2 этап анализа (оценки)

15

Среднемесячная заработная плата на одного работника превышает средний уровень среднемесячной заработной платы в регионе с учетом вида экономической деятельности и масштаба деятельности Лица

Устанавливается факт того, что среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, превышает уровень средней заработной платы для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности Лица и вида экономической деятельности по данным ФНС России за соответствующий календарный год.

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расположенные в разных субъектах Российской Федерации с головной организацией, показатель среднемесячной заработной платы на одного работника рассчитывается также для каждого обособленного подразделения и сравнивается с соответствующим уровнем средней заработной платы для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом вида экономической деятельности за соответствующий календарный год.

В случае, если несоответствие размера среднемесячной заработной платы среднему уровню заработной платы установлено и в головной организации, и в обособленном подразделении, то отражается значение показателя, рассчитанное для головной организации.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

16

Доля работников, получающих заработную плату в размере ниже уровня минимального размера оплаты труда, установленного в Российской Федерации, не превышает 10%

Устанавливается факт того, что среднемесячная заработная плата каждого работника в течение календарного года, предшествующего году проведения анализа (оценки) Лица, превышает минимальный размер оплаты труда, установленный в Российской Федерации в течение соответствующего календарного года, или число работников организации, получающих среднемесячную заработную плату, ниже минимального размера оплаты труда, установленного в Российской Федерации, составляет менее 10% от общего числа работников организации.

В случае, если число работников организации, получающих среднемесячную заработную плату, ниже минимального размера оплаты труда, установленного в Российской Федерации, составляет 10% и более, то Лицо признается не соответствующим критерию.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

17

Налоговая нагрузка с финансового результата за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки), %

Проверяется факт того, что налоговая нагрузка Лица, рассчитанная как соотношение суммы начисленных с финансового результата налогов (НДС, налог на прибыль организаций, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН <10> (автоматизированной УСН), ЕСХН <11>) и полученного дохода, за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, по данным последней представленной налоговой отчетности или выручки по данным бухгалтерской отчетности составляет не менее среднего значения указанной налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

18

Налоговая нагрузка за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки), %

Проверяется факт того, что налоговая нагрузка Лица, рассчитанная для организаций, кроме микропредприятий, как соотношение суммы всех начисленных за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, налогов (включая НДФЛ <12>) и полученного дохода по данным последней представленной налоговой отчетности или выручки по данным последней представленной бухгалтерской отчетности, составляет не менее среднего значения указанной налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России.

Налоговая нагрузка для организаций, относящихся к микропредприятиям, рассчитывается в целях настоящей строки как соотношение суммы всех начисленных за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, налогов (включая НДФЛ и за исключением НДС) и полученного дохода по данным последней представленной налоговой отчетности или выручки по данным последней представленной бухгалтерской отчетности и составляет не менее среднего значения налоговой нагрузки (без учета НДС), рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности Лица, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России.

В случае, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в отношении отдельных видов экономической деятельности установлены показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки, то проверке подлежит соответствие Лица, имеющего указанный в качестве основного вида экономической деятельности, установленным показателям. Лицо признается не соответствующим критерию, если выявленное отклонение от нормативной совокупной фискальной нагрузки в сторону уменьшения составляет более чем 20%.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

19

Коэффициент текущей ликвидности

Проверяется факт того, что значение коэффициента текущей ликвидности Лица составляет 1 и более.

Коэффициент рассчитывается как отношение суммы оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств, уменьшенных на величину доходов будущих периодов по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оборотные активы и краткосрочные обязательства кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяются в соответствии с бухгалтерским балансом, составленным по формам ОКУД: 0409806 <13>, 0420002 <14>, 0420125 <15>, 0420140 <16>.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

20

Коэффициент общей платежеспособности

Проверяется факт того, что значение коэффициента общей платежеспособности составляет 1,1 и более.

Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается как отношение активов к долгосрочным и краткосрочным обязательствам по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Активы и обязательства кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяются в соответствии с бухгалтерским балансом, составленным по формам ОКУД: 0409806, 0420002, 0420125, 0420140.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

21

Коэффициент автономии

Проверяется факт того, что значение коэффициента автономии составляет 0,25 или более.

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственных средств к величине совокупных активов по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности. Собственные средства и совокупные активы кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяются в соответствии с бухгалтерским балансом, составленным по формам ОКУД: 0409806, 0420002, 0420125, 0420140.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

22

Коэффициент покрытия процентов

Проверяется факт того, что значение показателя коэффициента покрытия процентов составляет 2,5 или более. Лицо также признается соответствующим критерию при отсутствии процентных платежей по данным последней бухгалтерской отчетности.

