Порядок и сроки составления годового отчета жилищного накопительного кооператива

Порядок и сроки

составления годового отчета жилищного

накопительного кооператива

1. Годовой отчет жилищного накопительного кооператива составляется ЖНК ежегодно по итогам календарного года (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата).

2. В заголовочной части годового отчета ЖНК указывается отчетная дата.

3. Все графы и строки годового отчета ЖНК должны быть заполнены. В случае отсутствия информации в строке (графе) отчетности указывается символ "-" (прочерк), в случае отсутствия числового значения показателя указывается значение "0" (ноль), за исключением случаев, указанных в подпунктах 5.1.3 и 5.1.4, абзаце втором подпункта 5.6.1 пункта 5 настоящего Порядка и сроков. В случае отсутствия значения показателя типа "Дата" графа не заполняется, за исключением случая, указанного в подпункте 5.1.8 пункта 5 настоящего Порядка и сроков.

4. В целях составления годового отчета ЖНК данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления. Для указания значений количественных показателей используются единицы измерения "штука", "единица". Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

5. В разделе I годового отчета ЖНК указываются общие сведения о ЖНК.

5.1. В подразделе 1 раздела I годового отчета ЖНК указываются реквизиты ЖНК:

5.1.1. В графе 1 - полное наименование ЖНК на русском языке в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

5.1.2. В графе 2 - сокращенное наименование ЖНК (при наличии) на русском языке в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.1.3. В графе 3 - адрес ЖНК в пределах места нахождения ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ. Сведения (субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации) указываются в соответствии с Правилами сокращенного наименования адресообразующих элементов, утвержденными приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1>, через запятую с отступом (пробелом). В графе 3 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

--------------------------------

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

5.1.4. В графе 4 - адрес фактического ведения деятельности ЖНК, определяемый как основное место ведения деятельности ЖНК по состоянию на отчетную дату годового отчета (с указанием почтового индекса). В графе 4 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

5.1.5. В графе - 5 адрес для направления почтовой корреспонденции ЖНК.

5.1.6. В графе 6 - ИНН ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.1.7. В графе 7 - ОГРН ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.1.8. В графе 8 - дата внесения записи в ЕГРЮЛ. Графа 8 обязательна для заполнения.

5.1.9. В графе 9 - номер телефона ЖНК (код страны, код города или код оператора сотовой связи, номер телефона и (при наличии) внутренний номер (указывается через символ "#"). Номер телефона указывается цифрами без использования иных знаков и без отступов (пробелов). При наличии у ЖНК нескольких номеров телефонов они указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

5.1.10. В графе 10 - номер факса ЖНК (при наличии).

5.1.11. В графе 11 - адрес электронной почты ЖНК.

5.1.12. В графе 12 - адрес специального сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", доменным именем которого ЖНК обладает на праве администрирования (использования), начиная с символа префикса "www.", или "http://", или "https://", без отступов (пробелов).

Графа 12 заполняется ЖНК, указанными в части 2 статьи 21 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон N 215-ФЗ). ЖНК, не указанными в части 2 статьи 21 Федерального закона N 215-ФЗ, указывается символ "-" (прочерк)".

5.2. В подразделе 2 раздела I отчетности указываются реквизиты саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей ЖНК, членом которой является ЖНК (далее - СРО):

в графе 1 - полное наименование СРО в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 2 - ИНН СРО в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 3 - ОГРН СРО в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 4 - дата вступления ЖНК в СРО.

В случае если ЖНК не является членом саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей ЖНК, в графах 1 - 3 указывается символ "-" (прочерк), а графа 4 не заполняется.

