6.2. Контроль качества мероприятия на подготовительном этапе

6.2.1. Внутренний текущий контроль качества мероприятия.

По всем мероприятиям на подготовительном этапе руководитель мероприятия организует проведение установочного совещания с участием директора департамента и группы инспекторов, участвующих в проведении мероприятия. Руководитель мероприятия обеспечивает подготовку материалов, подлежащих обсуждению на установочном совещании, по форме, предусмотренной приложением N 3 к Стандарту.

На установочном совещании:

оценивается уровень понимания участниками мероприятия особенностей специфики предмета и деятельности объектов мероприятия;

обсуждаются вопросы мероприятия, аудиторские риски (гипотезы), включая автоматически выявленные риски нарушений и риски качества мероприятия, уровень существенности;

обозначаются этапы и сроки проведения мероприятия, состав участников мероприятия и распределение задач между ними;

обозначается объем работы (процедур), установленный в рабочем плане проведения мероприятия, необходимость получения консультационных услуг, привлечения внешних экспертов, иных дополнительных ресурсов;

выясняется понимание участниками мероприятия процедур и обязанностей, которые им надлежит выполнять;

обсуждаются результаты ранее проведенных мероприятий (при наличии), документы и информация, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность объекта мероприятия и положение дел в предметной области;

обсуждаются результаты работы внутреннего аудита объекта мероприятия;

обсуждаются возможные сложности, которые могут возникнуть в ходе проведения мероприятия;

обсуждаются потребности и ожидания пользователей информации о результатах мероприятия, в особенности в случаях, если мероприятия проводятся на основании обращений или поручений Президента Российской Федерации, постановлений Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации и постановлений Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, а также по обращениям не менее одной пятой от общего числа сенаторов Российской Федерации или депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации;

подтверждается (уточняется) соблюдение требований независимости всеми участниками мероприятия, директором департамента, а также сотрудниками Счетной палаты, не участвующими в мероприятии, осуществляющими внешний текущий контроль качества мероприятий;

обозначается обязательность соблюдения требований профессиональной этики и служебного поведения;

обсуждаются прочие вопросы.

Руководитель мероприятия несет ответственность за подготовку и своевременную корректировку (при необходимости) программы и рабочего плана проведения мероприятия. Руководитель мероприятия направляет подготовленные документы на согласование директору департамента или лицу, его замещающему, в целях проверки на предмет полноты, обоснованности и взаимосвязи целей и вопросов программы, выявленных аудиторских рисков (гипотез), запланированных процедур в ответ на выявленные аудиторские риски (гипотезы).

6.2.2. Внешний текущий контроль качества мероприятия.

По мероприятиям, подлежащим проверке качества независимыми контролерами, руководитель мероприятия дополнительно направляет проекты программы и рабочего плана проведения мероприятия на согласование независимому контролеру, а также при необходимости в другие структурные подразделения аппарата Счетной палаты в случаях, предусмотренных внутренними нормативными документами Счетной палаты.

В рамках согласования указанных документов независимые контролеры осуществляют проверку качества мероприятия на предмет:

обоснованности целей и вопросов программы проведения мероприятия;

полноты выявленных аудиторских рисков;

достаточности запланированных процедур в ответ на выявленные аудиторские риски (гипотезы), а также автоматически выявленные риски нарушений;

обоснованности рассчитанного уровня существенности;

оценки рисков качества проведения мероприятия и предложенных мер реагирования в ответ на выявленные риски;

подтверждения независимости членами инспекторской группы, руководителем мероприятий, директором департамента.

Также на подготовительном этапе независимый контролер проверяет факт подтверждения независимости иными сотрудниками Счетной палаты, не участвующими в мероприятии, но осуществляющими внешний текущий контроль качества этих мероприятий.

Независимые контролеры вправе принимать участие в установочных совещаниях, проводимых руководителем мероприятия.

После согласования проекта программы и проекта рабочего плана проведения мероприятия независимыми контролерами директор департамента или лицо, его замещающее, докладывает руководителю аппарата Счетной палаты (или по его поручению заместителю руководителя аппарата Счетной палаты) о результатах оценки выявленных аудиторских рисков (гипотез), существенности, запланированных процедурах в ответ на аудиторские риски (гипотезы) по мероприятию, об оценке рисков качества проведения мероприятия и о подходах к их минимизации, а также о проблемных вопросах, связанных с проведением мероприятия и требующих особого внимания.

По результатам рассмотрения доклада руководителем аппарата Счетной палаты директор департамента или лицо, его замещающее, при необходимости докладывает Председателю Счетной палаты о результатах проведения подготовительного этапа с указанием целей и вопросов мероприятия, выявленных аудиторских рисков (гипотез), рисков качества мероприятия, а также подходов к проведению мероприятия с предоставлением соответствующих материалов.