Коэффициент покрытия процентов рассчитывается как отношение суммы прибыли (убытка) до вычета процентов и налогов к сумме процентов к уплате по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Прибыль (убыток) до налогообложения и процентные платежи кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяются в соответствии с отчетом о финансовых результатах по формам ОКУД: 0409807 <16>, 0420003 <17>, 0420126 <18>, 0420142 <19>.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

23

Рентабельность активов

Проверяется факт того, что показатель рентабельности активов составляет 10% или более.

Рентабельность активов рассчитывается как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам (средняя стоимость на начало и конец периода) в процентах по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Чистая прибыль (убыток) кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяется в соответствии с отчетом о финансовых результатах по формам ОКУД: 0409807, 0420003, 0420126, 0420142.

Активы кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяются в соответствии с бухгалтерским балансом, составленным по формам ОКУД: 0409806, 0420002, 0420125, 0420140.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

24

Отсутствие иностранных лиц в составе участников организации

Проверяется наличие в ЕГРЮЛ сведений о наличии у Лица, созданного в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, иностранных учредителей.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

25

Численность более 50 человек

Проверяется факт наличия работников в соответствии с отчетностью, представленной Лицом в качестве налогового агента или плательщика страховых взносов за два последних налоговых (расчетных) периода, в количестве более 50 человек в каждом налоговом (расчетном) периоде.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

26

Отсутствие факта снижения численности работников

Проверяется отсутствие факта снижения численности работников по данным отчетности, представленной Лицом в качестве налогового агента или плательщика страховых взносов за последний налоговый (расчетный) период в сравнении с данными отчетности за предыдущий налоговый (расчетный) период.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

27

Отсутствие факта снижения стоимости основных средств

Проверяется отсутствие факта снижения стоимости основных средств Лица по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности в сравнении с данными бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий календарный год. Данный факт устанавливается без учета права пользования активом, учитываемого как основные средства Лица.

Стоимость основных средств кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяется в соответствии с бухгалтерским балансом, составленным по формам ОКУД: 0409806, 0420002, 0420125, 0420140.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

28

Отсутствие факта снижения стоимости внеоборотных активов

Проверяется отсутствие факта снижения стоимости внеоборотных активов Лица по данным последней бухгалтерской (финансовой) отчетности в сравнении с данными бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий календарный год.

Внеоборотные активы кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяются в соответствии с бухгалтерским балансом, составленным по формам ОКУД: 0409806, 0420002, 0420125, 0420140.

Стандартный шаблон

Произвольный шаблон

29

Отсутствие при исполнении государственных контрактов фактов нарушения сроков и (или) одностороннего расторжения государственных контрактов

Проверяется факт отсутствия у Лица в году осуществления анализа (оценки) и в предшествующем календарном году при исполнении государственных контрактов нарушения сроков исполнения обязательств, предусмотренных государственным контрактом, и (или) расторжения государственных контрактов в одностороннем порядке.

Указанный критерий оценивается на основании данных единой информационной системы в сфере закупок в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

30

Продолжительный срок существования Лица

Проверяется факт того, что государственная регистрация Лица осуществлена не менее чем за 12 месяцев до даты направления запроса о проведении анализа (оценки) в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

31

Наличие положительного финансового результата

Проверяется факт наличия финансового результата по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период (календарный год) более 0 рублей (отсутствие убытка). Чистая прибыль (убыток) кредитных, некредитных финансовых и страховых организаций определяется в соответствии с отчетом о финансовых результатах по формам ОКУД: 0409807, 0420003, 0420126, 0420142.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

32

Отсутствие факта привлечения Лица к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

Проверяется отсутствие факта привлечения Лица к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной статьями 15.1, 15.3, 15.4, 15.5, 15.6, 15.7, 15.8, 15.9, 15.11, 15.25, 15.27 КоАП, в течение последних 24 месяцев, предшествующих дате направления запроса о проведении анализа (оценки).

Лицо соответствует данному критерию в случае отсутствия или наличия не более 1 факта привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в течение последних 24 месяцев, предшествующих дате направления запроса о проведении анализа (оценки).

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

33

Отсутствие факта непредставления Лицом налоговой отчетности

Проверяется отсутствие факта непредставления в налоговый орган налоговой отчетности за последний налоговый (отчетный) период в случае, если Лицо обязано представить такую отчетность.

