6.3. Контроль качества мероприятия на основном этапе

6.3.1. Внутренний текущий контроль качества мероприятия.

По всем мероприятиям на основном этапе проводится внутренний текущий контроль качества, который предполагает проверку соответствия работы, выполняемой участниками мероприятий, программе и рабочему плану проведения мероприятия и направлен на выявление и оперативное устранение факторов, которые могут оказывать негативное влияние на своевременность и качество проведения мероприятия или препятствовать выполнению его программы. В случае возникновения таких факторов в ходе мероприятия членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение мероприятия, директором департамента, начальником инспекции, руководителем и участниками мероприятия должны оперативно приниматься необходимые меры для их устранения и вноситься при необходимости соответствующие изменения в программу и рабочий план проведения мероприятия, план работы Счетной палаты.

Непосредственный контроль за работой участников мероприятия осуществляет руководитель мероприятия, который:

определяет соответствие содержания выполняемой участниками мероприятия работы программе и рабочему плану проведения мероприятия;

проверяет соответствие результатов выполнения процедур положениям стандартов внешнего государственного аудита (контроля) и методических документов Счетной палаты;

проверяет корректность проведения процедур на основании рабочей документации (отсутствие документирования отдельных процедур представляет собой инцидент качества);

выявляет проблемы и инциденты качества, возникающие при проведении мероприятия, своевременно принимает меры по их устранению;

распространяет среди участников мероприятия имеющийся положительный опыт работы, поощряет качественное проведение мероприятия, а также открытое обсуждение инцидентов качества внутри структурного подразделения.

Руководитель мероприятия информирует вышестоящее должностное лицо о выявленных отклонениях от программы или рабочего плана проведения мероприятия, а также о несоблюдении стандартов Счетной палаты, в случае если такие отклонения приводят к повышенным рискам качества проведения мероприятия.

Руководитель мероприятия на постоянной основе осуществляет мониторинг текущего состояния проведения мероприятия посредством ведения информационной панели, содержащей перечень запланированных процедур в соответствии с рабочим планом проведения мероприятия, сроки проведения работ (процедур), информацию об ответственных исполнителях, текущий статус (степень) выполнения работ (процедур) и иную информацию (при необходимости). Доступ к информационной панели предоставляется участникам мероприятия, начальнику инспекции, директору департамента, члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение мероприятия, а также независимым контролерам в случае, если мероприятие подлежит проверке качества независимыми контролерами.

Ответственность за качество выполнения работ (процедур) рабочего плана проведения мероприятия несет руководитель и иные участники соответствующего мероприятия.

6.3.2. Внешний текущий контроль качества.

По мероприятиям, подлежащим проверке качества независимыми контролерами, независимые контролеры проверяют выполнение установленных требований, правил и процедур проведения мероприятия. Проверка может проводиться на основе контрольных вопросов, ответы на которые позволяют оценить качество выполненной работы, а также посредством анализа документов, подготовленных в рамках мероприятия.

Независимые контролеры планируют процедуры контроля качества на основном этапе с учетом рисков качества мероприятия, выявленных на подготовительном этапе мероприятия.

На основном этапе независимые контролеры осуществляют проверку:

полноты и корректности выполнения процедур, запланированных в рамках рабочего плана проведения мероприятия;

оценки значимых суждений и выводов участников мероприятия при проведении процедур;

полноты покрытия аудиторских рисков, выявленных на подготовительном этапе и пересмотренных в рамках проведения мероприятия;

достаточности и уместности документации, подтверждающей выполнение участниками мероприятия программы и рабочего плана проведения мероприятия;

соблюдения требований стандартов Счетной палаты к оформлению актов (заключений) по результатам мероприятия.

Независимые контролеры дополнительно участвуют в согласовании изменений в программу и рабочий план проведения мероприятия.

В ходе проведения проверки качества мероприятия независимый контролер фиксирует выявленные инциденты качества, разрабатывает рекомендации по их устранению с целью снижения рисков качества мероприятия до приемлемого уровня и доводит данные сведения до руководителя мероприятия.

В обобщенном виде результаты проверки качества мероприятия направляются независимым контролером в Департамент финансового аудита для мониторинга качества мероприятий.

В отношении мероприятий, подлежащих проверке качества независимыми контролерами, директор департамента или лицо, его замещающее, докладывает:

ежемесячно - руководителю аппарата Счетной палаты или по его поручению заместителю руководителя аппарата Счетной палаты с участием независимого контролера о ходе проведения мероприятия и статусе выполнения процедур в ответ на выявленные аудиторские риски (гипотезы), включая сведения о новых высоких аудиторских рисках (гипотезах), новых рисках качества проведения мероприятия и возникших проблемных вопросах с представлением соответствующих материалов (промежуточные доклады);

при необходимости - Председателю Счетной палаты о текущем статусе проведения мероприятия с представлением соответствующих материалов (промежуточный доклад) в середине основного этапа с учетом полученных в ходе мероприятия доказательств.