Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 49, ст. 4564; N 53, ст. 5015, 5023; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; N 52, ст. 5138; 2003, N 1, ст. 2, 5, 6; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2874, 2879, 2886; N 46, ст. 4435, 4443, 4444; N 52, ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711, 2713, 2715; N 31, ст. 3219, 3222, 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522, 3524, 3525, 3527; N 35, ст. 3607; N 41, ст. 3994; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 9, 29, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 25, ст. 2427; N 27, ст. 2710, 2713, 2717; N 30, ст. 3101, 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 3, ст. 280; N 10, ст. 1065; N 12, ст. 1233; N 23, ст. 2382; N 27, ст. 2881; N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; N 43, ст. 4412; N 45, ст. 4627, 4628; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 7, 20, 31, 39; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2461, 2462; N 22, ст. 2563, 2564; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237, 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3577, 3591, 3598, 3611, 3614, 3616; N 48, ст. 5500, 5504, 5519; N 49, ст. 5723, 5749; N 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 19, 21, 31; N 11, ст. 1265; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775; N 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3641; N 30, ст. 3735, 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5725, 5726, 5731, 5732, 5733, 5734, 5737; N 51, ст. 6153, 6155; N 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 21, ст. 2524; N 25, ст. 3070; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4186, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5750, 5756; N 46, ст. 5918; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247, 6248, 6249, 6250, 6251; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 9, 21, 37; N 11, ст. 1492; N 17, ст. 2318; N 23, ст. 3262, 3265; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4596, 4597, 4606; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6608, 6609, 6610, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7015, 7016, 7017, 7037, 7043, 7061, 7063; N 50, ст. 7359; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 25, ст. 3268; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 29, ст. 3980; N 31, ст. 4319, 4322, 4334; N 41, ст. 5526, 5527; N 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7578, 7584, 7596, 7604, 7607, 7619; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866, 2889; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4045, 4046, 4047, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5640, 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 49, ст. 6335; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1835, 1838; N 19, ст. 2313, 2321; N 23, ст. 2930, 2936, 2938; N 26, ст. 3373, 3393, 3404; N 30, ст. 4220, 4222, 4239, 4245; N 40, ст. 5315, 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6157, 6159; N 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст. 5, 13, 15, 16, 17, 18, 30, 31, 32; N 10, ст. 1393, 1402; N 14, ст. 2023, 2024, 2025; N 18, ст. 2615, 2616; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968, 3969; N 29, ст. 4340, 4358; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6683, 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693, 6694; 2016, N 1, ст. 6, 16, 17, 18; N 6, ст. 763; N 7, ст. 920; N 9, ст. 1169; N 11, ст. 1480, 1489; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092, 3098; N 23, ст. 3298; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4177, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6842, 6843, 6844, 6845, 6846, 6847, 6848, 6849, 6851; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 4, 5, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2131, 2133; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4441, 4446, 4448, 4449; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578, 6579; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7305, 7307, 7313, 7314, 7315, 7316, 7318, 7320, 7322, 7323, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 11, ст. 1585; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2575, 2583; N 24, ст. 3404, 3410; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4534, 4535; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096, 5127; N 45, ст. 6828, 6833, 6836, 6844, 6847; N 47, ст. 7126, 7135, 7136; N 49, ст. 7496, 7497, 7498, 7499; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2202, 2225; N 22, ст. 2664, 2665, 2667; N 23, ст. 2906, 2908, 2920; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 29, ст. 3843; N 30, ст. 4100, 4112, 4113, 4114; N 31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777, 7778; 2020, N 6, ст. 587; N 12, ст. 1647, 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699, 2707; N 21, ст. 3229; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4501, 4505, 4507, 4514; N 30, ст. 4746; N 31, ст. 5024, 5025; N 42, ст. 6507, 6508, 6509, 6510, 6511, 6522, 6527, 6529; N 46, ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7625, 7626, 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1197, 1198; N 15, ст. 2455; N 17, ст. 2886, 2887; N 18, ст. 3047, 3048, 3049; N 24, ст. 4214, 4215, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5134, 5136, 5137; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 10, ст. 1394; N 11, ст. 1597, 1600; N 13, ст. 1955, 1956, 1957; N 16, ст. 2598, 2599; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4597, 4609, 4610, 4612, 4626, 4635; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; N 45, ст. 7675, 7676, 7680; N 48, ст. 8307, 8309, 8310, 8311; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9350, 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 11, 12, 13, 30, 43, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200, 1211; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3213, 3236, 3243, 3250; N 23, ст. 4007, 4018, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4670, 4676; N 29, ст. 5336; N 31, ст. 5782; N 32, ст. 6121, 6147, 6159; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8313, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524, 9525; 2024, N 1, ст. 10, 24; N 8, ст. 1035; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681, 1688; N 18, ст. 2401, 2405, 2409; N 23, ст. 3038, 3059, 3061; N 26, ст. 3550; N 29, ст. 4105; N 31, ст. 4453; N 33, ст. 4955, 4979, 4990; N 41, ст. 6062; N 45, ст. 6693, 6694; N 48, ст. 7195, 7196, 7206, 7207; N 49, ст. 7407, 7408, 7409, 7421; N 51, ст. 7843, 7845; N 53, ст. 8540; 2025, N 9, ст. 848; N 23, ст. 3006; N 26, ст. 3509; N 30, ст. 4376, 4377, 4378, 4379, 4380; N 31, ст. 4625, 4629, 4640, 4651, 4652; N 40, ст. 5814, 5817; N 44, ст. 6491, 6503; Российская газета, 2025, 19 ноября) следующие изменения:

1) в статье 145:

а) в пункте 1:

в абзаце четвертом слова "в совокупности 60 миллионов рублей" заменить словами "в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы";

в абзаце пятом слова "в совокупности 60 миллионов рублей" заменить словами "в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы";

б) пункт 2 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Положения настоящей статьи распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзацах третьем - пятом пункта 1 настоящей статьи и заключивших концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения.";

в) в абзаце третьем пункта 5 слова "в совокупности 60 миллионов рублей," заменить словами "в совокупности: 20 миллионов рублей за 2026 год, 15 миллионов рублей за 2027 год, 10 миллионов рублей за 2028 год и последующие годы,";

2) в пункте 2 статьи 146:

а) подпункт 5.1 признать утратившим силу;

б) подпункт 9.3 после слов "некоммерческим организациям" дополнить словами ", общероссийским общественным организациям, являющимся общественными объединениями писателей,";

в) дополнить подпунктом 30 следующего содержания:

"30) операции по передаче объектов недвижимого имущества, которые изымаются для государственных и муниципальных нужд и за которые налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставляются суммы возмещения (компенсации).";

3) абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 147 дополнить словами ", получающему товар в другом государстве - члене Евразийского экономического союза";

4) абзац седьмой подпункта 4 пункта 1 статьи 148 после слов "такого иностранного государства," дополнить словами "сдачи в аренду майнинговой инфраструктуры";

5) в статье 149:

а) в пункте 2:

в подпункте 12.2:

дополнить абзацами девятнадцатым и двадцатым следующего содержания:

"услуг операторов инвестиционных платформ, осуществляющих деятельность по организации привлечения инвестиций в соответствии с Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": по организации привлечения инвестиций на основании договоров об оказании услуг по привлечению инвестиций и договоров об оказании услуг по содействию в инвестировании; по предоставлению возможности приобрести или принять для учета утилитарные цифровые права при их обращении лицам, не являющимся инвесторами и лицами, привлекающими инвестиции; по осуществлению с использованием номинальных счетов, открытых указанным операторам, расчетов, связанных с осуществлением утилитарных цифровых прав; по идентификации пользователей инвестиционных платформ по поручению иных операторов инвестиционных платформ, операторов информационных систем, а также операторов обмена цифровых финансовых активов. Положения настоящего абзаца не распространяются на реализацию консультационных услуг и услуг по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин;

услуг, не указанных в абзаце девятнадцатом настоящего подпункта и оказываемых операторами инвестиционных платформ, при условии, что такие услуги непосредственно связаны с деятельностью по организации привлечения инвестиций в соответствии с Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (по перечню услуг, утверждаемому Правительством Российской Федерации);";

в подпункте 36:

в абзаце третьем слово "периода;" заменить словом "периода.";

дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"Положения настоящего подпункта применяются также налогоплательщиком - юридическим лицом, лишенным статуса регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, но исполняющим его функции;";

б) в пункте 3:

абзац первый подпункта 2 после слов "за исключением подакцизных" дополнить словами "(кроме подакцизных сахаросодержащих напитков)";

в абзаце четвертом подпункта 3 слова ", а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт" исключить;

подпункты 3.1 и 4 признать утратившими силу;

подпункт 9 после слов "и аффинажа" дополнить словами "(за исключением реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа)";

6) в статье 154:

а) в пункте 1:

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты по договору о приобретении утилитарного цифрового права, заключенному с использованием инвестиционной платформы, данные суммы в целях настоящего Кодекса приравниваются к получению налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), предстоящей передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, право требования передачи (выполнения, оказания) которых удостоверено этим цифровым правом.";

абзацы четвертый - девятый считать соответственно абзацами пятым - десятым;

б) пункт 6.1 дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:

"Налоговая база при отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, операции по реализации которых подлежат налогообложению, в связи с исполнением обязательства, права по которому являются утилитарным цифровым правом, определяется как стоимость указанного утилитарного цифрового права, исчисленная исходя из цены приобретения цифрового права первым приобретателем, без учета суммы налога, но не ниже стоимости таких товаров (работ, услуг), исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 105.3 настоящего Кодекса, и действующих по состоянию на дату приобретения указанного цифрового права первым приобретателем, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.

