Порядок и сроки составления отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива

Порядок и сроки

составления отчетности о соблюдении нормативов оценки

финансовой устойчивости деятельности жилищного

накопительного кооператива

1. Отчетность о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива (далее - отчетность) составляется ЖНК за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период).

Сведения в отчетности указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата), за исключением раздела III, который составляется за последний квартал отчетного периода по состоянию на последний день последнего квартала отчетного периода без нарастающего итога.

2. В заголовочной части отчетности указывается последняя календарная дата отчетного периода.

3. Все графы и строки отчетности должны быть заполнены. В случае отсутствия информации в строке (графе) отчетности указывается символ "-" (прочерк), в случае отсутствия числового значения показателя указывается значение "0" (ноль), за исключением случаев, указанных в подпунктах 5.1.2 и 5.1.3 пункта 5, абзаца первого пункта 9 настоящих Порядка и сроков. В случае отсутствия значения показателя типа "Дата" графа не заполняется.

4. В целях составления отчетности данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления. Для указания значений количественных показателей используются единицы измерения "штука", "единица". Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

5. В разделе I отчетности указываются общие сведения о ЖНК.

5.1. В подразделе 1 раздела I отчетности указываются реквизиты ЖНК:

5.1.1. В графе 1 - полное наименование ЖНК на русском языке в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

5.1.2. В графе 2 - адрес ЖНК в пределах места нахождения ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ. Сведения (субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации) указываются в соответствии с Правилами сокращенного наименования адресообразующих элементов, утвержденными приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1>, через запятую с отступом (пробелом). В графе 2 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

--------------------------------

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

5.1.3. В графе 3 - адрес фактического ведения деятельности ЖНК, определяемый как основное место ведения деятельности ЖНК по состоянию на отчетную дату (с указанием почтового индекса). В графе 3 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

5.1.4. В графе 4 - ИНН ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.1.5. В графе 5 - ОГРН ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.1.6. В графе 6 - номер телефона ЖНК (код страны, код города или код оператора сотовой связи, номер телефона и (при наличии) внутренний номер (указывается через символ "#"). Номер телефона указывается цифрами без использования иных знаков и без отступов (пробелов). При наличии у ЖНК нескольких номеров телефонов они указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

5.1.7. В графе 7 - адрес электронной почты ЖНК.

5.1.8. В графе 8 - адрес специального сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), доменным именем которого ЖНК обладает на праве администрирования (использования), начиная с символа префикса "www.", или "http://", или "https://", без отступов (пробелов).

Графа 8 заполняется ЖНК, указанными в части 2 статьи 21 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон N 215-ФЗ). ЖНК, не указанными в части 2 статьи 21 Федерального закона N 215-ФЗ, указывается символ "-" (прочерк).

5.2. В подразделе 2 раздела I отчетности указываются реквизиты саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей ЖНК, членом которой является ЖНК (далее - СРО):

в графе 1 - полное наименование СРО в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 2 - ИНН СРО в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 3 - ОГРН СРО в соответствии с ЕГРЮЛ.

В случае если ЖНК не является членом саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей ЖНК, в графах 1 - 3 подраздела 2 раздела I отчетности указывается символ "-" (прочерк).

6. В разделе II отчетности указываются сведения о показателях деятельности ЖНК. Значения показателей в разделе II отчетности указываются на основании данных бухгалтерского учета ЖНК.

6.1. В графах 1 - 4 указываются соответственно размер паевого фонда ЖНК, величина денежных средств ЖНК, стоимость основных средств ЖНК и стоимость объектов незавершенного строительства ЖНК, принадлежащих ЖНК на праве собственности, на отчетную дату.

6.2. В графах 5 - 10 указывается стоимость долгосрочных обязательств ЖНК, подлежащих исполнению ЖНК в срок, превышающий 12 месяцев после отчетной даты.

6.3. В графах 11 - 16 указывается общая стоимость краткосрочных обязательств ЖНК, подлежащих исполнению ЖНК в течение 12 месяцев после отчетной даты.

6.4. В графе 17 указывается максимальное значение разницы за I квартал, II квартал, III квартал, IV квартал между расходной частью и приходной частью (без учета займов и кредитов) приходно-расходной сметы ЖНК, утвержденной ЖНК на год, следующий за календарным годом, за который составляется отчетность (далее - отчетный год). Отрицательное значение указывается в скобках.

6.5. В графе 18 указывается значение разницы между расходной частью и приходной частью (без учета займов и кредитов) приходно-расходной сметы ЖНК, утвержденной ЖНК на год, следующий за отчетным годом. Отрицательное значение указывается в скобках.

6.6. В графе 19 указывается максимальный размер задолженности члена ЖНК по сумме взносов, образовавшейся перед ЖНК в связи с предоставлением жилого помещения члену ЖНК.

6.7. В графе 20 указывается общий размер задолженности членов ЖНК по суммам взносов, образовавшейся перед ЖНК в связи с предоставлением жилых помещений членам ЖНК.

6.8. В графе 21 указывается общая стоимость движимого и недвижимого имущества ЖНК.

6.9. В графе 22 указывается общая стоимость приобретенных ЖНК жилых помещений.