5.3. В подразделе 3 раздела I годового отчета ЖНК указываются сведения о лицах, входящих в состав органов ЖНК, и главном бухгалтере (далее при совместном упоминании - должностное лицо):

сведения о лице, являющемся единоличным исполнительным органом (далее - ЕИО) ЖНК;

сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ЖНК в соответствии с частью 5 статьи 44 Федерального закона N 215-ФЗ;

сведения о главном бухгалтере ЖНК;

сведения о членах правления ЖНК;

сведения о членах коллегиального исполнительного органа ЖНК;

сведения о лицах, входящих в состав ревизионной комиссии (лице, осуществляющем функции ревизора):

5.3.1. В графе 2 указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. Для иностранного гражданина имя и фамилия указываются на английском языке (если неприменимо - на русском языке или в латинской транслитерации) на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.

5.3.2. В графе 3 указывается дата рождения должностного лица согласно документу, удостоверяющему личность физического лица. Отсутствие информации в графе 3 подраздела 3 раздела I годового отчета ЖНК не допускается при наличии информации в графе 2 подраздела 3 раздела I годового отчета ЖНК.

5.3.3. В графе 4 указывается по Общероссийскому классификатору стран мира код страны, гражданином (подданным) которой является должностное лицо. В случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является должностное лицо. При отсутствии гражданства указывается значение "Лицо без гражданства".

5.3.4. В графе 5 указываются серия (при наличии) и номер паспорта гражданина Российской Федерации (иного документа, удостоверяющего личность физического лица), наименование органа, выдавшего паспорт гражданина Российской Федерации (иной документ, удостоверяющий личность физического лица), дата выдачи паспорта гражданина Российской Федерации (иного документа, удостоверяющего личность физического лица).

5.3.5. В графах 6 и 7 в качестве адреса регистрации по месту жительства (месту пребывания) должностного лица указываются наименования субъекта Российской Федерации, района, города (иного населенного пункта), улицы, номер дома и номер квартиры. Для иностранных граждан и лиц без гражданства также указываются вид, реквизиты и срок действия документа, подтверждающего право находиться на территории Российской Федерации (при наличии такого документа), а в случае отсутствия регистрации по месту жительства (месту пребывания) на территории Российской Федерации указывается адрес фактического места жительства (места пребывания).

5.3.6. В графе 8 указывается ИНН (при наличии) должностного лица в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5.3.7. В графе 9 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) (при наличии) должностного лица.

5.3.8. В графе 10 указывается наименование должности должностного лица.

5.3.9. В графе 11 указываются дата и номер решения (документа), предоставляющего полномочия должностному лицу.

5.3.10. В графе 12 указывается наименование должности должностного лица, занимаемой им в иной некредитной финансовой организации или кредитной организации по совместительству (при наличии нескольких должностей сведения о каждой из них указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

5.3.11. В случае если по предложению правления ЖНК общим собранием членов ЖНК принято решение о передаче полномочий ЕИО ЖНК управляющей организации или управляющему в соответствии с частью 5 статьи 44 Федерального закона N 215-ФЗ, в графах 2 - 12 подраздела 3 раздела I годового отчета ЖНК указываются сведения о руководителе управляющей организации или управляющем.

5.4. В подразделе 4 раздела I годового отчета ЖНК указываются сведения обо всех филиалах и представительствах ЖНК по состоянию на отчетную дату годового отчета ЖНК:

5.4.1. В графе 2 - вид обособленного подразделения ЖНК: представительство, филиал.

5.4.2. В графе 3 - полное наименование обособленного подразделения ЖНК в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.4.3. В графе 4 - адрес фактического места нахождения обособленного подразделения ЖНК, определяемого как основное место ведения деятельности.

5.4.4. В графе 5 - адрес обособленного подразделения ЖНК для направления почтовой корреспонденции.

5.4.5. В графе 6 - фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя обособленного подразделения ЖНК в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. Для иностранного гражданина фамилия и имя указываются на английском языке (если неприменимо - на русском языке или в латинской транслитерации) на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.