В целях настоящего Кодекса под исполнением обязательства, права по которому являются утилитарным цифровым правом, понимается прекращение указанного обязательства в связи с передачей товаров (выполнением работ, оказанием услуг), передачей исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, права требования передачи (выполнения, оказания) которых являются этим утилитарным цифровым правом. При этом передача документарных ценных бумаг или уплата наличных денежных средств не признается исполнением обязательства, права по которому являются утилитарным цифровым правом.";

7) в абзаце третьем пункта 4 статьи 158 слова "16,67 процента" заменить словами "18,03 процента";

8) в статье 164:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 6.3 следующего содержания:

"6.3) руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа;";

б) в подпункте 1 пункта 2:

абзац четвертый дополнить словами ", за исключением молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира";

в абзаце седьмом слово "спредов," исключить, дополнить словами "(кроме сливочно-растительных топленых смесей)";

в) в пункте 3 слова "20 процентов" заменить словами "22 процента";

г) абзац первый пункта 7 изложить в следующей редакции:

"7. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.5, 2.7 - 2.8-1 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам, указанным в пунктах 2, 3 и 8 настоящей статьи, представив заявление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять налоговую ставку, указанную в пункте 1 настоящей статьи. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.";

д) пункт 8 дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и заключивших концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения.";

е) в пункте 9:

абзац первый после слов "если иное не предусмотрено" дополнить словами "настоящим пунктом,";

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на применение налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, вправе отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.";

абзацы второй - седьмой считать соответственно абзацами третьим - восьмым;

9) в статье 165:

а) дополнить пунктом 8.3 следующего содержания:

"8.3. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6.3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, для последующего аффинажа;

2) документы (их копии), подтверждающие передачу налогоплательщиком руды, концентратов и (или) других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа.";

б) в пункте 9:

в абзаце втором слова "и 3 статьи 164" заменить словами ", 3 и 8 статьи 164";

в абзаце третьем слова "20 процентов" заменить словами "22 процента";

в абзаце двадцать первом слова "по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164" заменить словами "по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 8 статьи 164";

в абзаце двадцать третьем слова "по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164" заменить словами "по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 8 статьи 164";

в абзаце двадцать пятом слова "по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164" заменить словами "по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 8 статьи 164";

в абзаце двадцать седьмом слова "по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164" заменить словами "по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 8 статьи 164";

10) в статье 169:

а) подпункт 4 пункта 5 после слов "передачи имущественных прав," дополнить словами "а также порядковый номер и дата составления счета-фактуры, выставленного при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты,";

б) в абзаце первом пункта 6 слова "с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя" заменить словами "с указанием основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и даты присвоения такого номера";

в) в пункте 8 слова "устанавливаются Правительством Российской Федерации" заменить словами "утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";

11) в статье 170:

а) в абзаце первом подпункта 2 пункта 3 слова "операций по передаче на безвозмездной основе медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции;" исключить;

б) пункт 4 дополнить абзацем десятым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и исполняющих обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";

12) в пункте 5 статьи 171:

а) дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Вычету подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком и уплаченные им в бюджет при получении оплаты, частичной оплаты по договору о приобретении утилитарного цифрового права, заключенному с использованием инвестиционной платформы, в случае, если исполнение обязательства, права по которому являются утилитарным цифровым правом, осуществляется путем передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) либо подлежат налогообложению по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса.";

б) абзац четвертый считать абзацем пятым;

13) в статье 172:

а) в абзаце третьем пункта 3 слова "и 6 пункта 1 статьи 164" заменить словами ", 6 и 6.3 пункта 1 статьи 164";

б) пункт 4 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Вычеты сумм налога, указанных в абзаце четвертом пункта 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся после передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности в качестве исполнения обязательств, права требования по которым являются утилитарным цифровым правом.";

14) в статье 174.2:

а) абзац восьмой пункта 1 дополнить словами ", за исключением вычислительной мощности для осуществления операций, указанных в подпункте 27 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса";

б) в пункте 5 слова "16,67 процента" заменить словами "18,03 процента";

15) в статье 174.3:

а) в абзаце первом пункта 2 слово "реализованных" заменить словом "реализуемых";

б) в пункте 3 слова "16,67 процента" заменить словами "18,03 процента";

16) в статье 176.1:

а) в абзаце четвертом подпункта 8 пункта 2 цифры "2025" заменить цифрами "2026";

б) дополнить пунктом 12.1 следующего содержания:

"12.1. В случае, если при проведении камеральной налоговой проверки были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах и при этом возмещенная сумма налога не превышает сумму налога, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, в течение семи дней со дня составления акта камеральной налоговой проверки (дополнения к акту камеральной налоговой проверки) налоговый орган:

1) в соответствии со статьей 74.1 настоящего Кодекса уведомляет гаранта, выдавшего банковскую гарантию, об освобождении от исполнения обязанностей по этой банковской гарантии;

2) в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса уведомляет поручителя об освобождении от обязательств по договору поручительства.";

в) абзац первый пункта 15 изложить в следующей редакции:

"15. В случае, если сумма налога, возмещенная налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей, превышает сумму налога, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, налоговый орган одновременно с принятием решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо решения об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения принимает решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.";

г) в абзаце первом пункта 17 слова "третьего дня" заменить словами "третьего календарного дня", дополнить словом "(включительно)";

17) в статье 179.2:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

"8) производство высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина, в качестве сырья для производства которого используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство автомобильного бензина.";

б) пункт 4 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

"8) свидетельство на производство автомобильного бензина - при наличии у организации свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.";

18) в пункте 1 статьи 182:

а) абзац первый подпункта 20 изложить в следующей редакции:

"20) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, или свидетельство на производство спиртосодержащих полиграфических красок, или свидетельство на производство автомобильного бензина.";

б) дополнить подпунктом 34.1 следующего содержания:

"34.1) направление на переработку на определенных в соответствии с международным договором Российской Федерации давальческих условиях (далее в настоящей главе - давальческая переработка за пределами территории Российской Федерации) нефтяного сырья, принадлежащего на праве собственности российской организации, уполномоченной Правительством Российской Федерации на осуществление давальческой переработки за пределами территории Российской Федерации (далее в настоящей главе - собственник нефтяного сырья);";

19) в статье 184:

а) в абзаце первом пункта 3 слова ", в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса," исключить;

б) пункты 4 - 7 признать утратившими силу;

20) в статье 187:

а) пункт 14 после слов "специальными марками" дополнить словами "и (или) средствами идентификации в соответствии с требованиями Федерального закона от 28 декабря 2009 года N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации";

б) дополнить пунктом 15.1 следующего содержания:

"15.1. Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 34.1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как количество поставленного нефтяного сырья собственником нефтяного сырья на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации в натуральном выражении в соответствии с международным договором.

Для целей настоящей главы определение количества нефтяного сырья, направленного за налоговый период собственником нефтяного сырья на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налогоплательщиком в единицах массы нетто (в тоннах) при условии подтверждения такого количества федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, в соответствии с международным договором Российской Федерации, но не более количества нефтяного сырья, указанного в производственном балансе лица, осуществляющего давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации, за указанный налоговый период.

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, представляет сведения, подтверждающие количество нефтяного сырья, направленного на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту нахождения организации собственника нефтяного сырья не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.";

21) в статье 193:

а) в пункте 1:

подпункт 1 признать утратившим силу;

в подпункте 2 слова "подпунктами 1 - 4, 6 и 7" заменить словами "подпунктами 1 - 4, 6 - 8";

подпункт 3 признать утратившим силу;

подпункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):

с 1 января по 30 июня 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

дополнить подпунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):

с 1 июля по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

подпункт 5 изложить в следующей редакции:

"5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

с 1 января по 30 июня 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

дополнить подпунктом 5.1 следующего содержания:

"5.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза:

с 1 июля по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

подпункты 6 - 8 изложить в следующей редакции:

"6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

8) спиртосодержащая продукция:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

подпункты 10 - 16 изложить в следующей редакции:

"10) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 49 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 51 рубль за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 53 рубля за 1 литр;

11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 165 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 172 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно определяется как отношение 179 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 165 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 172 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно определяется как отношение 179 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 148 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 154 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 160 рублей за 1 литр;

14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 165 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 172 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 179 рублей за 1 литр;

14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 165 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 172 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 179 рублей за 1 литр;

15) сидр, пуаре, медовуха:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр;

16) игристые вина, включая российское шампанское:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 160 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 166 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 173 рубля за 1 литр;";

подпункты 18 - 24 изложить в следующей редакции:

"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр;

19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 62 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 64 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 67 рублей за 1 литр;

20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 5183 рубля за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5390 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5606 рублей за 1 кг;

21) сигары:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 351 рубль за 1 штуку;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 365 рублей за 1 штуку;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 380 рублей за 1 штуку;

22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4992 рубля за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5192 рубля за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5400 рублей за 1000 штук;

23) сигареты, папиросы:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3278 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4452 рублей за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3409 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4630 рублей за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 3545 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4815 рублей за 1000 штук;

24) табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 915 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 352 рубля за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 11 806 рублей за 1 кг;";

подпункт 26 изложить в следующей редакции:

"26) жидкости для электронных систем доставки никотина:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 49 рублей за 1 мл;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 51 рубль за 1 мл;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 53 рубля за 1 мл;";

подпункты 28 - 43 изложить в следующей редакции:

"28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 64 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 67 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 70 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1004 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1044 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1086 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1711 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1779 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1850 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1771 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1842 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1916 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1829 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1902 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1978 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 411 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 19 147 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 913 рублей за 1 тонну;

36) автомобильный бензин класса 5:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 959 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 677 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 424 рубля за 1 тонну;

37) дизельное топливо:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 738 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 248 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 13 778 рублей за 1 тонну;

38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8503 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8843 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 9197 рублей за 1 тонну;

39) авиационный керосин с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года включительно - 2800 рублей за 1 тонну;

40) сахаросодержащие напитки:

с 1 января 2026 года - 11 рублей за 1 литр;

41) никотиновое сырье:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,5 рубля за 1 мг;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 2,6 рубля за 1 мг;

42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1030 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1071 рубль за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1114 рублей за 1 кг;

43) прямогонный бензин:

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 282 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 21 093 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 21 937 рублей за 1 тонну;";

б) пункт 4 признать утратившим силу;

в) в пункте 8:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"где Ц_НЕФТЬ - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"С_ПЮ - удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент С_ПЮ округляется до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. В отношении нефтяного сырья, направленного на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации организацией, уполномоченной Правительством Российской Федерации на осуществление такой давальческой переработки, коэффициент С_ПЮ определяется в порядке, аналогичном предусмотренному настоящим пунктом, и не может превышать значение 0,53;";

22) в статье 194:

а) пункт 8 признать утратившим силу;

