Дополнения и изменения контрольных соотношений, направленные данным документом, применяются начиная с 2026 года.
<Письмо> ФНС России от 13.11.2025 N СД-4-3/10190@ <О направлении изменений и дополнений в контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержденной приказом...

Подраздел 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога"

НРА

1.24

если ст. 070 > 0 и Рисунок 29 99.99, то ст. 100 = ст. 040 * ст. 070 / 100 (если ст. 020 = КД 01 - 13, 16, 18, 21, 23, 24, 26, 28, 29, 31, 32, 39, 41, 43 и при условии, что ст. 090 не > 0)

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 100 Рисунок 30 ст. 040 * ст. 070 / 100 (за исключением, когда ст. 090 > 0 или ст. 070 Рисунок 31 0, или ст. 070 Рисунок 32 99.99) то возможно неправильное применение ставки налога, при этом если 100 - ст. 040 * ст. 070 / 100 Рисунок 33 1, то ошибки нет.

Проверка корректности определения суммы налога.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.34

ст. 070 = 25%, если ст. 020 = КД 09, 11, 12, 28, 29, 31, 32, 39, 43, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 Рисунок 34 25%

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 < 25%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверка права применение пониженной ставки налога или освобождения от налогообложения.

п. 2 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 = 0 или 99.99, то возможно необоснованное освобождение от налогообложения

п.п. 3, 4 ст. 7 НК РФ;

п. 3 ст. 310 НК РФ;

п. 1, 1.1 ст. 312 НК РФ

если ст. 070 < 25%, то возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.
Раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" Раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов"