"Разъяснения по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при оказании аудиторских услуг организациям добывающей промышленности" (утв. СРО ААС, протокол от 22.12.2025 N 166)

6.7. Операции со связанными сторонами (признак 4901)

Характерные для организаций добывающей промышленности операции:

- передача ключевых этапов добычи аффилированным подрядчикам;

- аренда техники, оборудования, инфраструктуры у связанных лиц;

- реализация добытого сырья связанным компаниям по нерыночным ценам.

Риски: искажение финансовых результатов, перераспределение прибыли, вывод активов.

6.6. Расчеты за услуги нематериального характера в адрес нерезидентов (признаки 1882, 1883) 6.8. Манипулирование ценами и объемами (обобщенный признак)