рабочего дня после внесения изменений в Сводный реестр, являющихся основанием для закрытия лицевого счета клиента, информирует бюджетное (автономное) учреждение или ликвидационную комиссию о необходимости представить Заявление на закрытие лицевого счета или Заявление на закрытие лицевого счета в электронном виде.

108. При реорганизации (ликвидации) клиента в орган Федерального казначейства клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство).

При осуществлении документооборота в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство, клиентом направляется документ в форме электронной копии бумажного документа, созданной посредством его сканирования, о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии - документ о назначении ликвидационной комиссии вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета в электронном виде.

При этом заверение копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета или Заявление на закрытие лицевого счета в электронном виде оформляется ликвидационной комиссией или в случаях, установленных настоящим Порядком, уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

109. При изменении типа учреждения в орган Федерального казначейства клиентом представляется копия документа об изменении типа учреждения (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство). При этом заверение копии указанного документа не требуется.

При осуществлении документооборота в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство, клиентом направляется документ в форме электронной копии бумажного документа, созданной посредством его сканирования, об изменении типа учреждения вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета в электронном виде.

110. При реорганизации органов Федерального казначейства лицевые счета клиентов по прежнему и новому местам обслуживания подлежат закрытию и открытию в соответствии с настоящим Порядком.

111. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 106, 108 - 109 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

112. На основании документов, представленных клиентом для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем предоставления клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами:

Отчета о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 38 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531965);

Отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения по форме согласно приложению N 39 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531966).

Сверка показателей, учтенных на лицевом счете в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения осуществляется автоматически с использованием Модуля бюджетного процесса.

113. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.

В случае закрытия лицевого счета клиенту в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, по форме согласно приложению N 55 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531961) (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению), представленного в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.

В случае закрытия лицевого счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения в связи с его реорганизацией передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета в разрезе видов средств), составленного с использованием Модуля бюджетного процесса по форме согласно приложению N 55(2) к настоящему Порядку.

Проверка показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета в разрезе видов средств бюджетного (автономного) учреждения субъекта Российской Федерации, муниципального бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется автоматически с использованием Модуля бюджетного процесса.

Орган Федерального казначейства осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, а также реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению.

При приеме Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, орган Федерального казначейства также проверяет соответствие представленного Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, форме, приведенной в приложении N 55 к настоящему Порядку.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, показателям, отраженным на соответствующих лицевых счетах, отсутствия реквизитов, подлежащих заполнению при его представлении, несоответствия Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, форме, приведенной в приложении N 55 к настоящему Порядку, а также наличия исправлений в документе орган Федерального казначейства не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, возвращает его клиенту вместе с Уведомлением.

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета в разрезе видов средств подлежат направлению органом Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающим показатели лицевого счета, в электронном виде в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета.

Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета, после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, Акта приемки-передачи показателей лицевого счета в разрезе видов средств отражает указанные в нем показатели на соответствующем лицевом счете и направляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающего показатели лицевого счета, подтверждение в форме Выписки из соответствующего лицевого счета.

Не позднее пяти рабочих дней после дня передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

При изменении типа бюджетного (автономного) учреждения на казенное учреждение показатели, отраженные на закрываемом лицевом счете, не подлежат передаче на вновь открытые лицевые счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после дня завершения текущего финансового года на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство).

Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником, и Заявление на закрытие лицевого счета, представленное клиентом, хранятся в деле клиента в целях ведения лицевых счетов (за исключением случаев, когда документооборот осуществляется в государственных информационных системах, оператором которых является Федеральное казначейство).

114. При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС остатка денежных средств бюджетное учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета или Заявлением на закрытие лицевого счета в электронном виде распоряжение о совершении казначейского платежа на перечисление остатка денежных средств по назначению.

При наличии на закрываемом лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС остатка денежных средств автономное учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета или Заявлением на закрытие лицевого счета в электронном виде распоряжение о совершении казначейского платежа на перечисление остатка денежных средств по назначению.

При наличии на закрываемом отдельном лицевом счете автономного учреждения остатка денежных средств автономное учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета или Заявлением на закрытие лицевого счета в электронном виде распоряжение о совершении казначейского платежа на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Операции по приемке и передаче показателей лицевого счета, поступлению и перечислению остатка денежных средств на лицевом счете проводятся в одном операционном дне.

115. Денежные средства, поступившие на счет органа Федерального казначейства после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными клиентом в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета или Заявлении на закрытие лицевого счета в электронном виде, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.

116. При изменении статуса клиента в уникальном номере реестровой записи Сводного реестра на значение, соответствующее статусу "не действующее", и отсутствии на лицевых счетах клиента учтенных показателей и остатка денежных средств закрытие соответствующих лицевых счетов клиентов осуществляется органом Федерального казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета или Заявления на закрытие лицевого счета в электронном виде, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

117. Если клиенту в органе Федерального казначейства в соответствии с настоящим Порядком закрывается лицевой счет, его номер исключается главным бухгалтером органа Федерального казначейства (уполномоченным руководителем лицом) из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи (если ее предоставление предусмотрено настоящим Порядком).

118. При переходе клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства клиент представляет в орган Федерального казначейства по новому месту его обслуживания Заявление на открытие лицевого счета или Заявление на открытие лицевого счета в электронном виде и Карточку образцов подписей (если ее предоставление предусмотрено настоящим Порядком).

После открытия соответствующего лицевого счета клиент представляет в орган Федерального казначейства по прежнему месту обслуживания Заявление на закрытие лицевого счета или Заявление на открытие лицевого счета в электронном виде с указанием в качестве причины закрытия лицевого счета "Перевод на обслуживание в другой орган Федерального казначейства" и кода по КОФК органа Федерального казначейства по новому месту открытия лицевого счета.

После получения документов орган Федерального казначейства по прежнему месту открытия лицевых счетов клиента не позднее следующего рабочего дня после дня завершения проверки документов прекращает отражение операций на соответствующем лицевом счете, формирует и согласовывает с клиентом Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению.

При бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом указанный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером клиента, а также руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства по прежнему месту открытия соответствующего лицевого счета клиента, переводится органом Федерального казначейства на машинный носитель или в электронный вид и направляется в орган Федерального казначейства по новому месту открытия лицевого счета клиенту.

При электронном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, подписывается ЭП клиента и органа Федерального казначейства и направляется в орган Федерального казначейства по новому месту открытия соответствующего лицевого счета клиента.

Орган Федерального казначейства по новому месту открытия лицевого счета клиента после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, отражает указанные в нем показатели на вновь открытом лицевом счете и направляет в орган Федерального казначейства по прежнему месту открытия лицевого счета клиента подтверждение в форме Выписки из соответствующего лицевого счета клиента.

Показатели, указанные в Выписке из соответствующего лицевого счета клиента, отражаются с обратным знаком в органе Федерального казначейства по прежнему месту открытия лицевого счета на соответствующем лицевом счете клиента.

Орган Федерального казначейства по прежнему месту открытия лицевого счета клиента перечисляет денежные средства, поступившие на счет органа Федерального казначейства после прекращения операций на лицевом счете или после закрытия указанного лицевого счета, в соответствии с реквизитами, указанными клиентом в Заявлении на закрытие лицевого счета или Заявлении на закрытие лицевого счета в электронном виде, а в случае их отсутствия возвращает отправителю.

При смене места обслуживания клиента на территории одного субъекта Российской Федерации все документы по открытию и ведению действующих лицевых счетов клиента передаются органом Федерального казначейства по описи по новому месту обслуживания (в случае, если их представление на бумажном носителе предусмотрено настоящим Порядком). В деле клиента по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов. Номера лицевых счетов не меняются.