6.5. Последующий контроль качества мероприятий

6.5.1. Основными задачами последующего контроля качества мероприятия являются выявление имеющихся фактов несоблюдения установленных требований, правил и процедур проведения мероприятий, недостижения запланированных результатов мероприятия, а также установление причин их возникновения и разработка предложений по принятию мер в целях повышения качества проведения последующих мероприятий.

6.5.2. Необходимость проведения последующего контроля качества в отношении конкретного мероприятия определяется Председателем Счетной палаты или руководителем аппарата Счетной палаты, в том числе в случае, если Коллегия Счетной палаты приняла решение об отклонении отчета о результатах мероприятия, о подготовке и внесении на рассмотрение Коллегии Счетной палаты в установленном порядке нового отчета о результатах мероприятия, а также в случае утверждения отчета о результатах мероприятия с учетом его последующей доработки.

6.5.3. При проведении последующего контроля качества мероприятия независимые контролеры проводят проверку на предмет:

выявления факторов, которые могли оказать или оказали влияние на процесс проведения мероприятия, включая реализовавшиеся риски;

соблюдения требований стандартов и иных внутренних нормативных и методических документов Счетной палаты;

наличия у участников мероприятия и привлекаемых экспертов достаточных компетенций, опыта, ресурсов и времени для проведения мероприятия;

полноты выявленных аудиторских рисков;

выполнения и документирования в полном объеме всех работ (процедур), запланированных в рабочем плане и программе;

достаточности выполненных процедур в ответ на выявленные аудиторские риски;

наличия достаточных и надлежащих доказательств, подтверждающих результаты мероприятия, обосновывающих выводы, требования, предложения (рекомендации);

применения профессионального суждения в значимых вопросах, возникших при подготовке и проведении мероприятия,

рисков качества мероприятия, выявленных в ходе текущего контроля;

достижения запланированных результатов мероприятия (в том числе отсутствия формальных результатов) и выявления причин их недостижения.

При проведении последующего контроля качества мероприятия независимый контролер использует примерный перечень вопросов, приведенный в приложении N 4 к Стандарту.

Результаты проведения последующего контроля качества мероприятия, включая выявленные недостатки, должны быть оформлены независимым контролером в форме заключения, содержащего описание предмета контроля качества, проведенных процедур, результаты и выводы последующего контроля качества, а также рекомендации по принятию мер с целью недопущения выявленных инцидентов качества в последующих мероприятиях. Примерная форма заключения о результатах последующего контроля качества мероприятия приведена в приложении N 5 к Стандарту.

Заключение направляется директору департамента и члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение мероприятия, руководителю аппарата Счетной палаты и Председателю Счетной палаты, а также в Департамент финансового аудита для целей дальнейшей консолидации мониторинговых действий и их результатов.