<Письмо> Казначейства России от 17.12.2025 N 07-04-05/02-37657 "Об особенностях ведения казначейского учета, составления и представления бюджетной отчетности и отчетности по операциям системы казначейских платежей"

3. Организационные вопросы ведения казначейского учета и составления отчетности по счетам объектов учета системы казначейских платежей и счетам объектов учета системы казначейских платежей в переходный период ТОФК при завершении 2025 года

3. Организационные вопросы ведения казначейского учета и составления отчетности по счетам объектов учета системы казначейских платежей и счетам объектов учета системы казначейских платежей в переходный период ТОФК при завершении 2025 года.

В 2026 году днями для проведения ТОФК операций по перечислению распределенных поступлений 2025 года, осуществляемых в информационной системе "Автоматизированная система Федерального казначейства", и их зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - дополнительный период) являются: 03.01.2026 (первый день дополнительного периода), 04.01.2026, 12.01.2026, 13.01.2026, 14.01.2026 (последний день дополнительного периода). Заключение счетов казначейского учета (счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период) отчетного финансового года осуществляется датой последнего дня дополнительного периода.

При этом формирование ТОФК регистров казначейского учета, Оперативного баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) (далее - Оперативный баланс (ф. 0531377) за дни дополнительного периода при отсутствии оборотов по счетам казначейского учета не осуществляется.

Кроме того, составление и представление ТОФК в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Оперативных балансов (ф. 0531377) за нерабочие (праздничные дни) 2026 года не осуществляется. При этом Оперативный баланс (ф. 0531377) за первый рабочий день 2026 года должен содержать данные по операциям в системе казначейских платежей с начала финансового года.

Принятие в 2026 году ТОФК в установленном порядке от клиентов первичных учетных документов на внесение изменений в учетные данные отчетного периода датой 31 декабря 2025 года осуществляется не позднее 23.01.2026 (далее - установленная дата).

Принятие ТОФК от клиентов первичных учетных документов на внесение изменений в учетные данные отчетного периода после установленной даты не допускается.

В случае необходимости, корректировка учетных данных отчетного периода осуществляется ТОФК в соответствии с поручением Федерального казначейства на основании письменных обращений главных администраторов средств федерального бюджета, финансовых органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации в Федеральное казначейство с обоснованием необходимости внесения корректировок учетных данных.

2. Особенности перехода на ведение ТОФК казначейского учета, составление и представление бюджетной отчетности и отчетности по операциям системы казначейских платежей по счетам объектов учета системы казначейских платежей (далее - новая модель бухгалтерского учета в СКП) в 2025 и 2026 годах Приложение N 1. План счетов казначейского учета в переходный период