Проверяется представление Лицом налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль организаций, УСН, ЕСХН, НДФЛ в случае если обязанность по подаче указанных налоговых деклараций возложена на налогоплательщика в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

34

Отсутствие решения о приостановлении операций по счетам

Проверяется факт отсутствия вынесенного в отношении Лица решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, действующего на дату направления запроса о проведении анализа (оценки).

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

35

Отсутствие руководителя/учредителя в реестре лиц, уволенных в связи с утратой доверия за совершение коррупционного правонарушения

Проверяется отсутствие факта включения учредителя (участника) Лица либо лица, имеющего право действовать без доверенности от имени Лица, в течение 36 месяцев, предшествующих дате запроса о проведении анализа (оценки), в реестр, размещенный на официальном сайте единой информационной системы управления кадровым составом государственной гражданской службы Российской Федерации <19> в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

36

Доля налоговых вычетов по НДС за 8 предшествующих году проведения анализа (оценки) налоговых периодов, %

Доля налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 предшествующих году проведения анализа (оценки) налоговых периодов не ниже среднего значения доли налоговых вычетов для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности и вида экономической деятельности Лица согласно данным ФНС России, за то же количество налоговых периодов, предшествующих году проведения анализа (оценки).

Лицо признается соответствующим критерию, если не является плательщиком НДС.

Стандартный шаблон

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

37

Учредитель/руководитель не являются лицами, обладающими признаками массового учредителя и (или) руководителя

Проверяется факт отсутствия учредителя (участника) Лица и (или) лица, имеющего право действовать без доверенности от имени Лица, в составе участников (учредителей) и (или) руководителей более чем в десяти юридических лицах по сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ.

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

38

Адрес в пределах места нахождения Лица не является адресом, указанным несколькими юридическими лицами в качестве места нахождения

Проверяется факт того, что адрес в пределах места нахождения Лица не является адресом, указанным десятью и более действующими юридическими лицами в качестве места нахождения, в соответствии с содержащимися в ЕГРЮЛ сведениями.

Указанный критерий рассчитывается для целей применения в нуждах государственной корпорации, действующей на основании Федерального закона от 23.11.2007 N 270-ФЗ <20>.

Дополнительный шаблон

Произвольный шаблон

39

Отсутствие на первое января года проведения анализа (оценки) недоимки, превышающей одновременно 1% от величины активов Лица и 3 000 рублей

Проверяется факт отсутствия у Лица по состоянию на первое января года проведения анализа (оценки) задолженности по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с главой 9 Кодекса, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), превышающей одновременно 1% от величины активов Лица и 3 000 рублей по данным единого налогового счета.

Произвольный шаблон

40

Отсутствие на первое число месяца проведения (анализа) оценки недоимки, превышающей 30 000 рублей

Проверяется факт отсутствия у Лица по состоянию на первое число месяца проведения анализа (оценки) задолженности по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с главой 9 Кодекса, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), превышающей 30 000 рублей по данным единого налогового счета.

Произвольный шаблон

41

Лицо не является иностранным юридическим лицом

Проверяется факт отсутствия сведений в ЕГРЮЛ об иностранных организациях.

Произвольный шаблон

42

Среднесписочная численность работников за последний отчетный (расчетный, налоговый) период, предшествующий дате направления запроса о проведении анализа (оценки), составляет пять человек и более

Проверяется факт того, что среднесписочная численность работников в соответствии с отчетностью, представленной Лицом в качестве налогового агента или плательщика страховых взносов за последний отчетный (расчетный, налоговый) период, предшествующий дате направления запроса о проведении анализа (оценки), составляет пять человек и более.

Произвольный шаблон

43

Отсутствие факта снижения среднесписочной численности работников за последний отчетный (расчетный, налоговый) период более чем на 20%

Проверяется отсутствие факта снижения среднесписочной численности работников более чем на 20% по данным отчетности за последний отчетный (расчетный, налоговый) период, предшествующий дате направления запроса о проведении анализа (оценки), представленной Лицом как налоговым агентом или плательщиком по страховым взносам, по сравнению с данными отчетности за предыдущий календарный год.

Произвольный шаблон

44

Среднемесячная заработная плата превышает средний уровень заработной платы в целом по Российской Федерации в разрезе вида экономической деятельности

Проверяется факт того, что среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, превышает уровень средней заработной платы в целом по Российской Федерации с учетом указанного в качестве основного вида экономической деятельности, за соответствующий календарный год.

