6.8. Манипулирование ценами и объемами (обобщенный признак)

Характерные для организаций добывающей промышленности операции:

- завышение стоимости вскрышных, буровых и транспортных работ;

- занижение цен реализации полезных ископаемых при экспорте;

- несоответствие объемов добычи данным производственного учета.

Риски: искусственное формирование убытков либо занижение налоговой базы.

Выявление одного или совокупности указанных признаков необычных операций при отсутствии разумных экономических объяснений должно рассматриваться аудитором как основание для формирования профессионального суждения о наличии признаков операций, которые могли или могут быть осуществлены в целях ОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ.

В таких случаях аудитор обязан оценить необходимость направления уведомления в Росфинмониторинг в соответствии с требованиями Федерального закона N 115-ФЗ, независимо от влияния указанных операций на показатели финансовой отчетности.