5. Угрозы и уязвимости в сфере ОД/ФТ в добывающей промышленности

В отчетах о национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма добывающая промышленность не выделена в качестве самостоятельного отраслевого сектора с установленным уровнем риска.

Вместе с тем специфика деятельности организаций добывающей промышленности, отраженная в материалах национальной оценки рисков и релевантная данной отрасли, свидетельствует о повышенной уязвимости к рискам ОД/ФТ, обусловленной капиталоемким характером проектов, значительными финансовыми потоками, лицензируемым режимом недропользования, использованием многоуровневых подрядных цепочек, участием в трансграничных операциях, а также высокой долей операций, экономическая обоснованность которых носит оценочный характер и не всегда может быть подтверждена однозначно.

В связи с этим при получении понимания деятельности аудируемой организации и ее окружения, а также при выявлении и оценке рисков существенного искажения финансовой отчетности аудитору необходимо учитывать ключевые угрозы и уязвимости, релевантные деятельности организаций добывающей промышленности, которые подлежат более подробному рассмотрению ниже.