Приложение N 6

к приказу ФНС России

от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
(ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

1. Абзац девятнадцатый пункта 3 изложить в следующей редакции:

"Листа 08 "Корректировки, связанные с ценообразованием";".

2. Дополнить пунктом 22(1) следующего содержания:

"22(1). Если организация осуществляет операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, в состав Декларации дополнительно включается Лист 05.1, который заполняется в соответствии с требованиями главы XIV(1) настоящего Порядка.".

3. Абзац третий пункта 32 изложить в следующей редакции:

"Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на прибыль, в частности, в соответствии со статьями 246.1, 246.1-1, 246.3 Кодекса, а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, которые по итогам отчетных (налоговых) периодов не получают доходов, подлежащих налогообложению налогом на прибыль, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе титульного листа, подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03.".

4. Абзац восьмой подпункта 85.1 пункта 85 признать утратившим силу.

5. Подпункт 85.4 пункта 85 дополнить абзацами следующего содержания:

"Реквизит "Номер документа", указанный в приложениях N 1 - N 5 к Листу 02, заполняется в соответствии с реквизитом "Номер документа" Листа 02, относящегося к соответствующему соглашению о защите и поощрении капиталовложений.

Налогоплательщики - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений, заключившие такие соглашения после 01.06.2022, в целях реализации требований статьи 288.4 Кодекса заполняют Декларацию в соответствии с положениями настоящего подпункта.".

6. В пункте 90:

а) абзац первый изложить в следующей редакции:

"90. В строке 100 отражается налоговая база, которая определяется путем вычитания из показателя строки 060 значений строк 070 и 400 приложения N 2 к Листу 02, а также суммирования полученного результата с показателями строк 100 Листов 05, строки 550 Листа 05.1 и строки 530 Листа 06. Кроме того, при формировании показателя строки 100 учитываются суммы корректировок налоговой базы в соответствии с положениями раздела V.1 Кодекса (строки 050 Листов 08).";

б) абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 400 приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 550 Листа 05.1 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08 (если показатель строки 050 Листов 08 имеет отрицательное значение, он учитывается со знаком "минус") - строка 010 Листа 04 с кодом "37" в реквизите "Вид дохода (код)".".

7. Пункт 93 изложить в следующей редакции:

"93. В строках 150 - 160 указываются налоговые ставки в соответствии с главой 25 Кодекса. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 150).".

8. Пункт 94 признать утратившим силу.

9. Абзац второй пункта 95 изложить в следующей редакции:

"В строке 200 отражается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений; она определяется путем умножения значения строки 120 на ставку налога на прибыль, указанную в строке 160.".

10. Пункт 99 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае одновременного применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 286.1 Кодекса, и федерального инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 286.2 Кодекса, сумма расходов, на которую уменьшена сумма платежей за текущий отчетный (налоговый) период в федеральный бюджет, переносится в строку 268 из строки 050 раздела Г "Расчет уменьшения суммы налога в федеральный бюджет" приложения N 7 к Листу 02 и из строки 170 раздела Д "Расчет федерального инвестиционного налогового вычета" того же приложения.".

11. В абзаце седьмом пункта 135 слово "(выплаченных)" исключить.

12. В пункте 148 слова "(пункты 157 и 159 настоящего Порядка)" заменить словами "(пункт 157 настоящего Порядка)".

13. Дополнить пунктом 148(1) следующего содержания:

"148(1). В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "51", если приложение N 4 к Листу 02 составляется в отношении убытков от операций с цифровой валютой, расчет по которым производится в Листе 05.1.".

14. Пункт 151 признать утратившим силу.

15. В пункте 153 слова "(включая учтенные убытки из указанных в строке 135)" исключить.

16. Пункт 154 признать утратившим силу.

17. Пункт 155 изложить в следующей редакции:

"155. Строка 160 заполняется при составлении Декларации за налоговый период.

В строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность показателя строки 010 и строки 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель строки 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05, строки 550 Листа 05.1 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка равен: строка 010 + абсолютная величина [(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05, строки 550 Листа 05.1 и строки 530 Листа 06].

Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строки 010 - 130 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года.

Сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.".

18. Пункт 156 признать утратившим силу.

19. Пункт 157 изложить в следующей редакции:

"157. Приложение N 4 с кодом "05" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" составляется с учетом следующих особенностей.