б) в абзаце третьем пункта 11 цифры "0,66" заменить цифрами "0,85";

23) в пункте 2 статьи 195:

а) дополнить новым абзацем девятнадцатым следующего содержания:

"При совершении операции, предусмотренной подпунктом 34.1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления нефтяного сырья на переработку признается последний день налогового периода, в котором осуществляется поставка собственником нефтяного сырья на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации.";

б) абзацы девятнадцатый - двадцать второй считать соответственно абзацами двадцатым - двадцать третьим;

24) в статье 198:

а) в пункте 7:

в абзаце первом слова "пунктами 2, 2.1, 2.2 и 4" заменить словами "пунктами 2, 2.1 и 2.2", слова "пунктами 2, 2.2 и 4" заменить словами "пунктами 2 и 2.2";

абзац двадцатый признать утратившим силу;

б) в абзаце первом пункта 10 слова "пунктами 2, 2.1 и 4" заменить словами "пунктами 2 и 2.1", слова "пунктами 2 и 4" заменить словами "пунктом 2";

25) пункт 5 статьи 199 признать утратившим силу;

26) в статье 200:

а) в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретших статус товаров Евразийского экономического союза, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, если иное не установлено настоящим пунктом.";

дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, предъявленных продавцами и уплаченных налогоплательщиком при приобретении или при ввозе на территорию Российской Федерации виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов.";

б) пункт 3 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, предъявленных продавцами и уплаченных налогоплательщиком при приобретении или при ввозе на территорию Российской Федерации виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов.";

в) пункт 5 после слов "специальными марками" дополнить словами "и (или) средствами идентификации в соответствии с требованиями Федерального закона от 28 декабря 2009 года N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации";

г) в пункте 11 слова "подпунктами 1 - 4, 6 и 7" заменить словами "подпунктами 1 - 4, 6 - 8";

д) пункты 16 - 18 признать утратившими силу;

е) в пункте 19:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"19. При исчислении акциза на реализованную на территории Российской Федерации алкогольную продукцию вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных пунктом 19 статьи 201 настоящего Кодекса. При этом сумма вычета не может превышать значение, определенное как произведение ставки акциза, применяемой в отношении реализованной алкогольной продукции, при производстве которой были использованы соответствующие приобретенные подакцизные товары, и объема таких использованных товаров.";

в абзаце втором слова "равный 3," заменить словами "равный 3,8,";

ж) в пункте 20:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Если иное не установлено абзацем шестым настоящего пункта, при использовании полученных (оприходованных, в том числе считающихся оприходованными на основании абзаца второго подпункта 26 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса) бензола, параксилола или ортоксилола для производства продукции нефтехимии коэффициент применяется в следующих размерах:";

дополнить новыми абзацами шестым и седьмым следующего содержания:

"При использовании полученного (оприходованного, в том числе считающегося оприходованным на основании абзаца второго подпункта 26 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса) параксилола для производства терефталевой кислоты, являющейся конечным продуктом и (или) сырьем для дальнейшего производства в едином технологическом процессе полиэтилентерефталата (далее в настоящей главе - ТФК, ПЭТФ), другой полиэфирной продукции, побочной продукции и отходов указанных производств (далее в настоящей главе - полиэфирное производство), применяется коэффициент, равный 5,4.

Указанный в абзаце шестом настоящего пункта размер коэффициента применяется в течение 15 лет начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен (оприходован) параксилол для полиэфирного производства, при условии использования параксилола на производственных мощностях, необходимых для осуществления полиэфирного производства с проектной мощностью производства ТФК не менее 1 миллиона тонн в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2029 года с первоначальной стоимостью на момент такого ввода не менее 250 миллиардов рублей (с учетом первоначальной стоимости производственной мощности по производству параксилола на момент ее ввода в эксплуатацию, но не ранее 1 января 2027 года).";

абзац шестой считать абзацем восьмым;

з) абзац девятнадцатый пункта 21 дополнить словами ", 72 800 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

и) в пункте 27:

в абзаце шестнадцатом слова "нефти "Юралс" на мировых рынках, выраженный" заменить словами "нефти сорта "Юралс", выраженный";

в абзаце семнадцатом слова "1 января 2027 года" заменить словами "1 января 2029 года";

абзац двадцать третий дополнить словами ", 66 100 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

абзац тридцатый дополнить словами ", 62 600 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

в абзаце сорок третьем слова "10 процентов" заменить словами "20 процентов";

в абзаце сорок четвертом слова "20 процентов" заменить словами "30 процентов";

в абзаце пятьдесят седьмом слова "пунктом 18 статьи 343" заменить словами "пунктом 19 статьи 343";

к) в пункте 27.1:

абзац третий после слов "до 1 октября 2021 года" дополнить словами "или с 1 января по 30 сентября 2026 года", после слов "инвестиционное соглашение" дополнить словами "; соглашение, заключенное с 1 января по 30 сентября 2026 года, - новое инвестиционное соглашение", после слов "в инвестиционном соглашении" дополнить словами "(новом инвестиционном соглашении)";

абзац пятый после слов "указанного в инвестиционном соглашении" дополнить словами "(новом инвестиционном соглашении)";

абзац шестой после слов "указанного в инвестиционном соглашении" дополнить словами "(новом инвестиционном соглашении)";

абзац восьмой после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)";

абзац девятый после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)", после слов "в инвестиционном соглашении" дополнить словами "(новом инвестиционном соглашении)";

абзац тринадцатый после слов "с 1 января 2019 года" дополнить словами "(с 1 января 2025 года для налогоплательщика, заключившего новое инвестиционное соглашение)";

абзац пятнадцатый после слов "к инвестиционному соглашению" дополнить словами ", к новому инвестиционному соглашению", после слов "в инвестиционном соглашении" дополнить словами ", в новом инвестиционном соглашении", после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами ", нового инвестиционного соглашения", после слов "в таком инвестиционном соглашении" дополнить словами ", в таком новом инвестиционном соглашении";

в абзаце семнадцатом слова "двадцать шестом" заменить словами "тридцать первом";

в абзаце восемнадцатом слова "двадцать шестом" заменить словами "тридцать первом";

дополнить новыми абзацами двадцатым и двадцать первым следующего содержания:

"Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода К_ИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов К_ИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.

В случае, если выданный аванс учитывался при проверке условий применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающего завода К_ИНВ, предусмотренных настоящим пунктом, и был возвращен полностью или частично налогоплательщику и (или) иным лицам, выданный аванс в размере такого возврата не учитывается при проверке указанных условий за все налоговые периоды начиная с налогового периода выдачи такого аванса.";

абзац двадцатый считать абзацем двадцать вторым и в нем слова "абзацем двадцать первым" заменить словами "абзацем двадцать третьим";

абзац двадцать первый считать абзацем двадцать третьим;

абзац двадцать второй считать абзацем двадцать четвертым и в нем слова "абзацем двадцать третьим" заменить словами "абзацем двадцать пятым";

абзац двадцать третий считать абзацем двадцать пятым;

дополнить абзацем двадцать шестым следующего содержания:

"Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на периоды начиная с 1 января 2026 года, инвестиционную надбавку для нефтеперерабатывающего завода К_ИНВ в отношении нефтеперерабатывающего завода, указанного в инвестиционном соглашении и расположенного в Дальневосточном федеральном округе, допускается определять без учета ограничения, установленного абзацами семнадцатым - девятнадцатым настоящего пункта.";

л) в пункте 27.2:

абзац первый после слов "В инвестиционном соглашении" дополнить словами "(новом инвестиционном соглашении)";

абзац третий после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)", после слов "инвестиционном соглашении" дополнить словами "(новом инвестиционном соглашении)";

абзац пятый после слов "Инвестиционное соглашение" дополнить словами "(новое инвестиционное соглашение)";

абзац шестой после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)";

дополнить новым абзацем восьмым следующего содержания:

"новое инвестиционное соглашение действует с момента его заключения до даты окончания действия соглашения, установленной таким соглашением, но не ранее 1 января 2036 года;";

абзац восьмой считать абзацем девятым и дополнить его словами "(с 1 июля 2027 года не допускается вносить изменения в новые инвестиционные соглашения в части организаций - получателей инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов К_ИНВ)";

абзац девятый считать абзацем десятым;

дополнить новым абзацем одиннадцатым следующего содержания:

"с 1 января 2028 года не допускается вносить изменения в новые инвестиционные соглашения в отношении объектов основных средств, создаваемых в рамках новых инвестиционных соглашений;";

абзац десятый считать абзацем двенадцатым и его после слов "в инвестиционном соглашении" дополнить словами "(в новом инвестиционном соглашении)";

абзац одиннадцатый считать абзацем тринадцатым и его после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)";

абзац двенадцатый считать абзацем четырнадцатым;

дополнить новым абзацем пятнадцатым следующего содержания:

"не допускается указывать в новом инвестиционном соглашении нефтеперерабатывающий завод, указанный в ранее заключенных с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, инвестиционных соглашениях, кроме соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенного в соответствии с пунктом 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, полное выполнение которого подтверждено в порядке, предусмотренном пунктом 5.4 статьи 179.7 настоящего Кодекса;";

абзац тринадцатый считать абзацем шестнадцатым;

дополнить новым абзацем семнадцатым следующего содержания:

"не допускается включать в перечень создаваемых объектов основных средств, предусмотренный новым инвестиционным соглашением, объекты основных средств, являющиеся предметом соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных в соответствии с пунктом 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса.";

абзац четырнадцатый считать абзацем восемнадцатым и его после слов "Инвестиционное соглашение" дополнить словами "(новое инвестиционное соглашение)";

абзац пятнадцатый считать абзацем девятнадцатым и дополнить его словами "(нового инвестиционного соглашения)";

абзац шестнадцатый считать абзацем двадцатым;

абзац семнадцатый считать абзацем двадцать первым и в нем слова "абзаце двадцать шестом" заменить словами "абзаце тридцать первом";

дополнить новым абзацем двадцать вторым следующего содержания:

"если совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, являющихся предметом нового инвестиционного соглашения и введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2027 года по 31 декабря 2033 года включительно, оказалась менее величины, равной произведению 50 миллиардов рублей и величины Д_ФИН, определяемой для налогоплательщика в порядке, установленном пунктом 27.1 настоящей статьи.";

