Глава 5. Оценка процессов использования внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем), внутренних рейтингов и оценок компонентов кредитного риска

5.1. В рамках оценки СВА рекомендуется провести оценку:

- соответствия фактических процессов присвоения и использования внутренних рейтингов и оценок компонентов кредитного риска во внутренних процессах принятия решений и управления кредитным риском (в том числе, в кредитном процессе банка), требованиям Положения N 845-П (в том числе пункты 2.6 - 2.8), внутренним методикам банка, отчету о разработке внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем);

- достаточности и корректности результатов оценки внутренней валидации, в том числе процедур, выполненных в ходе валидации внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем), в части присвоения и использования внутренних рейтингов и оценок компонентов кредитного риска внутренних ПВР моделей.

5.2. В рамках оценки использования внутренних рейтингов и оценок компонентов кредитного риска во внутренних процессах СВА рекомендуется осуществлять следующие аудиторские мероприятия на основе данных сформированной аудиторской выборки по каждому процессу использования в соответствии с пунктом 2.8 Положения N 845-П и установленными порядками и механизмами использования, отраженных во внутренних методиках банка.

5.3. При рассмотрении заявок о предоставлении финансирования и утверждении условий его предоставления (в том числе при пересмотре условий финансирования) и при определении лимитов кредитования проверяется следующее:

5.3.1. Каждому заемщику (кредитной сделке) на момент принятия кредитного решения присвоены актуальные значения рейтинга (уровня кредитоспособности), оценок компонентов кредитного риска (PD, LGD, EAD - где применимо) соответствующих внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем), при этом фактический уровень одобрения финансирования по заемщику (кредитной сделке) соответствует установленным требованиям к уровню принятия решения в зависимости от уровня риска по сделке, а рейтинг (уровень кредитоспособности) заемщика не хуже установленного кредитной политикой банка минимально-приемлемого порога по рейтингу (уровню кредитоспособности) для одобрения финансирования (в ином случае при несоблюдении требований кредитной политики, СВА рекомендуется проверить наличие полномочий уполномоченного органа (лица) для принятия данного решения и его обоснованность);

5.3.2. По каждому заемщику (кредитной сделке) при расчете стоимости кредитных продуктов (процентной ставки) и/или при расчете показателя доходности по заемщику (кредитной сделке) используются результаты внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем), и по заемщику (кредитной сделке) соблюдается установленный порог минимальный доходности при одобрении финансирования, (в ином случае при несоблюдении требований к расчету процентной ставке и доходности, СВА рекомендуется проверить наличие полномочий уполномоченного органа (лица) для принятия данного решения и его обоснованность);

5.3.3. Установленный порог минимальной доходности, используемый при принятии решений о финансировании и отражающий соотношение риска и доходности по сделке определен на основании результатов внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем) и алгоритм его расчета отражен во внутренних методиках банка;

5.3.4. Определение лимита по заемщикам (сделкам) осуществляется с учетом модельных оценок параметров кредитного риска ПВР и порядок определения лимита отражен во внутренних методиках банка.

5.4. В рамках стратегического планирования капитала и его распределения проверяется следующее:

5.4.1. определение показателей достаточности капитала и показателей доходности на капитал осуществляется с учетом результатов применения внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем);

5.4.2. при планировании капитала используются показатели регуляторного и экономического капитала, рассчитанные на основе внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем);

5.4.3. установление риск-аппетита, лимитов риска ("аллокация" капитала) осуществляется с учетом результатов применения внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем).

5.5. В рамках подготовки внутренней отчетности (риск-отчетности) банка поверяется, что используются данные оценок компонентов кредитного риска (результаты внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем)) и данная отчетность является частью системы управления рисками банка <1>, в том числе, показатели кредитного риска, рассчитанные с учетом результатов внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем), корректно отражены и достаточно детализированы во внутренней отчетности банка в целях принятия управленческих решений (в том числе, в соответствии с требованиями пункта 16.4 Положения N 845-П).

--------------------------------

<1> С учетом требования пункта 2.6 Указания от 15 апреля 2015 года N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" в соответствии с установленными требованиям внутренних методик ПВР банка.

5.6. В целях контроля качества кредитного портфеля проверяется следующее:

5.6.1. показатели контроля качества кредитного портфеля, отражаемые во внутренней отчетности банка, определяются с использованием результатов внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем);

5.6.2. процесс мониторинга заемщиков, кредитных сделок (кредитного портфеля) и результатов применения внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем) банка соответствует внутренним методикам банка;

5.6.3. Для оценки результатов эффективности деятельности банка, его бизнес-подразделений и соотношения риска и доходности при принятии управленческих решений проверяется наличие процедуры сравнения плановых и фактических показателей прибыльности (доходности), которые рассчитываются с учетом результатов внутренних ПВР моделей (рейтинговых систем) (по бизнес-направлениям, бизнес-подразделениям, и др.);

5.7. При определении размеров стимулирующих выплат (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) для руководителей и отдельных категорий сотрудников, входящих в структурные подразделения банка, осуществляющие функции по принятию кредитных рисков, размер которых связан с результатами принятия кредитных рисков, в том числе возникшими финансовыми потерями проводится

5.7.1. анализ на предмет фактического использования показателей, рассчитанных с учетом результатов внутренних ПВР моделей, в системе мотивации сотрудников.

5.8. В случае неприменения ПВР в одном (или нескольких) из указанных в абзацах втором - восьмом пункта 2.8 Положения N 845-П внутренних процессах принятия решений и управления кредитным риском СВА необходимо убедиться в актуальности обоснования неприменения ПВР в отчете руководства банка, направляемому совету директоров (наблюдательному совету) или уполномоченному комитету при совете директоров (наблюдательном совете) банка в соответствии с абзацем вторым пункта 16.2 Положения N 845-П.

5.9. В рамках оценки использования внутренних рейтингов и оценок компонентов кредитного риска во внутренних процессах СВА рекомендуется в том числе осуществлять проверку кредитного процесса в части реализации ПВР и отражать результаты проверок кредитного процесса в отчете аудита применения ПВР.