В строке 010 и в строках 040 - 130 отражаются полученные с 01.01.2015 неперенесенные убытки от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, а также убытки от операций с цифровыми финансовыми активами.

В строке 140 отражается совокупная налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, а также цифровыми финансовыми активами, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель в строке 140 равен показателю строки 060 Листа 05.

В строке 150 отражаются убытки, на которые уменьшается налоговая база текущего налогового периода. Показатель в строке 150 определяется в соответствии с ограничением, установленным пунктом 2.1 статьи 283 Кодекса. Показатель в строке 150 переносится в строку 080 Листа 05.".

20. Дополнить пунктом 157(1) следующего содержания:

"157(1). Приложение N 4 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" составляется с учетом следующих особенностей.

В строке 010 и в строках 040 - 130 указываются неперенесенные убытки от операций с цифровой валютой (за исключением убытков, полученных по операциям с цифровой валютой, указанным в пункте 8 статьи 282.3 Кодекса).

В строке 140 отражается совокупная налоговая база по операциям с цифровой валютой, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель в строке 140 равен показателю строки 500 Листа 05.1.

В строке 150 отражаются убытки, на которые уменьшается налоговая база текущего налогового периода. Показатель в строке 150 определяется в соответствии с ограничением, установленным пунктом 2.1 статьи 283 Кодекса. Показатель в строке 150 переносится в строку 530 Листа 05.1.".

21. Пункт 158 изложить в следующей редакции:

"158. Строка 160 заполняется при составлении Декларации за налоговый период.

В строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность показателей строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель строки 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода переносится из строки 040 Листа 05 при заполнении приложения N 4 к Листу 02 с указанием кода "05" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" или строки 520 Листа 05.1 при заполнении приложения N 4 к Листу 02 с указанием кода "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)".

Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строки 010 - 130 приложения N 4 к Листу 02, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года.".

22. Пункт 159 признать утратившим силу.

23. Пункт 162 изложить в следующей редакции:

"162. В строке 060 приложения N 5 к Листу 02 указывается налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в котором расположена организация и ее обособленные подразделения.

В строке 061 указываются реквизиты закона субъекта Российской Федерации, которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка. При этом последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пятнадцать знакомест предназначены для указания номера закона субъекта Российской Федерации.

Например, если соответствующая налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации N 285/2019-OY, то в строке с кодом 171 указывается:

Показатели строки 070 определяются путем умножения данных строки 050 на строку 060. Сумма строк 070 приложения N 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) переносится в строку 200 Листа 02.".

24. Пункт 184 изложить в следующей редакции:

"184. В реквизите "Расчет составлен (код)" указывается код "1" в случае, если расчет составляется налогоплательщиком, осуществившим расходы, формирующие ФИНВ, в соответствии с пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, в том числе, когда такие расходы произведены как самим налогоплательщиком, так и одним или несколькими лицами, входящими с ним в одну группу лиц. В этом случае реквизит "ИНН организации, осуществившей расходы" не заполняется.".

25. Пункт 185 изложить в следующей редакции:

"185. В реквизите "Расчет составлен (код)" указывается код "2" в случае, если расчет составляется налогоплательщиком, не осуществившим самостоятельно расходы, формирующие ФИНВ, но входящим в одну группу лиц с налогоплательщиком, который такие расходы осуществил. В этом случае в реквизите "ИНН организации, осуществившей расходы" указывается ИНН одного из лиц, фактически осуществивших расходы, формирующие ФИНВ, по выбору налогоплательщика.".

26. Абзац второй пункта 211 изложить в следующей редакции:

"10" - при отражении доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, включая ценные бумаги субъектов Российской Федерации, ценные бумаги государств - участников Союзного государства, а также по муниципальным ценным бумагам, облагаемых по ставке 20 процентов, предусмотренной подпунктом 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса;".

27. В пункте 218 слова "сумма дохода" заменить словами "сумма налога".

28. Пункт 222 изложить в следующей редакции:

"222. Сумма исчисленного налога, срок уплаты которого установлен пунктом 4 статьи 287 Кодекса, указывается в строках 040, 050 и 060 подраздела 1.3 Раздела 1. Если срок уплаты налога установлен пунктом 1 статьи 287 Кодекса, то сумма налога указывается в строке 070. Строки 040 - 060 или 070 подраздела 1.3 Раздела 1 заполняются по каждому виду доходов, полученных налогоплательщиком, за исключением доходов, облагаемых по ставке 0 процентов.".