5.4.6. В графе 7 - номер телефона обособленного подразделения ЖНК (код страны, код города или код оператора сотовой связи, номер телефона и (при наличии) внутренний номер (указывается через символ "#"). Номер телефона указывается цифрами без использования иных знаков и без отступов (пробелов). При наличии нескольких номеров телефонов они указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

5.4.7. В графе 8 - номер факса обособленного подразделения ЖНК (при наличии).

5.4.8. В графе 9 - адрес электронной почты обособленного подразделения ЖНК (при наличии).

5.4.9. В случае отсутствия информации по всем показателям подраздела 4 раздела I годового отчета ЖНК, в подразделе 4 раздела I заполняется поле "Причина незаполнения", которое должно содержать пояснения о причинах отсутствия информации.

5.5. В подразделе 5 раздела I годового отчета ЖНК указываются сведения обо всех банковских счетах, открытых ЖНК в кредитных организациях по состоянию на отчетную дату, а также ссудных счетах, открытых ЖНК в связи с заключением ЖНК кредитных договоров с кредитными организациями (далее при совместном упоминании - счет):

5.5.1. В графе 2 - сокращенное фирменное наименование кредитной организации, в которой открыты счета ЖНК, согласно Книге государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (далее - КГРКО).

При отсутствии сокращенного фирменного наименования кредитной организации указывается полное фирменное наименование кредитной организации.

Сведения о счетах, открытых ЖНК в кредитных организациях, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, отражаются в годовом отчете ЖНК до дня исключения записи о регистрации таких кредитных организаций из КГРКО.

5.5.2. В графе 3 - банковский идентификационный код (БИК) кредитной организации в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов в платежной системе Банка России, ведение которого обеспечивается Банком России в соответствии с приложением 5 к Положению Банка России от 24 сентября 2020 года N 732-П "О платежной системе Банка России" <2>.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2020 года, регистрационный N 60810, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2021 года N 5756-У (зарегистрировано Минюстом России 26 мая 2021 года, регистрационный N 63632), от 23 декабря 2021 года N 6030-У (зарегистрировано Минюстом России 14 марта 2022 года, регистрационный N 67709), от 4 апреля 2022 года N 6115-У (зарегистрировано Минюстом России 6 апреля 2022 года, регистрационный N 68096), от 12 января 2023 года N 6358-У (зарегистрировано Минюстом России 6 марта 2023 года, регистрационный N 72532), от 9 января 2024 года N 6656-У (зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2024 года, регистрационный N 77512), от 17 июня 2024 года N 6753-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2024 года, регистрационный N 78863), от 9 декабря 2024 года N 6957-У (зарегистрировано Минюстом России 20 января 2025 года, регистрационный N 80970), от 17 июня 2025 года N 7084-У (зарегистрировано Минюстом России 15 июля 2025 года, регистрационный N 82913).

5.5.3. В графе 4 - вид счета.

5.5.4. В графе 5 - номер счета.

5.5.5. В графе 6 - цифровой код валюты счета в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

5.5.6. В графе 7 - дата открытия счета.

5.5.7. В графе 8 - остаток денежных средств на счете на дату начала отчетного периода в тысячах рублей. Все входящие остатки (на начало отчетного периода) по счетам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), действующему на конец периода, предшествующего отчетному периоду.

5.5.8. В графах 9 и 10 - операции по зачислению и списанию денежных средств по каждому счету за отчетный период в тысячах рублей. Пересчет в рубли сумм операций, совершенных в иностранной валюте, осуществляется по каждой операции по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, действующему на дату ее осуществления, а полученные значения суммируются.

5.5.9. В графе 11 - остаток денежных средств на счете на отчетную дату в тысячах рублей. Все исходящие остатки по состоянию на отчетную дату по счетам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, действующему на отчетную дату.