6.10. В графе 23 указывается общая стоимость субсидий и субвенций органов государственной власти и местного самоуправления.

6.11. В разделе II отчетности должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 5, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в графах 6 - 10;

значение, указанное в графе 11, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в графах 12 - 16.

В разделе II отчетности должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей с показателями, указанными в разделе VI отчетности:

значение, указанное в графе 1 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 2.2 раздела VI;

значение, указанное в графе 2 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 1.2.4 раздела VI;

значение, указанное в графе 3 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 1.1.1 раздела VI;

значение, указанное в графе 4 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 1.1.4 раздела VI;

значение, указанное в графе 5 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 2.6 раздела VI;

сумма значений, указанных в графах 6 и 7 раздела II, должна быть равна значению, указанному в строке 2.6.1 раздела VI;

значение, указанное в графе 11 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 2.7 раздела VI;

сумма значений, указанных в графах 12 и 13 раздела II, должна быть равна значению, указанному в строке 2.7.1 раздела VI;

значение, указанное в графе 16 раздела II, должно быть равно значению, указанному в строке 2.7.2 раздела VI.

7. В разделе III отчетности указываются сведения о всех совершенных за отчетный период сделках по отчуждению находящихся в собственности ЖНК жилых помещений, в том числе по обмену жилых помещений, переданных в пользование членам ЖНК, других сделках, влекущих за собой уменьшение имущества ЖНК, а также сделках по сдаче жилых помещений внаем или в аренду либо в залог (ипотеку), требующих предварительного решения общего собрания членов ЖНК в соответствии с частью 1 статьи 48 Федерального закона N 215-ФЗ (далее при совместном упоминании - сделки).

В случае отсутствия информации по всем показателям раздела III отчетности заполняется поле "Причина незаполнения", которое должно содержать пояснения о причинах отсутствия информации.

7.1. В графе 2 - дата совершения сделки. В случае если в графах 3 - 5 указаны значения показателей, графа 2 подлежит обязательному заполнению.

7.2. В графе 3 - предмет сделки.

7.3. В графе 4 - сумма сделки.

7.4. В графе 5 - размер паевого фонда ЖНК на дату совершения сделки.

7.5. В графе 6 - дата и номер протокола общего собрания членов ЖНК, на котором принято решение по вопросу одобрения сделки. В случае если в графах 2 - 5 указаны значения показателей, графа 6 подлежит обязательному заполнению.

8. В разделе IV отчетности указываются данные о числе выбывших в отчетном периоде и в периодах, предшествующих отчетному, членов ЖНК или других имеющих право на пай лиц в соответствии со статьей 32 Федерального закона N 215-ФЗ, в отношении которых по состоянию на отчетную дату не исполнены обязательства ЖНК по выплате выбывшему члену ЖНК или другим имеющим право на пай лицам действительной стоимости пая, а также общая сумма указанных выплат.

В графах 1 - 6 раздела IV отчетности указываются сведения о нарушении ЖНК срока исполнения обязательств по выплате действительной стоимости пая выбывшему члену ЖНК или другим имеющим право на пай лицам, предусмотренного частью 4 статьи 32 Федерального закона N 215-ФЗ, в зависимости от продолжительности нарушения ЖНК обязательств по выплате действительной стоимости пая (менее 6 месяцев, от 6 месяцев до 2 лет включительно, более 2 лет).

В разделе IV отчетности должны соблюдаться равенства и соотношение следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 7, должно быть равно сумме значений, указанных в графах 1, 3 и 5;

значение, указанное в графе 8, должно быть равно сумме значений, указанных в графах 2, 4 и 6.

Значение, указанное в графе 8, должно быть меньше или равно значению, указанному в строке 2 раздела VI отчетности.

9. В разделе V отчетности указываются числовые значения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК, рассчитанные в соответствии с пунктами 4 - 10 методики определения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных кооперативов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 28 января 2006 года N 46 (далее - Методика). Значения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК указываются в десятичных дробях с округлением до трех знаков после запятой по методу математического округления.

9.1. В графе 1 указывается значение норматива текущей обеспеченности обязательств (Н1), рассчитанное в соответствии с пунктом 4 Методики.

9.2. В графе 2 указывается значение норматива общей обеспеченности обязательств (Н2), рассчитанное в соответствии с пунктом 5 Методики.

9.3. В графе 3 указывается значение норматива текущей сбалансированности деятельности ЖНК (Н3), рассчитанное в соответствии с пунктом 6 Методики.

9.4. В графе 4 указывается значение норматива среднесрочной сбалансированности деятельности ЖНК (Н4), рассчитанное в соответствии с пунктом 7 Методики.

9.5. В графе 5 указывается значение норматива максимальной задолженности членов ЖНК (Н5), рассчитанное в соответствии с пунктом 8 Методики.

9.6. В графе 6 указывается значение норматива долговой нагрузки ЖНК (Н6), рассчитанное в соответствии с пунктом 9 Методики.

9.7. В графе 7 указывается значение норматива задолженности членов ЖНК (Н7), рассчитанное в соответствии с пунктом 10 Методики.