абзац восемнадцатый считать абзацем двадцать третьим;

абзац девятнадцатый считать абзацем двадцать четвертым и его после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)", дополнить словами "(за исключением процесса, указанного в абзаце тридцать первом настоящего пункта, применительно к новому инвестиционному соглашению)";

абзацы двадцатый - тридцать первый считать соответственно абзацами двадцать пятым - тридцать шестым;

абзац тридцать второй считать абзацем тридцать седьмым и его после слов "инвестиционного соглашения" дополнить словами "(нового инвестиционного соглашения)", после слов "инвестиционным соглашением" дополнить словами "(новым инвестиционным соглашением)";

абзац тридцать третий считать абзацем тридцать восьмым и дополнить его словами "и применяются также к новому инвестиционному соглашению";

абзац тридцать четвертый считать абзацем тридцать девятым и в нем после слов "инвестиционных соглашениях" дополнить словами "(новых инвестиционных соглашениях)", после слов "инвестиционные соглашения" дополнить словами "(новые инвестиционные соглашения)", слова "заключения инвестиционного соглашения (внесения изменений в инвестиционное соглашение)" заменить словами "заключения такого соглашения (внесения изменений в такое соглашение)";

м) дополнить пунктом 27.4 следующего содержания:

"27.4. Вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные налогоплательщиком при совершении им операции, указанной в подпункте 34.1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, увеличенные на величину К_ДЕМП, определяемую в соответствии с пунктом 27 настоящей статьи с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 28.2 статьи 201 настоящего Кодекса.

Для определения величины К_ДЕМП в целях настоящего пункта объем высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 (V_АБ) и дизельного топлива класса 5 (V_ДТ) определяется как объем (в тоннах) высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и дизельного топлива класса 5 соответственно, произведенных из нефтяного сырья, переданного налогоплательщиком на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации, по которым им был уплачен акциз и которые были реализованы в налоговом периоде на территории Российской Федерации.

В случае возврата высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, указанных в настоящем пункте, значения показателей V_АБ и (или) V_ДТ за налоговый период, в котором произведен такой возврат, уменьшаются на объем (в тоннах) возврата соответствующего товара.";

н) пункт 31 изложить в следующей редакции:

"31. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные при совершении операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, умноженные на коэффициент К_ВД, при представлении документов, предусмотренных пунктом 29 статьи 201 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящим пунктом, коэффициент К_ВД определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:

К_ВД = 1 + К_ГВП / К_В,

где К_В - коэффициент, равный:

0,6664 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла;

0,64 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла;

0,615 - с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла;

0,2177 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина;

0,2091 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина;

0,2012 - с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина;

0,2147 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское;

0,2064 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское;

0,1975 - с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское;

0,186 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов;

0,173 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов;

0,167 - с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов;

0,21 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно;

0,195 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно;

0,188 - с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно;

0,65 - с 1 января 2022 года при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде;

К_ГВП определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:

К_ГВП = V_ГВП / V_ВД,

где V_ГВП - объем произведенных из винограда и реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, и (или) игристого вина, включая российское шампанское, и (или) крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, и (или) виноматериалов, и (или) виноградного сусла, и (или) спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, выраженный в литрах;

V_ВД - количество винограда, использованного для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, и (или) игристого вина, включая российское шампанское, и (или) крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, и (или) виноматериалов, и (или) виноградного сусла, и (или) спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, выраженное в тоннах.

Рассчитанное значение коэффициента К_ВД округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

Вычет суммы акциза, исчисленной в отношении объема винограда, использованного для производства подакцизных товаров, в отношении которых совершены операции, предусмотренные подпунктами 4 и 4.2 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, осуществляется с применением коэффициента К_ВД, равного 1.";

27) в статье 201:

а) в пункте 11:

подпункт 3 после слов "полиграфических красок" дополнить словами "и (или) свидетельство на производство автомобильного бензина";

дополнить подпунктом 7 следующего содержания:

"7) реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство автомобильного бензина, произведенного им высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, при производстве которого использован этиловый спирт.";

б) пункты 17 и 18 признать утратившими силу;

в) пункт 20 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

"8) при использовании параксилола для полиэфирного производства с применением размера коэффициента, предусмотренного абзацем шестым пункта 20 статьи 200 настоящего Кодекса:

копий документов, подтверждающих стоимостные и технологические характеристики производственных мощностей, необходимых для осуществления полиэфирного производства и для производства параксилола, указанные в абзаце седьмом пункта 20 статьи 200 настоящего Кодекса, копий документов, подтверждающих ввод в эксплуатацию таких производственных мощностей;

копий документов, указанных в подпунктах 5 и 6 настоящего пункта, подтверждающих факт использования параксилола для полиэфирного производства налогоплательщиком (иной организацией, оказывающей налогоплательщику услуги по производству ТФК, и (или) ПЭТФ, и (или) другой полиэфирной продукции);

копий документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) ТФК, и (или) ПЭТФ, и (или) другой полиэфирной продукции, а также побочной продукции и отходов соответствующих производств налогоплательщиком (копии договора налогоплательщика с организацией, оказывающей налогоплательщику услуги по производству ТФК, и (или) ПЭТФ, и (или) другой полиэфирной продукции, копии акта приема-передачи указанной готовой продукции, а также побочной продукции и отходов соответствующих производств).";

г) дополнить пунктом 28.2 следующего содержания:

"28.2. Налоговый вычет, предусмотренный пунктом 27.4 статьи 200 настоящего Кодекса, производится при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов:

1) копии документа, подтверждающего статус собственника нефтяного сырья;

2) копии спецификации на давальческую переработку нефти в соответствии с международным договором Российской Федерации;

3) производственного баланса лица, осуществляющего давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации, в части нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности;

4) реестра документов, подтверждающих получение собственником нефтяного сырья произведенных в результате его давальческой переработки за пределами территории Российской Федерации нефтепродуктов;

5) реестра документов, подтверждающих реализацию на территории Российской Федерации высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, указанных в пункте 27.4 статьи 200 настоящего Кодекса.";

28) пункт 6 статьи 203 признать утратившим силу;

29) в статье 203.1:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 11 следующего содержания:

"11) являющимся собственниками нефтяного сырья.";

б) в абзаце четвертом пункта 2 слова "Вместо банковской гарантии, представляемой гарантом, налогоплательщик" заменить словом "Налогоплательщиком", слова "представляет в налоговый орган" заменить словами "в налоговый орган может быть представлен (могут быть представлены)";

в) в абзаце первом пункта 14 слова "третьего дня" заменить словами "третьего календарного дня", дополнить словом "(включительно)";

30) в статье 204:

а) в пункте 3.3 слова "подпунктом 34 пункта 1 статьи 182" заменить словами "подпунктами 34 и 34.1 пункта 1 статьи 182";

б) в абзаце седьмом пункта 4 слова "и 34 пункта 1" заменить словами ", 34 и 34.1 пункта 1";

в) в абзаце третьем пункта 5 слова "подпунктом 34 пункта 1" заменить словами "подпунктами 34 и 34.1 пункта 1";

г) пункты 6 - 17 признать утратившими силу;

д) подпункт 3 пункта 18 признать утратившим силу;

е) пункт 19 изложить в следующей редакции:

"19. В налоговой декларации по акцизам, представляемой производителями алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, указываются сведения за истекший налоговый период об объемах этилового спирта, приобретенных у каждого продавца, идентификационный номер налогоплательщика-продавца, код причины постановки на учет продавца этилового спирта, объем приобретенного этилового спирта (в литрах безводного спирта).";

ж) пункты 20 и 21 признать утратившими силу;

31) в пункте 6.2 статьи 210:

а) дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"В случае, если налогоплательщику осуществляются выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации определяется исходя из средней заработной платы (среднего заработка), в налоговую базу, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, включается также налоговая база по доходам в виде части таких выплат, относящейся к указанным в настоящем пункте районным коэффициентам и процентным надбавкам, применяемым непосредственно к суммам, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации учитываются для целей определения такой выплаты. Аналогичный порядок применяется к выплатам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, определяемым исходя из денежного довольствия или денежного содержания, а также их составляющих. Порядок, предусмотренный настоящим абзацем, применяется к соответствующим выплатам, если на такие выплаты не распространяется положение абзаца первого настоящего пункта.";

б) абзац второй считать абзацем третьим;

32) в статье 212:

а) в абзаце первом подпункта 1 пункта 2 слова "соответствующего изменения договора" заменить словами "соответствующего изменения";

б) абзац второй пункта 4 дополнить предложением следующего содержания: "В случае, если в качестве взноса в уставный капитал при учреждении российского общества или при увеличении его уставного капитала этому обществу передаются акции, доли участия в уставном капитале российских организаций, в отношении которых соблюдаются условия, указанные в абзаце первом пункта 17.2 статьи 217 настоящего Кодекса, в целях абзаца первого настоящего пункта налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных долей участия в уставном капитале над рыночной стоимостью переданных акций (долей участия в уставном капитале) на момент такой передачи.";

33) в статье 214.1:

а) в пункте 10.1:

абзац первый дополнить словами ", в том числе с учетом установленных в пункте 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса особенностей";

абзац третий дополнить словами ", в том числе с учетом установленных в пункте 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса особенностей";

абзац пятый после слов "в пункте 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса," дополнить словами "в том числе с учетом установленных пунктом 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса особенностей,";

в абзаце шестом после слов "в пункте 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса," дополнить словами "в том числе с учетом установленных пунктом 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса особенностей,", слова "45 календарных дней с даты получения такой экономически значимой организацией собственных акций" заменить словами "сроков, установленных пунктом 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса,";

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

"В целях настоящего пункта в качестве документально подтвержденных и фактически осуществленных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением акций (ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права на акции, долей в уставном капитале) иностранной холдинговой компании и (или) с приобретением акций (долей в уставном капитале) организации, через прямое участие в которой организовано соответствующее косвенное участие налогоплательщика в уставном капитале иностранной холдинговой компании, также признаются документально подтвержденные расходы дарителя и (или) наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (долей в уставном капитале), если при получении налогоплательщиком этих ценных бумаг (долей в уставном капитале) в порядке дарения (наследования) от указанных лиц налог в соответствии с пунктами 18 и (или) 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимался, или суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при получении этих ценных бумаг (долей в уставном капитале) в порядке дарения.";