5.6. В подразделе 6 раздела I годового отчета ЖНК указываются сведения об аудиторской организации, с которой ЖНК заключен договор на проведение аудиторской проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - аудиторская проверка, договор на проведение аудиторской проверки):

5.6.1. В графе 1 - полное фирменное наименование аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ. При наличии информации по показателю, указанному в графе 1 подраздела 6 раздела I годового отчета ЖНК, графы 2 - 6 подраздела 6 раздела I годового отчета ЖНК должны быть заполнены.

В случае если в период действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) полное фирменное наименование аудиторской организации изменилось, в графе 1 подраздела 6 раздела I годового отчета ЖНК указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное фирменное наименование аудиторской организации. Использование в графе 1 подраздела 6 раздела I годового отчета ЖНК значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

5.6.2. В графе 2 - ОГРН аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.6.3. В графе 3 - адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

5.6.4. В графе 4 - основной регистрационный номер записи аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" ведет саморегулируемая организация аудиторов.

5.6.5. В графе 5 - дата и номер решения об утверждении аудиторской организации, принятого правлением ЖНК.

5.6.6. В графе 6 - отчетный период, за который составлена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ЖНК, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение.

6. В разделе II годового отчета ЖНК указываются сведения о членах ЖНК:

6.1. В графе 1 - общее число членов ЖНК;

6.2. В графе 2 - число членов ЖНК, которые внесли часть паевого взноса, дающую право на приобретение ЖНК жилого помещения для члена ЖНК;

6.3. В графе 3 - число членов ЖНК, которым ЖНК приобрел жилое помещение;

6.4. В графе 4 - число выбывших членов ЖНК или других имеющих право на пай лиц, которым должна быть выплачена действительная стоимость пая в соответствии со статьей 32 Федерального закона N 215-ФЗ.

7. В разделе III годового отчета ЖНК указываются сведения о показателях деятельности ЖНК на основании данных бухгалтерского учета ЖНК:

7.1. В графе 1 - размер паевого фонда ЖНК.

7.2. В графе 2 - величина денежных средств ЖНК.

7.3. В графе 3 - стоимость основных средств ЖНК.

7.4. В графе 4 - стоимость объектов незавершенного строительства ЖНК.

7.5. В графе 5 - стоимость долгосрочных обязательств ЖНК, подлежащих исполнению в срок, превышающий 12 месяцев после отчетной даты, и отраженная по строке 2.6 балансовых показателей раздела VI отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК, составленного по состоянию на отчетную дату включительно.

В графах 6, 7, 8, 9, 10 - значение показателей "займы", "кредиты", "векселя", "облигации", "кредиторская задолженность", входящих в состав долгосрочных обязательств ЖНК и отраженных на счетах бухгалтерского учета.

7.6. В графе 11 - стоимость краткосрочных обязательств ЖНК, подлежащих исполнению в течение 12 месяцев после отчетной даты, и отраженная по строке 2.7 балансовых показателей раздела VI отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК, составленного по состоянию на отчетную дату включительно.

В графах 12, 13, 14, 15, 16 - значение показателей "займы", "кредиты", "векселя", "облигации", "кредиторская задолженность", входящих в состав краткосрочных обязательств ЖНК и отраженных на счетах бухгалтерского учета.

7.7. В графе 17 - максимальное значение разницы между расходной частью и приходной частью (без учета займов и кредитов) приходно-расходной сметы ЖНК, утвержденной ЖНК на год, следующий за годом, за который составляется годовой отчет ЖНК (далее - отчетный год), рассчитанное за I квартал, II квартал, III квартал, IV квартал года, следующего за отчетным годом. Отрицательное значение указывается в скобках.

7.8. В графе 18 - значение разницы между расходной частью и приходной частью (без учета займов и кредитов) приходно-расходной сметы ЖНК, утвержденной ЖНК на год, следующий за отчетным годом. Отрицательное значение указывается в скобках.

7.9. В графе 19 - максимальный размер задолженности члена ЖНК по сумме взносов, образовавшейся перед ЖНК в связи с предоставлением жилого помещения члену ЖНК.

