"Разъяснения по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при оказании аудиторских услуг организациям добывающей промышленности" (утв. СРО ААС, протокол от 22.12.2025 N 166)

4. Трансграничные операции и экспорт сырья

Экспорт полезных ископаемых и расчеты с нерезидентами создают уязвимости, связанные с:

- занижением экспортных цен и аккумулированием доходов за рубежом;

- использованием посредников и иностранных трейдеров для сокрытия конечных получателей доходов;

- перечислением денежных средств за услуги нематериального характера, не имеющие достаточного экономического обоснования;

- вовлечением юрисдикций с льготным налоговым режимом или недостаточным уровнем раскрытия информации.

3. Лицензионный характер деятельности 5. Сложности установления бенефициарных владельцев