б) в пункте 13:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"При реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). При этом по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, осуществляемым в интересах налогоплательщика брокером, указанные в настоящем абзаце расходы признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО) по соответствующему договору на брокерское обслуживание.";

в абзаце пятом слова "При реализации акций (долей, паев)" заменить словами "При реализации акций", слова "приобретение акций (долей, паев)" заменить словами "приобретение акций (долей участия в уставном капитале, паев)";

34) абзац третий пункта 4 статьи 214.2 изложить в следующей редакции:

"В случае досрочного расторжения договора банковского вклада после представления информации, предусмотренной настоящей статьей, и возврата по условиям такого договора банковского вклада налогоплательщиком банку полностью или частично фактически выплаченных процентов, а также в случае изменения каких-либо показателей в ранее представленной информации банк обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненную информацию в электронной форме о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие налоговые периоды в срок не позднее одного месяца с даты расторжения такого договора банковского вклада или изменения каких-либо показателей в ранее представленной информации.";

35) в абзаце первом пункта 1 статьи 214.7 слова ", равным или превышающим 15 000 рублей," исключить;

36) абзац второй пункта 2 статьи 214.10 после слов "на этот объект недвижимого имущества, или" дополнить словами "не определена";

37) в статье 217:

а) в пункте 1:

абзац тринадцатый после слов "получению виз," дополнить словами "оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки,";

в абзаце шестнадцатом слово "статьи;" заменить словом "статьи.";

дополнить абзацем семнадцатым следующего содержания:

"Не подлежат налогообложению доходы в виде возмещения стоимости утраченного имущества, но не более его рыночной стоимости, и (или) расходов, которые произведены или должны быть произведены налогоплательщиком на восстановление имущества, выплаченные лицом, по вине которого утрачено и (или) требует восстановления имущество, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления;";

б) в пункте 17.1:

абзац третий после слов "имущества, находившегося" дополнить словом "непрерывно";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, а также на доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, приобретенный в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием" (далее в целях настоящего Кодекса - статус иностранного агента);";

в) в пункте 17.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"17.2) доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (за исключением случаев выхода (выбытия) из организации) долей участия в уставном капитале российских организаций, акций российских организаций при условии, что эти доли, акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и на дату реализации таких долей, акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.";

в абзаце восьмом слово "агентом;" заменить словом "агентом.";

дополнить абзацем девятым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;";

г) в пункте 17.2-1:

в абзаце седьмом слово "агентом;" заменить словом "агентом.";

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;";

д) в пункте 18:

слово "образцов;" заменить словом "образцов.";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;";

е) в пункте 18.1:

в абзаце первом слово "акций," заменить словами "ценных бумаг, производных финансовых инструментов,";

в абзаце втором слово "сестрами);" заменить словом "сестрами).";

дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;";

ж) пункт 37.2 после слов "работниками культуры" дополнить словами ", работниками сферы физической культуры и спорта";

38) в статье 217.1:

а) абзац первый пункта 2 после слов "такой объект" дополнить словом "непрерывно";

б) в пункте 2.1:

абзац второй после слов "образовательную деятельность" дополнить словами ", или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными", дополнить словами ", а детей, родившихся после даты осуществления указанной государственной регистрации, на 30 апреля следующего календарного года, после календарного года, в котором осуществлена указанная государственная регистрация";

в абзаце шестом слова "с общей площадью, превышающей общую площадь" заменить словами "с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими общую площадь или кадастровую стоимость";

39) в пункте 1 статьи 218:

а) подпункт 2.1 после слов "прохождения налогоплательщиком диспансеризации" дополнить словами "либо профилактического медицинского осмотра определенных групп взрослого населения";

б) абзацы шестнадцатый и семнадцатый подпункта 4 изложить в следующей редакции:

"Налоговый вычет действует до месяца, в котором сумма основной налоговой базы, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым органом или налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысила 450 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанная в абзаце шестнадцатом настоящего подпункта сумма основной налоговой базы превысила 450 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.";

40) абзац первый подпункта 7 пункта 1 статьи 219 после слов "подопечным в возрасте до 18 лет" дополнить словами ", его родителям, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации,";

41) в статье 219.1:

а) подпункт 1 пункта 1 после слов "ценных бумаг российских организаций" дополнить словами ", инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании,", после слов "при условии, что такие ценные бумаги" дополнить словами "на момент их реализации (погашения)";

б) подпункт 3 пункта 2 дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

"срок нахождения в собственности налогоплательщика акций экономически значимой организации, полученных налогоплательщиком в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями", увеличивается на наименьший из сроков, определяемых в порядке, аналогичном порядкам, предусмотренным пунктами 6.1 и 6.2 статьи 284.2 настоящего Кодекса;";

в) дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Положения настоящей статьи не применяются в отношении физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.";

42) статью 219.2 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Положения настоящей статьи не применяются в отношении физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.";

43) в статье 220:

а) в пункте 2:

в подпункте 2:

абзац четырнадцатый после слов "в соответствии со статьей 217" дополнить словами "(за исключением пункта 17.2 указанной статьи)";

абзац шестнадцатый дополнить предложением следующего содержания: "Если налогоплательщик не учитывал расходы, связанные с приобретением указанного в настоящем абзаце имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1 и 26.2 (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) настоящего Кодекса или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 настоящего Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.";

в абзаце двадцать седьмом слова "образованного в результате раздела исходного жилого помещения;" заменить словами "образованного в результате раздела исходного жилого помещения.";

дополнить абзацами двадцать восьмым и двадцать девятым следующего содержания:

"При реализации долей участия в уставном капитале общества (передаче паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса, при условии документального подтверждения налогоплательщиком расходов на приобретение акций (долей участия в уставном капитале, паев) реорганизуемых организаций. Порядок, предусмотренный настоящим абзацем, также применяется при выходе из состава участников созданного при реорганизации общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) созданной при реорганизации организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли участия в уставном капитале созданного при реорганизации общества.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, при продаже (в том числе по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в качестве погашения обязательства перед налогоплательщиком, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на стоимость такого имущества, которая признавалась доходом, учтенным при определении налоговой базы за налоговый период, в котором такое имущество было получено, с которой был исчислен и уплачен налог при получении налогоплательщиком такого имущества;";

в подпункте 2.7:

абзац первый дополнить словами ", в том числе с учетом установленных в пункте 2.6 статьи 277 настоящего Кодекса особенностей";

в абзаце четвертом слово "организациями";" заменить словом "организациями".";

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"В целях настоящего подпункта в качестве документально подтвержденных и фактически осуществленных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением акций (ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права на акции, долей в уставном капитале) иностранной холдинговой компании и (или) с приобретением акций (долей в уставном капитале) организации, через прямое участие в которой организовано соответствующее косвенное участие налогоплательщика в уставном капитале иностранной холдинговой компании, также признаются документально подтвержденные расходы дарителя и (или) наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (долей в уставном капитале), если при получении налогоплательщиком этих ценных бумаг (долей в уставном капитале) в порядке дарения (наследования) от указанных лиц налог в соответствии с пунктами 18 и (или) 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимался, или суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при получении этих ценных бумаг (долей в уставном капитале) в порядке дарения;";

абзац первый подпункта 4 изложить в следующей редакции:

"4) если иное не предусмотрено настоящей статьей, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи и абзаца первого подпункта 2 настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных:";

б) пункт 7 после слов "настоящей статьей" дополнить словами ", статьей 214.10, пунктом 11 статьи 226";

44) в статье 224:

а) абзац четвертый пункта 1.1 дополнить словами ", если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи";

б) абзац четвертый пункта 1.2 дополнить словами ", если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи";

в) в пункте 3:

дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:

"от осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами и гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (за исключением налоговых резидентов Российской Федерации), в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи;";

абзацы пятый - десятый считать соответственно абзацами шестым - одиннадцатым;

дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

"Положения абзацев второго - одиннадцатого настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.";

г) в пункте 3.1:

в абзаце первом слова "третьем - седьмом и десятом" заменить словами "третьем - восьмом и одиннадцатом";

дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются в отношении физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.";

д) в пункте 5 слова "Налоговая ставка" заменить словами "Если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей статьи, налоговая ставка";

е) пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов:

в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была представлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса;

в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.";

45) в абзаце шестом пункта 1 статьи 226 первое предложение дополнить словами ", Указом Президента Российской Федерации от 19 марта 2024 года N 198 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с исполнением обязательств по некоторым ценным бумагам";

46) в пункте 1 статьи 228:

а) подпункт 4 после слов "не был удержан" дополнить словами "полностью или частично", дополнить словами "с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом";

б) в подпункте 5 слова "организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе," исключить;

47) пункт 2 статьи 249 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"При передаче имущества (имущественных прав), выполнении работ, оказании услуг в счет погашения ранее возникших денежных обязательств, не связанных с передачей такого имущества (имущественных прав), выполнением таких работ, оказанием таких услуг, выручка от реализации определяется как величина этого погашаемого обязательства с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса.";

48) в пункте 24 части второй статьи 250 слова "установленного пунктом 27.3 статьи 200" заменить словами "установленного пунктами 27.3 и 27.4 статьи 200";

49) в пункте 1 статьи 251:

а) подпункт 9.1 признать утратившим силу;

б) в подпункте 11:

в абзаце шестом слово "лицам;" заменить словом "лицам.";

дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"Доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных безвозмездно, учитываются при определении налоговой базы вне зависимости от условий настоящего подпункта, если на дату получения данных доходов получающей стороной является организация, которая имела на указанную дату статус иностранного агента или в уставном капитале которой прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на указанную дату статус иностранного агента, и доля такого участия на указанную дату составляет совокупно не менее 10 процентов;";

в) подпункты 11.3 и 11.4 признать утратившими силу;

г) в подпункте 14:

абзац тринадцатый дополнить словами ", в том числе перечисленных организации-застройщику со счетов эскроу, при наличии не сданных в эксплуатацию иных объектов, создание которых предусмотрено в связи с исполнением договора участия в долевом строительстве";