Произвольный шаблон

45

Отсутствие в реестре работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости

Проверяется факт того, что в отношении Лица отсутствуют сведения о его включении в реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости <21>, размещенный на официальном сайте Федеральной службы по труду и занятости в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Произвольный шаблон

46

Отсутствие в уставном капитале иностранных участников, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, с долей участия более 25%

Проверяется отсутствие по данным ЕГРЮЛ в составе участников Лица, созданного в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, иностранных лиц, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, доля участия которых составляет более 25%.

Для расчета показателя используется перечень государств и территорий, утвержденный приказом Минфина России от 28.03.2024 N 35н <22>.

Произвольный шаблон

47

Лицо не находится в процессе реорганизации (за исключением реорганизации в форме присоединения)

Проверяется отсутствие в ЕГРЮЛ сведений о проведении в отношении Лица процесса реорганизации (за исключением реорганизации в форме присоединения).

Произвольный шаблон

48

Среднемесячный размер заработной платы работников за год, предшествующий году проведения анализа (оценки), выше размера среднемесячной заработной платы по городу Москве или выше среднеотраслевого уровня заработной платы

Проверяется факт того, что среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, превышает как минимум один из двух установленных целевых уровней:

1. Уровень среднемесячной заработной платы по городу Москве, определяемый по полному кругу субъектов предпринимательской деятельности по всем разделам ОКВЭД <23>.

2. 85% среднемесячной заработной платы по городу Москве, определяемой по соответствующему классу ОКВЭД, к которому относится основной вид экономической деятельности субъекта предпринимательства, и с учетом категории субъекта предпринимательства (микро, малое, среднее предприятие, не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства).

В случае отсутствия сведений применительно к категории субъекта малого и среднего предпринимательства по соответствующему классу ОКВЭД среднемесячная заработная плата определяется по меньшему значению сведений применительно к соответствующему разделу ОКВЭД с учетом категории субъекта малого и среднего предпринимательства, либо по значению соответствующего класса ОКВЭД по полному кругу субъектов предпринимательской деятельности.

В случае отсутствия сведений применительно к категории субъекта малого и среднего предпринимательства соответствующему разделу ОКВЭД и применительно к полному кругу субъектов предпринимательской деятельности по соответствующему классу ОКВЭД среднемесячная заработная плата определяется по сведениям применительно к полному кругу субъектов предпринимательской деятельности по соответствующему разделу ОКВЭД.

Произвольный шаблон

49

Отсутствие привлечения к административной ответственности в части нарушений по ККТ <24>

Проверяется отсутствие фактов привлечения Лица к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.5 КоАП в течение последних 24 месяцев, предшествующих дате направления запроса о проведении анализа (оценки).

Лицо признается соответствующим условиям критерия в случае отсутствия или наличия не более 1 факта привлечения к административной ответственности за нарушение статьи 14.5 КоАП в течение последних 24 месяцев, предшествующих дате направления запроса о проведении анализа (оценки).

Произвольный шаблон

50

Минимальная среднемесячная заработная плата одного работника выше уровня минимального размера оплаты труда, установленного в Российской Федерации

Проверяется факт того, что размер среднемесячной заработной платы каждого работника организации в течение календарного года, предшествующего году проведения анализа (оценки) Лица, превышает минимальный размер оплаты труда, установленного в Российской Федерации, за соответствующий календарный год.

Произвольный шаблон

51

Среднемесячный размер заработной платы работников за год, предшествующий году проведения анализа (оценки), выше уровня минимального размера оплаты труда, установленного в городе Москве

Проверяется факт того, что размер среднемесячной заработной платы на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, превышает минимальный размер оплаты труда, установленного в городе Москве, за соответствующий календарный год.

Произвольный шаблон

52

Среднемесячный размер заработной платы работников за год, предшествующий году проведения анализа (оценки), выше уровня минимального размера оплаты труда, установленного в Российской Федерации

Проверяется факт того, что размер среднемесячной заработной платы на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, превышает минимальный размер оплаты труда, установленного в Российской Федерации, за соответствующий календарный год.

Произвольный шаблон

53

Фактическая совокупная фискальная нагрузка за последний налоговый (отчетный) период соответствует нормативному значению

В случае, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в отношении отдельных видов экономической деятельности установлены показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки, то проверке подлежит соответствие фактической совокупной фискальной нагрузки за последний налоговый (отчетный) период Лица, имеющего указанный в качестве основного вида экономической деятельности, установленным показателям.

Лицо признается не соответствующим критерию, если выявленное отклонение от нормативной совокупной фискальной нагрузки в сторону уменьшения составляет более чем 20%.

Произвольный шаблон