Порядок заполнения приложения 2 "Влияние МСФО на определение состава банковской/консолидированной группы"

Порядок

заполнения приложения 2 "Влияние МСФО на определение

состава банковской/консолидированной группы"

1. Приложение 2 "Влияние МСФО на определение состава банковской/консолидированной группы" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе консолидированной отчетности, составленной в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок ее составления, а также МСФО-отчетности согласно информации, полученной от кредитных организаций в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У и Указанием оперативного характера Банка России N 181-Т.

2. В графе 2 указывается прописными буквами наименование участника банковской/консолидированной группы в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 12 августа 2004 года N 5970, 13 сентября 2004 года N 6018, 22 сентября 2004 года N 6039 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 19 августа 2004 года N 50, от 17 сентября 2004 года N 56, от 29 сентября 2004 года N 58) (далее - Указание Банка России N 1376-У), для заполнения формы 0409801 "Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы".

3. Для заполнения графы 3 используются следующие коды типов взаимоотношений головной кредитной организации и участника группы:

код 1 - дочерняя организация;

код 2 - зависимая организация;

код 3 - совместная организация;

код 4 - специальная компания.

4. Графы 4 и 5 заполняются на основе информации о степени прямого и (или) косвенного влияния материнской компании на решения органов управления участников группы с использованием символов "+" и "-" для обозначения включения (невключения) участника в состав группы.

При этом графа 4 заполняется в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок составления консолидированной отчетности.

5. Графы 6 и 7 заполняются на основании оценки существенности влияния отчетных данных участника на представление о финансовом положении группы с использованием символов "+" и "-" для обозначения включения (невключения) отчетных данных участника в консолидированную отчетность.

При этом графа 6 заполняется в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок составления консолидированной отчетности.

6. Причины расхождений информации, отраженной в графах 4 и 5, а также 6 и 7, раскрываются в пояснительной записке, составляемой территориальными учреждениями Банка России по результатам анализа МСФО-отчетности.