дополнить новым абзацем тридцатым следующего содержания:

"в виде сбора на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта, полученного в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 64.1 Воздушного кодекса Российской Федерации, организацией, подведомственной федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере гражданской авиации.";

абзац тридцатый считать абзацем тридцать первым;

д) дополнить подпунктом 33.4 следующего содержания:

"33.4) доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов ледового класса, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для:

перевозки товаров в виде сжиженного природного газа и (или) газового конденсата стабильного, вывозимых из Российской Федерации, в том числе до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) указанных товаров на территории Российской Федерации в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации;

следования в пункт отправления на территории Российской Федерации для погрузки указанных товаров в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации, в том числе перевозки (транспортировки) погруженных товаров до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда на территории Российской Федерации в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации;";

е) в подпункте 56 слова "от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо" исключить;

ж) в подпункте 64:

после слов "доходы в виде имущества" дополнить словами "(за исключением денежных средств)", после слов "законодательством Российской Федерации" дополнить словами ", законодательством субъектов Российской Федерации и актами Правительства Российской Федерации", слова "таких имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг;" заменить словами "таких имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг.";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Порядок признания в составе доходов денежных средств, полученных по основаниям, предусмотренным абзацем первым настоящего подпункта, аналогичен порядку признания в доходах субсидий, предусмотренному пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса;";

з) дополнить подпунктом 68 следующего содержания:

"68) в виде средств, полученных налогоплательщиком в качестве компенсации убытков налогоплательщика от изъятия его имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения.";

50) подпункт 3 пункта 2 статьи 256 признать утратившим силу;

51) в пункте 1 статьи 264:

а) подпункт 26 дополнить словами "при условии, что указанными договорами (соглашениями) не предусматривается возможность передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам";

б) подпункт 48.7 дополнить словами ", законодательством субъектов Российской Федерации и актами Правительства Российской Федерации";

в) подпункт 48.12 признать утратившим силу;

г) дополнить подпунктом 48.15 следующего содержания:

"48.15) сумма выигрыша, выплачиваемая организатором азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе участнику азартной игры;";

52) в пункте 1 статьи 265:

а) подпункт 19.5 признать утратившим силу;

б) абзац первый подпункта 19.6 после слова "переданного" дополнить словами "в качестве пожертвования";

в) дополнить подпунктом 19.16 следующего содержания:

"19.16) расходы в виде целевых отчислений от азартных игр, осуществляемые организатором азартных игр в букмекерской конторе в размере и порядке, которые предусмотрены статьей 6.2 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";";

53) в статье 266:

а) абзац первый пункта 1 дополнить новым вторым предложением следующего содержания: "Сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, принятым по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной.";

б) в пункте 2:

дополнить новыми абзацами восемнадцатым и девятнадцатым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта распространяются также на приобретенные по номинальной стоимости налогоплательщиком (новым гарантирующим поставщиком электрической мощности (энергии) права требования к предыдущему гарантирующему поставщику электрической мощности (энергии) как условие осуществления деятельности гарантирующего поставщика электрической мощности (энергии) в соответствии с законодательством Российской Федерации в случае, если обязательства по этим правам требования признаны безнадежными по основаниям, установленным настоящей статьей.

Безнадежным долгом (долгом, нереальным к взысканию) также признается задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые признаны в составе доходов в соответствии с положениями подпункта 14.7 пункта 4 статьи 271 настоящего Кодекса, обязательства по которой прекращены в связи с ее прощением при выполнении условий, указанных в подпункте 13 пункта 2 статьи 310 настоящего Кодекса.";

абзац восемнадцатый считать абзацем двадцатым;

абзац девятнадцатый считать абзацем двадцать первым и изложить его в следующей редакции:

"Положения настоящего пункта распространяются также на расходы по приобретению банками, а также профессиональными коллекторскими организациями, включенными в государственный реестр профессиональных коллекторских организаций, прав требований по кредитам, если обязательства по этим кредитам признаны безнадежными по основаниям, установленным настоящей статьей.";

дополнить абзацем двадцать вторым следующего содержания:

"Не признается безнадежным долгом задолженность, соответствующая сумме доходов, дата признания которых в соответствии с положениями статьи 271 настоящего Кодекса не наступила на момент списания этой задолженности.";

54) в абзаце втором подпункта 1 пункта 1 статьи 268 слова "в отношении указанного амортизируемого имущества" заменить словами "в отношении реализованного амортизируемого имущества", слова "абзацем первым пункта" заменить словом "пунктом";

55) в статье 270:

а) в пункте 48.5 слова "подпунктах 33 и (или) 33.2" заменить словами "подпунктах 33, 33.2 и (или) 33.4";

б) дополнить пунктами 48.36 и 48.37 следующего содержания:

"48.36) в виде расходов (убытков), осуществленных (возмещенных) за счет средств, указанных в подпункте 68 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

48.37) в виде расходов, указанных в подпункте 11 пункта 2 статьи 286.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса;";

56) в пункте 4 статьи 271:

а) в подпункте 4 слова "подпунктами 14.5 и 15" заменить словами "подпунктами 14.5, 14.7, 15 и 15.1";

б) дополнить подпунктом 14.7 следующего содержания:

"14.7) дата, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 273 настоящего Кодекса, но не позднее 31 декабря 2029 года для доходов российской организации в виде процентов по долговым обязательствам иностранной организации, в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств иностранной организацией при условии, что в отношении такой иностранной организации выполняются условия, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 13 пункта 2 статьи 310 настоящего Кодекса;";

в) подпункт 15 дополнить словами ", а также для доходов в виде сумм возмещения убытков или ущерба, подлежащих уплате в пользу организации, находящейся в процедуре банкротства, на основании решения суда, вступившего в законную силу, если убыток или ущерб причинены действиями (бездействием) контролирующих ее лиц";

г) дополнить подпунктом 15.1 следующего содержания:

"15.1) дата поступления денежных средств (имущества, имущественных прав) - для доходов в виде сумм возмещения убытков или ущерба, подлежащих уплате в пользу налогоплательщика на основании решения суда, вступившего в законную силу, если убыток или ущерб причинены действиями (бездействием) третьих лиц вне рамок договорных отношений;";

57) в пункте 7 статьи 272:

а) в подпункте 8 слова "подпунктом 8.1" заменить словами "подпунктами 8.1 и 8.2";

б) дополнить подпунктом 8.2 следующего содержания:

"8.2) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы), дата передачи имущества, имущественных прав - по расходам в виде сумм возмещения убытков или ущерба, указанных в подпунктах 15 и 15.1 пункта 4 статьи 271 настоящего Кодекса;";

в) дополнить подпунктами 20 и 21 следующего содержания:

"20) дата наступления результата азартной игры, предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры в букмекерской конторе или тотализаторе, - для расходов, указанных в подпункте 48.15 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

21) последняя дата квартала, в котором возникла база расчета целевых отчислений от азартных игр, - для расходов, указанных в подпункте 19.16 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса.";

58) в статье 274:

а) пункт 1 дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей";

б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

"1.1. Налоговая база для целей статьи 288.5 настоящего Кодекса определяется как сумма налоговых баз по налогу, определяемых в соответствии с положениями настоящей статьи с учетом положений статьи 283 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы от долевого участия в других организациях) участником международной группы компаний, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16-1 настоящего Кодекса, за налоговый период.

При этом из указанных в абзаце первом настоящего пункта налоговых баз исключаются учтенные при исчислении этих налоговых баз доходы и расходы по операциям реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном (складочном) капитале) российской или иностранной организации, полученные (осуществленные) налогоплательщиком - участником международной группы компаний, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16-1 настоящего Кодекса, при условии, что это акции (доли участия в уставном (складочном) капитале) российской или иностранной организации, в которой на дату их реализации или иного выбытия (в том числе погашения) налогоплательщик - участник международной группы компаний прямо владеет на праве собственности не менее чем 10-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале такой организации.";

в) пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 25.5 настоящего Кодекса, за исключением доходов и расходов, полученных (осуществленных) организатором азартных игр от осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе.

Налогоплательщики, получающие доходы от деятельности, относящейся к игорному бизнесу (за исключением доходов от деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе), обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по такой деятельности.";

59) в статье 277:

а) абзац девятый пункта 1 после слов "имущественного взноса Российской Федерации" дополнить словами "либо имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации";

б) в пункте 2.6:

в абзаце первом слова "в балансовой стоимости ее активов по" заменить словами "в балансовой стоимости ее активов, если иное не установлено настоящим пунктом, по", после слов "производится такой экономически значимой организацией и опубликовывается" дополнить словами ", если иное не установлено настоящим пунктом,";

дополнить новыми абзацами вторым - шестым следующего содержания:

"Экономически значимая организация имеет право принять решение об определении указанной в абзаце первом настоящего пункта доли балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости активов такой иностранной холдинговой компании исходя из показателей, определенных на основании отчета об оценке рыночной стоимости указанных акций (долей в уставном капитале) и активов, составленного независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности, по состоянию на дату, являющуюся последним днем периода, оканчивающегося по истечении 150 дней со дня вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации. Перечень активов, принадлежащих иностранной холдинговой компании на указанную в настоящем абзаце дату проведения оценки их рыночной стоимости с учетом акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежавших такой иностранной холдинговой компании до дня вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации, предоставляется независимому оценщику экономически значимой организацией. Оценка рыночной стоимости указанных активов и акций (долей в уставном капитале) осуществляется по инициативе экономически значимой организации. В случае принятия решения, указанного в настоящем абзаце, указанная в абзаце первом настоящего пункта доля балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих такой иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости ее активов определяется в размере доли определенных на основании указанного отчета об оценке рыночной стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации в рыночной стоимости ее активов, и экономически значимая организация опубликовывает скорректированный с учетом рыночной оценки расчет указанной доли не позднее 30 календарных дней с даты составления отчета об оценке на сайте экономически значимой организации или в печатном издании, предназначенном для опубликования данных о государственной регистрации юридических лиц. В этом случае для целей определения стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, рассчитываемой в соответствии с положениями настоящего пункта, принимается доля, определенная на основании отчета об оценке, а определяемая в соответствии с абзацем первым настоящего пункта доля балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих такой иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости ее активов не применяется.

