к приказу ФНС России
от 13.11.2025 N ЕД-7-3/976@
1. Абзац восьмой пункта 2 изложить в следующей редакции:
"подраздел 2.2. "Сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, при применении налогового вычета при добыче нефти на нескольких участках недр";".
2. Абзац тридцатый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"подраздел 8.2. "Сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, при применении налогового вычета при добыче нефти на нескольких участках недр".".
3. Пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:
"подраздел 5.4 "Данные для расчета стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, добытых на участке недр";".
4. Пункт 29 дополнить подпунктом 29.8 следующего содержания:
"29.8. Налогоплательщиками при применении налогового вычета НВЭТАН, установленного пунктом 3.7 статьи 343.2 Кодекса, сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, начало которого приходится на период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года включительно, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, значение по строке 030 увеличивается на величину, указанную по строке 035 Раздела 2 Декларации.".
5. Дополнить пунктом 36(1) следующего содержания:
"36(1). По строке 035 указывается значение величины НДПИДОП_ЭТАН, определяемое в соответствии с пунктом 9 статьи 343 Кодекса.
Строка 035 заполняется налогоплательщиками, которыми применялся налоговый вычет НВЭТАН, установленный пунктом 3.7 статьи 343.2 Кодекса.".
6. Абзац девятый пункта 52 признать утратившим силу.
7. Абзац второй пункта 54 признать утратившим силу.
8. Пункт 55 признать утратившим силу.
9. Абзац второй пункта 79 признать утратившим силу.
10. Пункт 80 признать утратившим силу.
11. В пункте 125 цифры "1085" заменить цифрами "1088".
12. Пункт 171 дополнить абзацем следующего содержания:
"При заполнении Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, по строке 010 указывается код вида полезного ископаемого 13000 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.".
13. Пункт 182 изложить в следующей редакции:
"182. По строке 055 указываются признак и значения коэффициентов, применяемых к налоговой ставке в соответствии со статьей 342 Кодекса.
По графе 1 строки 055 указывается признак применяемого коэффициента:
01 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяемый налогоплательщиком - участником РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса;
02 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяемый налогоплательщиком, обладающим статусом резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации";
03 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД), применяемый налогоплательщиком - участником РИП, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Кодекса;
04 - коэффициент ККС, определяемый в соответствии со статьей 342.12 Кодекса;
05 - коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (КПОДЗ), определяемый в соответствии со статьей 342.1 Кодекса;
07 - коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (КРМ), определяемый в соответствии со статьей 342.7 Кодекса;
08 - коэффициент КЖР, определяемый в соответствии со статьей 342.9 Кодекса;
09 - коэффициент КМКР, определяемый в соответствии со статьей 342.10 Кодекса;
10 - коэффициент КФР, определяемый в соответствии со статьей 342.15 Кодекса;
00 - налогоплательщик не применяет корректирующие коэффициенты КТД, ККС, КПОДЗ, КРМ, КЖР, КМКР, КФР.
По графе 2 строки 055 указывается величина коэффициента, признак которого указан по графе 1 строки 055, применяемого к налоговой ставке в соответствии со статьей 342 Кодекса.
В случае если для конкретного участка недр налогоплательщиком не применяются корректирующие коэффициенты КТД, ККС, КПОДЗ, КРМ, КЖР, КМКР, КФР, то по графе 2 строки 055 ставится ноль (с одновременным указанием признака 00 по графе 1).
В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.".
14. В пункте 185 цифры "4100" исключить.
15. Подпункт 2 пункта 187 признать утратившим силу.
16. Пункт 188 признать утратившим силу.
17. Пункт 189 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае заполнения Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, по строке 090 ставится прочерк, при этом Раздел 6 не заполняется.".
18. Пункт 194 изложить в следующей редакции:
"194. При заполнении Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов:
по строке 130 указываются расходы налогоплательщика по аффинажу химически чистого драгоценного металла;
по строке 135 указывается стоимость концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, определенная как сумма всех строк 340 подраздела 5.4 Декларации.
При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, по строкам 130 и 135 ставится прочерк.".
19. Пункт 195 дополнить абзацем следующего содержания:
"При заполнении Раздела 5 в отношении полезного ископаемого с кодом 13000 по строке 010, по строке 140 указывается налоговая база, определенная как разность строки 135 и строк 120 и 130 подраздела 5.1.1.".
20. Пункт 198 дополнить абзацем следующего содержания:
"15 - налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.10 Кодекса.".
21. В абзаце втором пункта 200 цифры "343.9" заменить цифрами "343.10".
22. Дополнить пунктами 219(1) - 219(8) следующего содержания:
"219(1). Подраздел 5.4 "Данные для расчета стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, добытых на участке недр" заполняется только в случае заполнения Раздела 5 Декларации по коду 13000, отражаемому по строке 010.
Строки 310, 320, 325 и 330 заполняются в отношении драгоценного металла, код которого указан по строке 300.