29. Пункт 268 изложить в следующей редакции:

"268. В строке 100 отражается налоговая база по налогу на прибыль по операциям с кодами 1, 2 или 3 в реквизите "Вид операции". При положительном значении показатель строки 100 подлежит переносу в строку 100 Листа 02, заполненного с кодом "01" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", при незаполненном реквизите "Номер документа". При отсутствии в декларации такого Листа 02 налогоплательщик заполняет отдельный Лист 02 с указанием в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" кода "01", не заполняя при этом реквизит "Номер документа", и осуществляет перенос.".

30. Дополнить главой XIV(1) следующего содержания:

"XIV(1). Заполнение Листа 05.1 "Операции с цифровой

валютой" Декларации

268(1). Лист 05.1 "Операции с цифровой валютой" Декларации заполняется налогоплательщиками, осуществляющими операции с цифровой валютой (далее - ЦВ), налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 282.3 Кодекса, в том числе организациями, осуществляющими майнинг ЦВ.

268(2). В Листе 05.1 не отражаются доходы и расходы по операциям с ЦВ (за исключением доходов и расходов, связанных с майнингом), если такие операции осуществлены в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, предусматривающего использование ЦВ в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам), установленного в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

268(3). В Листе 05.1 отражаются операции (доходы, расходы) с ЦВ, полученной налогоплательщиком в результате ее майнинга, а также операции (доходы, расходы) с ЦВ, полученной иным способом, не связанным с майнингом, в том числе в результате ее приобретения, обмена или по иным гражданско-правовым основаниям (далее в настоящей главе - ЦВ, не связанная с майнингом).

268(4). В строке 100 отражается совокупная сумма доходов (выручки) от реализации ЦВ, полученных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.

Доходы определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса.

Сумма, подлежащая отражению в строке 100, включает как фактические доходы от реализации, так и корректировку доходов до минимального значения (при необходимости).

Детализация таких доходов по источникам происхождения ЦВ и суммам корректировки производится в строках 105, 110, 115, 120 и 125.

268(5). В строке 105 отражается сумма доходов от реализации ЦВ, полученной налогоплательщиком в результате майнинга.

Доход отражается по фактической цене реализации ЦВ. Если фактическая цена ЦВ оказалась ниже минимального значения, определенного в соответствии с пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса, сумма корректировки доходов до минимального значения указывается отдельно в строке 110.

268(6). В строке 110 отражается сумма увеличения доходов в случае, если фактическая цена реализации ЦВ, полученной в результате майнинга (отраженной в строке 105), оказалась ниже минимального значения, установленного пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса.

Например, налогоплательщик реализовал ЦВ по цене 100 000 рублей. Рыночная котировка на дату реализации составила 150 000 рублей. Минимальное значение - 120 000 рублей. В этом случае 100 000 рублей отражаются в строке 105, а 20 000 рублей - в строке 110.

268(7). В строке 115 отражается сумма доходов от реализации ЦВ, не связанной с майнингом. В строке отражаются доходы только от реализации ЦВ на возмездной основе. Доходы от безвозмездной передачи ЦВ не включаются в строку 115 и отражаются в строке 125.

Доход определяется по фактической цене реализации ЦВ. Если фактическая цена оказалась ниже минимального значения, установленного пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса, сумма корректировки до минимального значения указывается в строке 120.

268(8). В строке 120 отражается сумма увеличения доходов в случае, если фактическая цена реализации ЦВ, не связанной с майнингом (отраженной в строке 115), оказалась ниже минимального значения, рассчитанного по правилам пункта 3 статьи 282.3 Кодекса. Пример заполнения указан в пункте 268(6) настоящего Порядка.

268(9). В строке 125 отражается сумма доходов, признанных в связи с безвозмездной передачей ЦВ за отчетный (налоговый) период.

Доход определяется исходя из рыночной котировки соответствующей ЦВ на дату ее передачи в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 282.3 Кодекса.

В строке 125 отражаются доходы, признанные в связи с безвозмездной передачей ЦВ, независимо от способа ее получения (в том числе связанной или не связанной с майнингом).