Оценка рыночной стоимости, предусмотренная абзацем вторым настоящего пункта, может быть осуществлена в течение трех лет со дня вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации. Повторная рыночная оценка стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, и стоимости ее активов в соответствии с указанным абзацем не допускается.

Вне зависимости от положений абзацев первого - третьего настоящего пункта доля балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости ее активов по данным финансовой отчетности по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую 1 марта 2022 года, признается равной 1 при одновременном выполнении следующих условий:

доля суммы балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, и балансовой стоимости принадлежащих иностранной холдинговой компании безналичных денежных средств, включая средства, размещенные на депозите в банке, в балансовой стоимости ее активов по данным финансовой отчетности по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую 1 марта 2022 года (без учета положений абзаца второго настоящего пункта), составляет более 95 процентов;

отношение суммы принадлежащих иностранной холдинговой компании безналичных денежных средств, включая средства, размещенные на депозите в банке, по состоянию на день вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации к балансовой стоимости ее активов по данным финансовой отчетности по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую 1 марта 2022 года (без учета положений абзаца второго настоящего пункта), составляет не более 5 процентов.";

абзац второй считать абзацем седьмым и в нем слово "третьим" заменить словом "восьмым";

абзац третий считать абзацем восьмым;

абзац четвертый считать абзацем девятым и в нем слово "третьим" заменить словом "восьмым";

абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами десятым и одиннадцатым;

60) пункт 4 статьи 278.2 изложить в следующей редакции:

"4. Прибыль (убыток) инвестиционного товарищества определяется раздельно по следующим операциям:

1) по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

2) по операциям с цифровыми валютами (за исключением операций с цифровыми валютами, указанными в пункте 8 статьи 282.3 настоящего Кодекса);

3) по прочим операциям.";

61) в пункте 2.1 статьи 283 цифры "2026" заменить цифрами "2030";

62) в статье 284:

а) в пункте 1.15:

абзац двадцать первый дополнить словами ", за исключением организаций, которые соответствуют критериям, установленным Правительством Российской Федерации";

дополнить новым абзацем двадцать вторым следующего содержания:

"организациями, имеющими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".";

абзац двадцать второй считать абзацем двадцать третьим;

б) абзац восьмой пункта 1.16 дополнить словами ", и (или) от реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке такого оборудования";

в) дополнить пунктом 1.17-2 следующего содержания:

"1.17-2. Для организаций, которые применяют налоговый вычет по акцизу, установленный абзацами шестым и седьмым пункта 20 статьи 200 настоящего Кодекса, в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором первый раз получен такой вычет, налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов в отношении прибыли, полученной от деятельности по полиэфирному производству, предусмотренному абзацами шестым и седьмым пункта 20 статьи 200 настоящего Кодекса.";

г) пункт 1.18 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не применяются налогоплательщиками, которые имели на отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода статус иностранного агента или в которых участвуют лица, имевшие на указанную дату статус иностранного агента, и доля такого участия на указанную дату составляла совокупно не менее 10 процентов, вне зависимости от выполнения условия, предусмотренного статьей 284.12 настоящего Кодекса.";

д) дополнить пунктом 1.20 следующего содержания:

"1.20. Для налогоплательщиков, являющихся участниками международной группы компаний, определяемыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16-1 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода устанавливается налоговая ставка в размере 15 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 5 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 10 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Указанная в настоящем пункте налоговая ставка применяется налогоплательщиками при выполнении условий, установленных статьей 288.5 настоящего Кодекса, и в порядке, установленном указанной статьей.

При этом указанные участники применяют налоговые ставки по налогу, предусмотренные настоящей главой без учета положений настоящего пункта, в течение налогового периода, а также по итогам налогового периода в случае, если условия, предусмотренные статьей 288.5 настоящего Кодекса, в отношении указанных участников не выполняются.";

е) в пункте 6 слова "пунктами 1.4, 1.6," заменить словами "пунктами 1.4, 1.6, 1.17-2,";

ж) дополнить пунктом 8 следующего содержания:

"8. Налоговые ставки, предусмотренные абзацами четвертым - шестым, восьмым - одиннадцатым пункта 1, пунктами 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.5-1, 1.7 - 1.9, 1.12, 1.14 - 1.16, 4, 4.1, 4.3, 4.5 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками, которые имели на отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода статус иностранного агента или в уставном капитале которых прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на указанную дату статус иностранного агента, и доля такого участия на указанную дату составляла совокупно не менее 10 процентов.";

63) пункт 6 статьи 284.4 после слов "В случае, если налогоплательщик-резидент не получил" дополнить словом "первую";

64) подпункт 3 пункта 2 статьи 284.10 после слов "не учитываются" дополнить словами "расходы по операциям с ценными бумагами, а также";

65) подпункт 6 пункта 2 статьи 284.12 дополнить словами ", а также доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд";

66) в статье 286.1:

а) пункт 1 после слов "пунктом 1" дополнить словами "или 1.19";

б) пункт 2 дополнить подпунктом 11 следующего содержания:

"11) не более 100 процентов суммы затрат, которые определены законом субъекта Российской Федерации, на территории которого принимается решение о введении инвестиционного налогового вычета применительно к таким расходам.";

в) в пункте 3:

абзац первый после слов "Если налогоплательщик" дополнить словами ", за исключением налогоплательщика, указанного в подпункте 4 пункта 11 настоящей статьи,";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная от налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, при условии применения ставки налога в размере 2 процентов (3 процентов - в 2025 - 2030 годах).";

г) в пункте 4:

в абзаце третьем слова "указанным в пункте 3 статьи" заменить словами "к которым применен федеральный инвестиционный налоговый вычет в соответствии со статьей";

дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

"Инвестиционный налоговый вычет в виде затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, применяется по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений при условии, что организация и (или) ее обособленные подразделения, осуществившие подобные затраты, находятся на территории того субъекта Российской Федерации, который предоставил право на применение указанного вычета, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи.";

д) пункт 5 дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:

"Инвестиционный налоговый вычет в виде затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором осуществлены указанные затраты, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды, с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.";

е) пункт 6 дополнить подпунктами 29 - 32 следующего содержания:

"29) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении затрат налогоплательщика, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, осуществленных на территории этого субъекта Российской Федерации;

30) предельный размер затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;

31) виды и (или) критерии затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;

32) категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 29 настоящего пункта.";

ж) пункт 7 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, не вправе учитывать при определении налоговой базы такие расходы, при этом не подлежит амортизации амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого сформирована за счет таких расходов.";

з) в пункте 11:

абзац первый после слова "вычет" дополнить словами ", за исключением инвестиционного налогового вычета, применяемого к расходам, указанным в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи,";

в абзаце одиннадцатом слова "в подпункте 8" заменить словами "в подпунктах 1, 2 и 8", дополнить предложением следующего содержания: "При этом указанные в подпункте 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи расходы, составляющие первоначальную стоимость и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства, могут учитываться при определении инвестиционного налогового вычета при условии, что такое основное средство не используется в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.";

и) дополнить пунктом 15 следующего содержания:

"15. Если законом субъекта Российской Федерации установлено право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета в отношении каких-либо из расходов, указанных в подпунктах 1 - 10 пункта 2 настоящей статьи, соответствующий субъект Российской Федерации не вправе устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении тех же расходов по основанию, указанному в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи.";

67) в статье 286.2:

а) в пункте 3 слова "которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет," заменить словами "которые указаны в пункте 1 настоящей статьи,";

б) абзац второй пункта 4 изложить в следующей редакции:

"При этом федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется к объектам основных средств и нематериальным активам, которые не подлежат амортизации в соответствии с пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса либо первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии или за счет расходов, учитываемых с применением повышающего коэффициента.";

в) абзац третий пункта 6 изложить в следующей редакции:

"При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная от налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, при условии применения ставки налога в размере 5 процентов.";

68) статью 288.1 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11. Налоговые ставки, установленные пунктами 6 и 7 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками, которые имели на отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода статус иностранного агента или в уставном капитале которых прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на указанную дату статус иностранного агента, и доля такого участия на указанную дату составляла совокупно не менее 10 процентов.";

69) дополнить статьей 288.5 следующего содержания:

"Статья 288.5. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиками, являющимися участниками международных групп компаний

1. Налогоплательщик, который является участником международной группы компаний, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16-1 настоящего Кодекса, за исключением иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и получающих доходы от источников в Российской Федерации (далее в целях настоящей статьи - участник), по итогам налогового периода обязан применить положения настоящей статьи при выполнении условий, установленных настоящей статьей.

2. Обязанность, установленная пунктом 1 настоящей статьи, наступает при одновременном выполнении следующих условий:

1) международная группа компаний, указанная в пункте 1 настоящей статьи, соответствует одновременно следующим условиям:

материнская компания этой международной группы компаний по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, за который определяется налоговая база для целей настоящей статьи, является налоговым резидентом иностранного государства;

материнская компания и (или) промежуточные холдинговые компании этой международной группы компаний по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, за который определяется налоговая база для целей настоящей статьи, являются налоговыми резидентами государств (территорий), входящих в перечень государств (территорий), законодательством которых предусмотрены правила минимального эффективного уровня налогообложения в соответствии с Модельными правилами, разработанными Организацией экономического сотрудничества и развития и устанавливающими глобальный минимальный уровень налогообложения для международных групп компаний, либо в состав этой международной группы компаний входит хотя бы один участник, являющийся налоговым резидентом государств (территорий), входящих в перечень государств (территорий), законодательством которых предусмотрены правила экстерриториального налогообложения в соответствии с Модельными правилами, разработанными Организацией экономического сотрудничества и развития и устанавливающими глобальный минимальный уровень налогообложения для международных групп компаний. Перечни, указанные в настоящем абзаце, утверждаются Министерством финансов Российской Федерации;

сумма дохода (выручки) международной группы компаний в соответствии с консолидированной финансовой отчетностью в течение каждого из двух финансовых годов, непосредственно предшествующих налоговому периоду, за который определяется налоговая база для целей настоящей статьи, превышает или может превышать (в случае, если бы составлялась консолидированная финансовая отчетность) сумму, выраженную в российских рублях и эквивалентную 750 миллионам евро. Сумма дохода (выручки), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли с применением среднего курса этой иностранной валюты к рублю Российской Федерации (либо по кросс-курсу), установленного Центральным банком Российской Федерации за последний месяц соответствующего календарного года, непосредственно предшествующего налоговому периоду. Если материнская компания международной группы компаний не составляет консолидированную финансовую отчетность или не предоставляет ее налоговому органу в соответствии с положениями статьи 105.16-7 настоящего Кодекса и (или) участнику, используются данные индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности участников соответствующей международной группы компаний, составленной в соответствии с их личным законом;

2) отношение совокупности сумм налога, исчисленных без учета положений настоящей статьи участником по итогам налогового периода (за исключением суммы налога, исчисленной в отношении налоговой базы от долевого участия в других организациях) и скорректированных с учетом положений пункта 3 настоящей статьи, к налоговой базе по налогу на прибыль организаций, определяемой участником в соответствии с положениями пункта 1.1 статьи 274 настоящего Кодекса, составляет положительную величину менее 0,15 (далее в настоящей статье - коэффициент налоговой нагрузки).

