Глава 8. Оценка процесса учета обеспечения

8.1. В рамках оценки СВА банка рекомендуется провести проверку соответствия процесса учета обеспечения при расчете величины кредитного риска (RWA), применяемого в банке, требованиям Положения N 845-П и внутренних методик банка, на основании проведения следующих аудиторских мероприятий.

8.2. Провести проверку качества данных в ИС банка (и данных калькулятора RWA) в части подтверждения корректности применяемых параметров (характеристик) фондированного и нефондированного обеспечения при расчете величины кредитного риска (RWA), в том числе проверку:

- соответствия стоимости обеспечения, используемой для расчета RWA, и информации, содержащейся в КОД (иных сопутствующих документах) <1>;

--------------------------------

<1> Кредитно-обеспечительная документация, экспертные заключения по сделке и залогу.

- соответствия применяемого дисконта требованиям глав 17 и 18 Положения N 845-П и внутренних методик банка;

- корректности рейтинга (вероятности дефолта) гарантов и отсутствие противоречивости данных о его значении в ИС банка и в калькуляторе RWA;

- корректности определения размера страховой суммы, используемой для расчета RWA, и информации в страховом полисе;

- определения (расчета) уровня потерь при дефолте установленным требованиям глав 17 и 18 Положения N 845-П и внутренних методик банка;

- наличия признака невозможности отзыва нефондированного обеспечения предоставившим его лицом согласно информации, содержащейся в КОД, и данным в калькуляторе RWA;

- отсутствия пропущенных значений параметров обеспечения, используемых при расчете величины кредитного риска (RWA);

8.3. Провести анализ соответствия, применяемого фондированного и нефондированного обеспечения установленным критериям приемлемости во внутренних методиках банка и требованиям глав 17 и 18 Положения N 845-П по заемщикам (кредитным требованиям) из аудиторской выборки <1>;

--------------------------------

<1> Используя при проверке данные КОД и иных сопутствующих документов, данные параметров (характеристик) обеспечения в ИС банка и данные калькулятора RWA.

8.4. Провести проверку корректности присвоения рейтингов гарантам из аудиторской выборки, в том числе использования всей существенной информации при присвоении рейтингов (см. проверку процесса присвоения рейтингов);

8.5. Провести проверку своевременности пересмотра присвоенных рейтингов гарантам в соответствии с требованиями Положения N 845-П и внутренних методик банка, и корректности, своевременности осуществления по гарантам процедур мониторинга финансового состояния, аналогичных мониторингу финансового состояния по заемщикам (кредитным требованиям) (см. проверку процесса присвоения рейтингов);

8.6. Провести оценку наличия и своевременности актуализации признаков (критериев) приемлемости (неприемлемости) по каждому объекту фондированного обеспечения в привязке к кредитным требованиям заемщика (кредитным договорам) в ИС банка на основании анализа значений критериев приемлемости обеспечения в соответствии с главой 17 Положения N 845-П;

8.7. Провести проверку соответствия периодичности оценки приемлемости фондированного и нефондированного обеспечения установленным требованиям внутренних методик банка и фиксации результатов оценки в банковских системах учета обеспечения.

8.8. СВА рекомендуется воспроизвести расчет параметров оценки кредитного риска (PD, LGD) в соответствии с требованиями Положения N 845-П по аудиторской выборке гарантов, заемщиков (кредитных требований) по которым используется (планируется использовать) фондированное и нефондированное обеспечение при расчете величины кредитного риска (RWA) в целях подтверждения корректности значений параметров оценки кредитного риска (PD, LGD), используемых (планируемых к использованию) в калькуляторе RWA.

8.9. СВА рекомендуется провести сопутствующую сверку данных регуляторной отчетности <1> и данных в ИС-банка (в том числе, калькуляторе RWA) по лицам, предоставившим нефондированное обеспечение, на корректность, полноту и непротиворечивость.

--------------------------------

<1> Форма отчетности 0409112, установленная Указанием N 6406-У.

8.10. При проведении аудиторских мероприятий по оценке процесса учета обеспечения СВА рекомендуется обращать повышенное внимание на:

- наличие информации, подтверждающей проведение проверки существенной зависимости исполнения обязательств от доходов, полученных от объекта недвижимости, принимаемого в качестве обеспечения (включая наличие во внутренних документах банке детализированного определения критериев данной зависимости);

- наличие информации, подтверждающей проведение проверки в отношении объекта недвижимости, что он не является активом, профинансированным в рамках кредитного требования, относящегося к подклассу финансирования приносящей доход недвижимости;

- наличие "привязки" страхового полиса к кредитным договорам в ИС банка;

- случаи некорректного отражения обременения в пользу банка в ИС банка (ненадлежаще зарегистрированное право на обременение на весь срок действия кредитных требований, например, в случае пролонгации договора обеспечения);

- случаи некорректной "аллокации" (распределения) стоимости обеспечения по кредитным требованиям заемщика;

- случаи нарушения требований страхования залога, случаи не учета информации об утрате или повреждения обеспечения и изменения его стоимости;

- учет фондированного обеспечения учитывает требования Инструкции Банка России N 220-И <1> (в том числе в части проверки гарантийного депозита, обеспечительного платежа, залога прав по счету по условиям пункта 6.5 Положения Банка России N 590-П) <2>.

--------------------------------

<1> Инструкция Банка России от 26.05.2025 N 220-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".

<2> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".