5. Оценка рисков качества мероприятий

5.1. На подготовительном этапе мероприятий департаменты, осуществляющие контрольную и экспертно-аналитическую деятельность, проводят оценку рисков качества по каждому мероприятию в целях выявления и устранения факторов, способных оказать негативное влияние на подготовку, проведение и оформление результатов мероприятия.

5.2. Для оценки рисков качества мероприятия член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение мероприятия, директор департамента и руководитель мероприятия принимают во внимание и учитывают следующие группы рисков и их факторы:

5.2.1. Риски качества мероприятия, сопряженные с объектом аудита (контроля), включая:

неотъемлемые риски объекта аудита (контроля) и риски средств контроля;

риски недобросовестных действий;

прочие риски.

Риски возникают вследствие следующих риск-факторов:

существенность ресурсов, находящихся в управлении объекта и (или) подлежащих аудиту (контролю);

сложность операций, выполняемых объектом аудита (контроля);

сложность коммуникации с объектом аудита (контроля);

существенные недостатки и нарушения, выявленные в рамках предыдущих мероприятий в отношении предмета или объекта аудита (контроля);

иные риск-факторы.

5.2.2. Риски качества мероприятия, связанные с недостижением целей мероприятия ввиду следующих риск-факторов:

новизна предмета мероприятия;

недостаточность планируемых трудовых ресурсов и сжатые сроки проведения мероприятия (дефицит ресурсов, одновременное участие сотрудников Счетной палаты в нескольких мероприятиях, ограниченные сроки проведения мероприятия), включая нехватку временных ресурсов у начальника инспекции, директора департамента и члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение мероприятия, для участия в проведении мероприятия;

недостаточные знания, опыт и компетенции участников мероприятия;

некорректное распределение задач между членами инспекторской группы;

неприменение риск-ориентированного подхода;

ненадлежащее выполнение процедур;

сложность выбранных методов сбора и анализа данных;

ограничение в получении или недоступность надежных данных для осуществления процедур;

отсутствие доступа к информационным системам, необходимым для проведения мероприятия;

несоответствие этическим принципам, в том числе принципу независимости;

иные риск-факторы.

5.3. Руководитель мероприятия проводит оценку рисков качества мероприятия по шкале "высокий", "средний", "низкий" исходя из вероятности возникновения риск-факторов и их влияния на качество и достижение целей мероприятия.

5.4. В отношении каждого риска качества мероприятия руководитель мероприятия выбирает стратегию (меры) реагирования, в частности:

принять превентивные меры, направленные на снижение вероятности возникновения сопряженного с риском события или фактора риска, а также вероятности недостижения целей мероприятия. Такая стратегия применяется, как правило, в отношении "высоких" рисков;

перераспределить риски между участниками мероприятия или экспертами;

признать наличие риска, но сознательно не предпринимать никаких действий для его снижения, поскольку риск был оценен как "низкий";

отказаться от выполнения работ, сопряженных с определенным риском, например, отказаться от рассмотрения определенного вопроса в рамках проведения мероприятия (с внесением в программу мероприятия соответствующих изменений).

5.5. Руководитель мероприятия документирует процедуры оценки рисков качества мероприятия и направляет результаты оценки с предложениями по управлению выявленными рисками, включая запланированные меры по их устранению, на согласование директору департамента или лицу, его замещающему. Примерная форма оценки рисков качества мероприятия приведена в приложении N 2 к Стандарту.

5.6. Директор департамента или лицо, его замещающее, рассматривает результаты оценки рисков качества мероприятия, определяет приемлемость установленных рисков исходя из профессионального суждения и опыта и в случае отсутствия разногласий согласовывает оценку рисков качества мероприятия и предложенную стратегию управления рисками. При необходимости директор департамента дополнительно согласовывает результаты оценки рисков качества мероприятия с членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение мероприятия.

5.7. Руководитель мероприятия, директор департамента, член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение мероприятия, несут ответственность за управление рисками качества мероприятия.

5.8. Результаты оценки рисков качества мероприятий учитываются при определении перечня мероприятий, подлежащих проверке качества независимыми контролерами.