В случае недостатка строк 299, 300, 310, 320, 325 и 330 в подразделе 5.4 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 5.4.
219(2). По строке 299 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, например, "ЯКУ 123456 ТЭ".
219(3). По строке 300 указывается код драгоценного металла согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
219(4). По строке 310 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.
219(5). По строке 320 указывается количество химически чистого драгоценного металла, содержащегося в добытом полезном ископаемом, определенное в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса.
219(6). По строке 325 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 (ноль) процентов, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 Кодекса.
219(7). По строке 330 указывается средняя за налоговый период цена драгоценного металла, определенная в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса.
219(8). По строке 340 указывается стоимость концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, добытых на участке недр, определенная в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса как произведение количества каждого химически чистого драгоценного металла, указанного по строке 320 подраздела 5.4, и его средней цены, указанной по строке 330 подраздела 5.4, при этом указанная сумма не уменьшается на сумму расходов по аффинажу драгоценных металлов и их доставке (перевозке) получателю.".
23. Абзац второй пункта 294 признать утратившим силу.
24. Пункт 295 признать утратившим силу.
25. Абзац второй пункта 304 признать утратившим силу.
26. Пункт 305 признать утратившим силу.
27. Приложение N 2 "Коды видов добытых полезных ископаемых" дополнить строкой следующего содержания:
28. Приложение N 3 "Коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога" изложить в следующей редакции:
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых, утвержденному
приказом ФНС России
от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@
ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ) И ДРУГИХ
ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
|
Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов (рублей) при добыче: |
||
|
полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых |
подпункт 1 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
угля и (или) железной руды, добытых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области и на прилегающих территориях |
подпункт 22 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) |
подпункт 4 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения |
подпункт 5 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, в том числе в результате переработки нефтешламов, в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах |
подпункт 5 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
подпункт 2 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
||
|
подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод) |
подпункт 3 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без непосредственной реализации |
подпункт 6 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ |
подпункт 7 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр |
подпункт 13 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода |
подпункт 18 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе |
подпункт 19 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря |
подпункт 20 пункта 1 статьи 342 Кодекса |
|
|
газа горючего природного, добытого на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии |
||
|
газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, добытого на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа |
||
|
газового конденсата, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий на пользование недрами, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр |
||
|
газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа |
||
|
газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе |
||
|
Налогообложение по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса |
||
|
освобождение от уплаты налога в соответствии с международными договорами Российской Федерации |
статья 7 Кодекса |
|
|
налогообложение по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса |
пункт 2 (за исключением подпункта 9.1) статьи 342 Кодекса |
|
|
налогообложение нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участке недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
подпункт 9.1 пункта 2 статьи 342 Кодекса |
|
|
с применением коэффициента Кц, равного нулю, в отношении нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям |
пункты 2 и 3 статьи 342 Кодекса |
|
|
Налогообложение нефти по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, с применением коэффициента Ккан, равного нулю |
||
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края |
подпункт 2 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации |
подпункт 3 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе |
подпункт 5 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море |
подпункт 6 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море |
подпункт 7 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа |
подпункт 8 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море |
подпункт 4 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море |
подпункт 9 пункта 4 статьи 342.5 Кодекса |
|
|
Налогообложение угля по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса |
||
|
подпункты 12, 13, 14 и 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса |
||
|
подпункты 12, 13, 14 и 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса, пункт 1 статьи 343.1 Кодекса |
||
|
Налогообложение по налоговым ставкам в отношении углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья |
||
|
30% при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море; 30% при добыче полезных ископаемых на новом морском месторождении углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 Кодекса |
подпункт 1 и абзац второй подпункта 3 пункта 6 статьи 338 и подпункт 1 пункта 2.1 статьи 342 Кодекса |
|
|
15% при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Японском море, в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (за исключением нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 Кодекса), расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты) |
подпункт 2 пункта 6 статьи 338 и подпункт 2 пункта 2.1 статьи 342 Кодекса |
|
|
10% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) |
абзац первый подпункта 3 пункта 6 статьи 338 и подпункт 3 пункта 2.1 статьи 342 Кодекса |
|
|
5% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (в море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) |
подпункт 4 пункта 6 статьи 338 и подпункт 4 пункта 2.1 статьи 342 Кодекса |
|
|
4,5% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) организациями, не имеющими право на экспорт сжиженного природного газа, произведенного из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки |
подпункт 4 пункта 2.1 статьи 342 и подпункт 4 пункта 6 статьи 338 Кодекса |
|
|
1,3% при добыче газа природного горючего на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) |
абзац первый подпункта 3 пункта 6 статьи 338 и подпункт 5 пункта 2.1 статьи 342 Кодекса |
|
|
1% при добыче газа природного горючего на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) |
подпункт 6 пункта 2.1 статьи 342 и подпункт 4 пункта 6 статьи 338 Кодекса |
|
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875