Глава 11. Оценка процессов корпоративного управления

11.1. В рамках оценки СВА рекомендуется провести проверку соответствия фактических процессов корпоративного управления на соблюдение требований Положения N 845-П, в том числе в части установленных процедур контроля за надлежащим использованием внутренних методик и моделей ПВР (рейтинговых систем), соблюдения условий порядка получения банком разрешения (внесение изменений в условия разрешения) на применение ПВР и порядка применения ПВР в соответствии с требованиями Указания N 7005-У.

11.2. В рамках оценки процессов корпоративного управления СВА рекомендуется провести следующие проверки:

- внутренней отчетности о применении ПВР на соответствие процедур, условий ее представления и в сроки, достаточные для полноценного ознакомления уполномоченными коллегиальными органами <1>, и полноты данной отчетности требованиям пункта 16.4 Положения N 845-П (в том числе наличия решений уполномоченных коллегиальных органов о результатах их рассмотрения);

--------------------------------

<1> Совет директоров (наблюдательный совет), уполномоченный комитет при совете директоров (наблюдательном совете), руководство банка или специализированный комитет (специализированные комитеты), если это предусмотрено банковской методикой управления кредитным риском по корпоративному управлению (процедурами банка).

- проведения обучения и обеспечения необходимого уровня подготовки сотрудников банка по вопросам применения ПВР (сотрудников подразделений по управлению кредитным риском и сотрудников, осуществляющих внутреннюю валидацию);

- соблюдения условий порядка получения банком разрешения (внесение изменений в условия разрешения) на применение ПВР и порядка применения ПВР, в части:

- соблюдения условий при переводе сегментов на ПВР с учетом требований пунктов 2.9 - 2.14 Положения N 845-П и Указания N 7005-У (в том числе корректности и обоснованности оценки уровня существенности сегментов, которые не переведены на ПВР);

- соблюдения правил кодификации классов, подклассов, сегментов кредитных требований и внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем);

- выполнения мероприятий по устранению несоответствий, выявленных по результатам оценок Банком России внутренних методик и моделей ПВР (рейтинговых систем) банка и в ходе надзора за применением ПВР (в том числе проверку корректности, полноты и достоверности, направляемой информации банком в рамках проведения Банком России данных оценок). В частности, СВА рекомендуется проводить оценку достаточности и качества выполненных банком мероприятий в соответствии с Планом по устранению несоответствий, указанных в предварительном акте (ПУН), с учетом требований Указания N 7005-У.

11.3. При проведении аудиторских мероприятий по оценке процессов корпоративного управления рекомендуется обращать повышенное внимание:

- на наличие контрольных процедур своевременного рассмотрения и обновления внутренних методик ПВР;

- своевременного направления в Банк России внутренних методик ПВР банка с целью согласования и/или уведомления о внесенных изменениях, информации о случаях изменения по заемщикам (кредитным требованиям) сегмента, исключаемого из ПВР (переход к оценке кредитного риска с ПВР на подход в соответствии с Инструкцией N 220-И).