3. В целях расчета коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщик - участник международной группы компаний должен исчислить разницы между соответствующими доходами и расходами, указанными в абзаце втором пункта 1.1 статьи 274 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном настоящей главой для исчисления налоговой базы по налогу, и применить к ним налоговые ставки, предусмотренные настоящей главой (исчислить условный налог). Если расходы, учитываемые при определении соответствующей разницы, больше, чем доходы, то условный налог исчисляется в том же порядке и признается отрицательной величиной.

Условный налог вычитается из совокупности сумм налога, исчисленных налогоплательщиком - участником международной группы компаний по итогам налогового периода, используемой им при определении коэффициента налоговой нагрузки в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 настоящей статьи.

4. При выполнении условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, участник вместо налога, исчисленного за налоговый период в соответствии с положениями настоящей главы (без учета положений настоящей статьи) (за исключением суммы налога, исчисленной в отношении налоговой базы от долевого участия в других организациях, и сумм налога, исчисленных в отношении прибыли по доходам, указанным в абзаце втором пункта 1.1 статьи 274 настоящего Кодекса), исчисляет налог как соответствующую налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1.20 статьи 284 настоящего Кодекса, процентную долю налоговой базы, определяемой в соответствии с пунктом 1.1 статьи 274 настоящего Кодекса.

5. Сумма налога, исчисленная по правилам настоящей статьи и подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей по налогу, исчисленных в соответствии с положениями настоящей главы и подлежащих уплате в текущем налоговом периоде участником (за исключением суммы налога, исчисленной в отношении налоговой базы от долевого участия участника в других организациях, и сумм налога, исчисленных в отношении прибыли по доходам, указанным в абзаце втором пункта 1.1 статьи 274 настоящего Кодекса).";

70) в абзаце первом пункта 1 статьи 289 слова "и месту нахождения каждого обособленного подразделения" исключить;

71) в абзаце первом пункта 2 статьи 309 слова "в подпункте 9.4 пункта 1" заменить словами "в пункте 1";

72) в статье 310:

а) в пункте 2:

подпункт 11 изложить в следующей редакции:

"11) случаев выплаты налоговым агентом следующих видов доходов, которые не облагались налогом в Российской Федерации согласно международным договорам Российской Федерации по вопросам налогообложения до дня принятия указа Президента Российской Федерации о приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения (далее в настоящей статье - Указ) и которые выплачиваются иностранным организациям, расположенным на территориях иностранных государств, действие отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения с которыми приостановлено Указом, при условии представления иностранной организацией налоговому агенту подтверждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса:

процентных доходов, выплачиваемых иностранным экспортно-кредитным агентствам и иностранным организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с их личным законом, по соглашениям, устанавливающим или изменяющим долговые обязательства между российской организацией - должником и иностранной организацией - кредитором, если такие соглашения заключены до дня принятия Указа и если российская организация - должник и иностранная организация - кредитор не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), который регулирует вопросы налогообложения и действие отдельных положений которого приостановлено Указом, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников;

доходов от сдачи в аренду (лизинг) воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели) по заключенным с иностранными организациями - арендодателями (лизингодателями) до 5 марта 2022 года договорам аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, если иностранная организация - получатель дохода и российская организация - лизингополучатель не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом в случае внесения изменений в условия договоров аренды (лизинга) воздушных судов с иностранными организациями - арендодателями (лизингодателями) после дня принятия Указа положения настоящего подпункта применяются к доходам в сумме, не превышающей суммы доходов от сдачи в аренду (лизинг) воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели), определяемой согласно действовавшим до дня принятия Указа положениям указанных договоров;

доходов от использования и (или) предоставления прав на трансляцию Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских игр, Всемирных шахматных олимпиад, чемпионатов и кубков мира и Европы или иных международных и иностранных спортивных соревнований и мероприятий, а также права пользования международным и иностранным спортивным контентом при наземном эфирном, спутниковом, кабельном и (или) ином распространении таких трансляций, если российская организация, выплачивающая доходы, и иностранная организация - получатель доходов не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса;

доходов от использования и (или) предоставления права использования любого патента, чертежа, модели, схемы, секретной формулы, технологии либо информации относительно промышленного или научного опыта (ноу-хау), если российская организация, выплачивающая доходы, и иностранная организация - получатель доходов не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса;

доходов от международных морских перевозок по договорам, заключенным с иностранными организациями до дня принятия Указа, если российская организация, выплачивающая доходы, и иностранная организация - получатель доходов не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса;

доходов от предоставления в аренду или субаренду морских судов по договорам, заключенным с иностранными организациями - арендодателями (фрахтовщиками) до дня принятия Указа, если российская организация, выплачивающая доходы, и иностранная организация - получатель доходов не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса;

доходов, выплачиваемых иностранным экспортно-кредитным агентствам и иностранным организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с их личным законом, по соглашениям, устанавливающим или изменяющим долговые обязательства между российской организацией - должником, созданной в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 292-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, признании утратившим силу абзаца шестого части первой статьи 7 Закона Российской Федерации "О государственной тайне", приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей регулирования корпоративных отношений в 2022 и 2023 годах", и иностранной организацией - кредитором, если такие соглашения заключены до дня принятия Указа и если российская организация - должник и иностранная организация - кредитор не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), который регулирует вопросы налогообложения и действие отдельных положений которого приостановлено Указом, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников;";

дополнить подпунктом 13 следующего содержания:

"13) случаев, когда иностранной организацией получен от российской организации доход в виде прекращения обязательств в части уплаты сумм задолженности в связи с прощением задолженности или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам такой иностранной организации перед российской организацией - налоговым агентом при выполнении следующих условий на дату прекращения обязательств:

в отношении такой иностранной организации действуют запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, заключающиеся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием, введенные иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями;

доля прямого или косвенного участия иностранного государства в такой иностранной организации, которая имеет постоянное местонахождение в таком иностранном государстве, составляет не менее 50 процентов.";

б) подпункт 4.1 пункта 2.1 дополнить словами ", Указом Президента Российской Федерации от 19 марта 2024 года N 198 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с исполнением обязательств по некоторым ценным бумагам";

в) пункт 3.1 изложить в следующей редакции:

"3.1. В случае выплаты налоговым агентом видов доходов, которые облагались налогом в Российской Федерации по пониженным ставкам согласно международным договорам Российской Федерации по вопросам налогообложения до дня принятия Указа, иностранным организациям, расположенным на территориях иностранных государств, действие отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения с которыми приостановлено Указом, исчисление и удержание суммы налога с таких доходов производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам при условии представления иностранной организацией налоговому агенту предусмотренных пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса подтверждений:

1) процентных доходов, выплачиваемых иностранным экспортно-кредитным агентствам и иностранным организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с их личным законом, по соглашениям, устанавливающим или изменяющим долговые обязательства между российской организацией - должником и иностранной организацией - кредитором, если такие соглашения заключены до дня принятия Указа и если российская организация - должник и иностранная организация - кредитор не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), который регулирует вопросы налогообложения и действие отдельных положений которого приостановлено Указом, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников;

2) доходов от сдачи в аренду (лизинг) воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели) по заключенным с иностранными организациями - арендодателями (лизингодателями) до 5 марта 2022 года договорам аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, если иностранная организация - получатель дохода и российская организация - лизингополучатель не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом в случае внесения изменений в условия договоров аренды (лизинга) воздушных судов с иностранными организациями - арендодателями (лизингодателями) после дня принятия Указа положения настоящего подпункта применяются к доходам в сумме, не превышающей суммы доходов от сдачи в аренду (лизинг) воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели), определяемой согласно действовавшим до дня принятия Указа положениям указанных договоров;

3) доходов от использования и (или) предоставления прав на трансляцию Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских игр, Всемирных шахматных олимпиад, чемпионатов и кубков мира и Европы или иных международных и иностранных спортивных соревнований и мероприятий, а также права пользования международным и иностранным спортивным контентом при наземном эфирном, спутниковом, кабельном и (или) ином распространении таких трансляций, если российская организация, выплачивающая доходы, и иностранная организация - получатель доходов не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса;

4) доходов от использования и (или) предоставления права использования любого патента, чертежа, модели, схемы, секретной формулы, технологии либо информации относительно промышленного или научного опыта (ноу-хау), если российская организация, выплачивающая доходы, и иностранная организация - получатель доходов не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса;

5) доходов, выплачиваемых иностранным экспортно-кредитным агентствам и иностранным организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с их личным законом, по соглашениям, устанавливающим или изменяющим долговые обязательства между российской организацией - должником, созданной в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 292-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, признании утратившим силу абзаца шестого части первой статьи 7 Закона Российской Федерации "О государственной тайне", приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей регулирования корпоративных отношений в 2022 и 2023 годах", и иностранной организацией - кредитором, если такие соглашения заключены до дня принятия Указа и если российская организация - должник и иностранная организация - кредитор не являются взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), который регулирует вопросы налогообложения и действие отдельных положений которого приостановлено Указом, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников.";

73) в части пятой статьи 313 слова "утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя" заменить словами "утверждаемой руководителем";