9.8. В разделе V отчетности должны соблюдаться соотношения следующих значений показателей:

значения, указанные в графах 1, 3, 4, 5 и 7 раздела V, должны быть равны частному от деления значений, указанных в графах 2, 17, 18, 19 и 20 раздела II соответственно, на значение, указанное в графе 1 раздела II;

значение, указанное в графе 2 раздела V, должно быть равно частному от деления суммы значений, указанных в графах 2, 3 и 4 раздела II (за минусом значений, указанных в графах 5 и 11 раздела II), на значение, указанное в графе 1 раздела II;

значение, указанное в графе 6 раздела V, должно быть равно частному от деления суммы значений, указанных в строках 2.7.1 и 2.7.2 раздела VI, на значение, указанное в строке 1 раздела VI.

10. В разделе VI отчетности показатели формируются на основании данных бухгалтерского учета ЖНК.

В разделе VI отчетности должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в строке 1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1 и 1.2;

значение, указанное в строке 1.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1.1, 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4, 1.1.5 и 1.1.6;

значение, указанное в строке 1.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.4 и 1.2.5;

значение, указанное в строке 1.2.2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.2.2.1 и 1.2.2.2;

значение, указанное в строке 1.2.4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.4.1 - 1.2.4.4;

значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7;

значение, указанное в строке 2.6, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.6.1 - 2.6.3;

значение, указанное в строке 2.7, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.7.1, 2.7.2, 2.7.3, 2.7.4 и 2.7.5.

В случае если в строках 1.1.3 и (или) 1.2.3 раздела VI отчетности указаны значения показателей, отличные от нуля, в строке 23 подраздела 1 раздела VII отчетности также должно быть указано значение показателя, отличное от нуля.

11. В подразделе 1 раздела VII отчетности все строки должны быть заполнены. В случае если значения строк 1.1.3 и 1.2.3 раздела VI отчетности равны нулю, во всех строках подраздела 1 раздела VII отчетности должно быть указано значение "0" (ноль).

В целях составления раздела VII отчетности понятия "резидент" и "нерезидент" используются в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В разделе VII отчетности данные по резидентам указываются в разрезе секторов (подсекторов) экономики следующим образом:

11.1. В целях составления раздела VII отчетности сектор "государственное управление" включает:

федеральные органы государственной власти Российской Федерации (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне);

органы государственной власти субъектов Российской Федерации (организации, выполняющие функции государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов);

органы местного самоуправления Российской Федерации (организации, выполняющие функции государственного управления на уровне муниципальных образований (городских округов, муниципальных округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения);

казенные, бюджетные и автономные учреждения, финансируемые и контролируемые на федеральном уровне, на уровне субъектов Российской Федерации и на уровне органов местного самоуправления Российской Федерации (в том числе государственные бюджетные учреждения здравоохранения, государственные бюджетные образовательные учреждения);

государственные внебюджетные фонды, государственные территориальные внебюджетные фонды (Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования);

открытое акционерное общество "РОСНАНО", Государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления Российской Федерации.

11.2. В целях составления раздела VII отчетности сектор "финансовые организации" включает организации, осуществляющие на основании лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности (деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц).

К подсектору "кредитные организации" относятся банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

К подсектору "паевые инвестиционные фонды" относятся обособленные имущественные комплексы, состоящие из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.

К подсектору "акционерные инвестиционные фонды" относятся акционерные общества, исключительным предметом деятельности которых является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты.

К подсектору "страховщики" относятся страховые организации и общества взаимного страхования.

К подсектору "негосударственные пенсионные фонды" относятся организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

В подсектор "другие финансовые организации" включаются инвестиционные компании, управляющие компании, специализированные депозитарии, организаторы торговли, профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся кредитными организациями), кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, организации, предоставляющие факторинговые услуги, ломбарды, саморегулируемые организации в сфере финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору "финансовых организаций" является перечень организаций финансового сектора (для формирования показателей макроэкономической статистики и для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе), размещаемый на официальном сайте Банка России в сети "Интернет" в соответствии с абзацем третьим пункта 1.3 Указания Банка России от 3 сентября 2024 года N 6836-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2024 года, регистрационный N 79699, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 26 мая 2025 года N 7064-У (зарегистрировано Минюстом России 3 июля 2025 года, регистрационный N 82807).

Государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" и государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" включаются в подсектор "другие финансовые организации".

11.3. В целях составления раздела VII отчетности сектор "нефинансовые организации" включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, а также унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы.

11.4. В целях составления раздела VII отчетности сектор "население" включает институциональные единицы, состоящие из одного лица или группы лиц, проживающих в одном и том же жилище, объединяющих частично или полностью свои доходы и имущество, потребляющих коллективно некоторые виды товаров и услуг, жилищные услуги и продукты питания, а также физические лица, индивидуальные предприниматели и потребительские общества граждан.

11.5. В целях составления раздела VII отчетности сектор "некоммерческие организации, обслуживающие население" включает все некоммерческие организации, кроме некоммерческих организаций, относящихся к секторам "финансовые организации", "нефинансовые организации" и сектору "государственное управление", в том числе общественные и религиозные организации, фонды.