Глава 2. Оценка процесса отнесения заемщиков (кредитных требований) к сегментам

2.1. В рамках оценки СВА рекомендуется провести оценку:

- корректности разработанной банком методологии сегментации с точки зрения соответствия принципам, изложенным в пункте 12.1 Положения N 845-П (далее - принципы сегментации);

- соответствия фактически применяемых в банке процедур отнесения (сегментации) заемщиков (кредитных требований) и лиц, предоставивших нефондированное обеспечение (далее - гаранты), требованиям глав 1 и 12 Положения N 845-П (пункты 1.13, 12.1, 12.2, 12.16) и внутренним методикам банка;

- достаточности и корректности результатов оценки подразделения внутренней валидации процесса сегментации заемщиков (кредитных требований), гарантов на соответствие требованиям Положения N 845-П и внутренних методик банка.

2.2. При оценке корректности методологии сегментации СВА необходимо убедиться, что внутренние документы банка содержат подробное обоснование выбранных критериев сегментации.

Данное обоснование должно быть подтверждено соответствующим анализом данных (статистический анализ), экономической логикой и в общем случае - применяемым в банке процессам (качественный анализ).

Критерии сегментации комплексно оцениваются СВА с точки зрения их способности сформировать сегменты со следующими характеристиками:

- однородность. В сегмент должны относиться заемщики со схожими характеристиками риска. Применительно, например, к модели оценки вероятности дефолта по корпоративным заемщикам, это означает, что критерии сегментации, основанные только на "продуктовой" логике, не соответствуют принципам сегментации, поскольку сам по себе продукт не является характеристикой заемщика и (или) фактором ("драйвером") дефолта;

- стабильность. Случаи миграций между сегментами должны быть ограничены и экономически обоснованы. Критерии сегментации (и в т.ч. границы сегментов) должны быть однозначно зафиксированы. Использование прогнозных, экспертных показателей для сегментации не соответствует принципам сегментации;

- эффективный учет риска. Сегменты должны быть сформированы таким образом, чтобы внутренние модели ПВР адекватно различали уровень риска между сегментами. Кроме того, по сегментам должно быть накоплено достаточное количество данных (в т.ч. статистика дефолтов) для построения надежных и стабильных моделей.

2.3. В рамках статистического анализа критериев сегментации могут осуществляться следующие процедуры <1>:

--------------------------------

<1> Данный анализ проводится с учетом факторов (модулей), включенных во внутренние модели ПВР.

- подтверждение статистически значимого различия в уровне дефолтов за длительный период в разных сегментах внутри одного класса (подкласса) <2>;

--------------------------------

<2> Разных классов (например, для случая наличия двух сегментов для субъектов малого предпринимательства в корпоративном и розничном классах).

- кластерный или иной статистический анализ, подтверждающий значимые различия между характеристиками заемщиков (кредитных требований) разных сегментов внутри одного класса (подкласса) <1>, но наличие схожих характеристик заемщиков внутри одного сегмента. Также может быть приведена информация о статистической значимости факторов модели, свидетельствующая о различных объясняющих переменных в моделях оценки компонента кредитного риска в данных сегментах;

--------------------------------

<1> Разных классов (например, для случая наличия двух сегментов для субъектов малого предпринимательства в корпоративном и розничном классах).

- подтверждение отсутствия резкого изменения, оцениваемого моделью компонента кредитного риска (т.н. "cliff-effect") при миграции между сегментами заемщиков с пограничными значениями параметров, отвечающих за границы сегмента <2>.

--------------------------------

<2> Например, если установлено, что критерием сегментации, разделяющим малые и средние компании, является значение выручки в X рублей, то оценка вероятности дефолта для компаний с выручкой () и (), при прочих равных, не должна значимо различаться.

2.4. В рамках качественного анализа критериев сегментации исследуются следующие направления:

- экономическое. Например, в сегмент объединены заемщики специфических отраслей и (или) с существенно отличающимися подходами к ведению бизнеса и формированию финансовой отчетности;

- согласованность с процессами банка (кредитная политика, процесс управления риском, система лимитов). Например, процессы управления риском (включая формирование резервов) по заемщикам (кредитным требованиям), объединенным в единый сегмент в розничном классе кредитных требований, осуществляются на портфельной основе.

2.5. При оценке фактического процесса сегментации СВА рекомендуется осуществлять следующие аудиторские мероприятия:

2.5.1. Провести анализ данных ИС банка (кредитного портфеля) заемщиков (кредитных требований) и гарантов на корректность и своевременность определения сегмента в соответствии с требованиями Положения N 845-П и внутренних методик банка на предмет того, что:

- всем заемщикам (кредитным требованиям) и гарантам на постоянной основе присваивается сегмент со дня рассмотрения заявки на предоставление кредитного требования до дня полного погашения обязательств перед банком;

- заемщики (кредитные требования) и гаранты корректно отнесены к сегменту (соответствуют установленным критериям отнесения к сегменту) на основании анализа данных о критериях сегментации полнота и достоверность которых подтверждена;

- по каждому заемщику (кредитному требованию) и гаранту хранится история присвоения сегмента в ИС банка (атрибуты (признаки) для сегментации и критерии сегментации сохраняются согласно установленным требованиям Положения N 845-П и внутренних методик банка);

- каждому сегменту соответствует одна уникальная (единственная) комбинация моделей оценки каждого параметра кредитного риска (рейтинговая система), и данная уникальная (единственная) комбинация используется для всех заемщиков (кредитных требований) и гарантов, включенных в этот сегмент, в том числе не выявлены случаи (возможность) манипуляции выбором сегмента, противоречащего характеристикам заемщика, гаранта и специфике их бизнеса, с целью получения более низкой оценки вероятности дефолта заемщика (PD);

2.5.2. Провести анализ структуры, функционирования скрипта, формирующего витрину данных о сегментации заемщиков (кредитных требований) и гарантов, на корректность формирования сегмента;

2.5.3. Провести проверку корректности разметки данных в выборках, используемых для построения и первичной (внеплановой) валидации, калибровки модели в части сегментации заемщиков (кредитных требований) и соответствию текущему портфелю банка (с учетом требований пункта 7.1 Положения N 845-П).

2.6. При проведении аудиторских мероприятий по оценке процесса сегментации заемщиков (кредитных требований) и гарантов СВА рекомендуется обращать повышенное внимание:

- на случаи отнесения заемщиков к сегменту, исключаемому из ПВР в соответствии с пунктом 2.12 Положения N 845-П (с учетом требования пункта 2.15 Положения N 845-П);

- на необходимость осуществления смены сегмента (ресегментации) при появлении у заемщиков (кредитных требований), гарантов характеристик, присущих иному сегменту (например, начало реализации заемщиком проекта в логике специализированного кредитования как преобладающего в его деятельности, появление "контрактного характера" деятельности как преобладающего, изменения значений критериев сегментации (например, выручки)) с учетом установленных сроков и условий осуществления ресегментации во внутренних методиках банка;

- на наличие внесенных (вносимых) изменений в процесс сегментации на проверяемом периоде, в рамках которых необходимо провести проверку корректности определения степени их существенности в соответствии с Приложением 1 к Положению N 845-П;

- на корректность миграции данных из первоисточников, используемых для сегментации, в том числе при изменении целевых витрин данных и ИС (при выявлении расхождений в витринах данных, отчетах банка в части сегментации);

- на наличие и достаточность процедур контроля, в том числе на корректность и своевременность их осуществления в процессе сегментации.