7.10. В графе 20 - общий размер задолженности членов ЖНК по суммам взносов, образовавшейся перед ЖНК в связи с предоставлением жилых помещений членам ЖНК.

7.11. В графе 21 - общая стоимость движимого и недвижимого имущества ЖНК.

7.12. В графе 22 - общая стоимость приобретенных ЖНК жилых помещений.

7.13. В графе 23 - общая стоимость субсидий и субвенций органов государственной власти и местного самоуправления.

7.14. В разделе III годового отчета ЖНК должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 5, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в графах 6 - 10;

значение, указанное в графе 11, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в графах 12 - 16.

8. В разделе IV годового отчета ЖНК указываются данные о числе выбывших в отчетном году и в годах, предшествующих отчетному году, членов ЖНК, других имеющих право на пай лиц в соответствии со статьей 32 Федерального закона N 215-ФЗ (далее - другие имеющие право на пай лица), в отношении которых по состоянию на отчетную дату не исполнены обязательства ЖНК по выплате выбывшему члену ЖНК, другим имеющим право на пай лицам действительной стоимости пая (далее - выплата), а также общая сумма указанных выплат:

8.1. В графах 1, 3, 5 - число выбывших членов ЖНК, других имеющих право на пай лиц в зависимости от продолжительности нарушения ЖНК обязательств по выплате (менее 6 месяцев, от 6 месяцев до 2 лет включительно, более 2 лет).

8.2. В графах 2, 4, 6 - сумма выплат выбывшим членам ЖНК, другим имеющим право на пай лицам в зависимости от продолжительности нарушения ЖНК обязательств по выплате (менее 6 месяцев, от 6 месяцев до 2 лет включительно, более 2 лет).

8.3. В графе 7 - общее число выбывших членов ЖНК, других имеющих право на пай лиц, указанных в графах 1, 3, 5.

8.4. В графе 8 - общая сумма выплат, указанных в графах 2, 4, 6.

8.5. В разделе IV годового отчета ЖНК должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение показателя, указанное в графе 7, должно быть равно сумме значений показателей, указанных в графах 1, 3 и 5;

значение показателя, указанное в графе 8, должно быть равно сумме значений показателей, указанных в графах 2, 4 и 6.

Значение, указанное в графе 8 раздела IV годового отчета ЖНК, должно быть меньше или равно значению, указанному в строке 2 раздела VI отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК по состоянию на последний календарный день отчетного года включительно.

9. В разделе V годового отчета ЖНК указываются числовые значения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК, рассчитанные в соответствии с пунктами 4 - 10 методики определения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных кооперативов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 28 января 2006 года N 46 (далее - Методика). Значения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности ЖНК указываются в десятичных дробях с округлением до трех знаков после запятой по методу математического округления. Использование в графах 1 - 7 значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

9.1. В графе 1 указывается значение норматива текущей обеспеченности обязательств (Н1), рассчитанное в соответствии с пунктом 4 Методики.

9.2. В графе 2 указывается значение норматива общей обеспеченности обязательств (Н2), рассчитанное в соответствии с пунктом 5 Методики.

9.3. В графе 3 указывается значение норматива текущей сбалансированности деятельности ЖНК (Н3), рассчитанное в соответствии с пунктом 6 Методики.

9.4. В графе 4 указывается значение норматива среднесрочной сбалансированности деятельности ЖНК (Н4), рассчитанное в соответствии с пунктом 7 Методики.

9.5. В графе 5 указывается значение норматива максимальной задолженности членов ЖНК (Н5), рассчитанное в соответствии с пунктом 8 Методики.

9.6. В графе 6 указывается значение норматива долговой нагрузки ЖНК (Н6), рассчитанное в соответствии с пунктом 9 Методики.

9.7. В графе 7 указывается значение норматива задолженности членов ЖНК (Н7), рассчитанное в соответствии с пунктом 10 Методики.