268(10). В строке 200 отражается совокупная сумма внереализационных доходов налогоплательщика, осуществляющего операции с ЦВ, за отчетный (налоговый) период, в том числе доходы в виде ЦВ, полученной в результате майнинга (строка 205), которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 32 части второй статьи 250 Кодекса, а также доходы в виде ЦВ, полученной налогоплательщиком безвозмездно (строка 210).

268(11). В строке 300 отражается совокупная сумма расходов по операциям с ЦВ, учитываемых при определении налоговой базы, понесенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, за исключением расходов, связанных с получением ЦВ в результате майнинга. Детализация указанной суммы производится в строках 305, 310, 315, 320, 325 и 330.

Если цена приобретения ЦВ превышает максимальное значение, установленное пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса, сумма превышения не учитывается при определении налоговой базы и отражается отдельно в строке 350.

268(12). В строке 305 отражается сумма расходов в виде стоимости приобретения ЦВ, реализованной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, определенная без учета расходов, относящихся к такой реализованной ЦВ, связанных с ее приобретением, отражаемых отдельно в строке 330.

268(13). В строке 310 отражается сумма расходов в виде стоимости ЦВ, реализованной в отчетном (налоговом) периоде, полученной налогоплательщиком в результате майнинга.

268(14). В строке 315 отражается сумма расходов в виде стоимости ЦВ, реализованной в отчетном (налоговом) периоде, если такая ЦВ была получена налогоплательщиком безвозмездно, определенная без учета расходов, относящихся к такой реализованной ЦВ, связанных с ее получением, отражаемых отдельно в строке 330.

268(15). В строке 320 отражается сумма расходов в виде стоимости приобретения ЦВ, переданной налогоплательщиком безвозмездно в отчетном (налоговом) периоде, определенная без учета расходов, относящихся к такой переданной ЦВ, связанных с ее приобретением, отражаемых отдельно в строке 330.

268(16). В строке 325 отражается сумма прочих расходов, связанных с реализацией ЦВ (всего), независимо от способа ее получения. Из суммы строки 325 в строке 326 выделяются расходы на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами торговли ЦВ (включая биржи).

268(17). В строке 330 отражается сумма прочих расходов, связанных с приобретением и получением (за исключением майнинга) ЦВ, которая была реализована в отчетном (налоговом) периоде (всего). Из суммы строки 330 в строке 331 выделяются расходы на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами торговли ЦВ (включая биржи).

268(18). В строке 350 отражается сумма превышения фактических расходов на приобретение ЦВ, не связанной с майнингом, над максимальным значением, установленным абзацем вторым пункта 3 статьи 282.3 Кодекса. Сумма такого превышения при определении налоговой базы не учитывается.

268(19). В строке 400 отражается совокупная сумма косвенных расходов, связанных с осуществлением майнинга ЦВ за отчетный (налоговый) период. Детализация таких расходов указана в строках 405, 410, 415, 420 и 425.

268(20). В строке 405 отражается сумма амортизации, начисленной в отчетном (налоговом) периоде по основным средствам и (или) нематериальным активам, используемым при майнинге ЦВ.

268(21). В строке 410 отражается сумма расходов на приобретение электрической и (или) иной энергии, потребленной в процессе майнинга ЦВ за отчетный (налоговый) период.

268(22). В строке 415 отражается сумма налогов и сборов (страховых взносов), за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса, подлежащих учету в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса, если они связаны с деятельностью по майнингу ЦВ.

268(23). В строке 420 отражается сумма расходов на оплату труда работников, занятых в деятельности по майнингу ЦВ, учитываемых в составе расходов в соответствии со статьей 255 Кодекса.

268(24). В строке 425 отражается сумма расходов в виде арендных платежей за имущество, используемое при майнинге ЦВ за отчетный (налоговый) период.

268(25). В строке 500 отражается прибыль за отчетный (налоговый) период по операциям с ЦВ, определяемая по формуле:

строка 500 = строка 100 + строка 200 - строка 300 - строка 400.

Если результат расчета по указанной формуле является положительным, он указывается в строке 500. Если результат равен нулю либо является отрицательным, в строке 500 указывается значение "0".

268(26). В строке 520 отражается сумма убытка за отчетный (налоговый) период по операциям с ЦВ, определяемая по формуле, указанной в пункте 268(25) настоящего Порядка, если результат расчета по этой формуле является отрицательным.

Значение строки 520 указывается без знака "-" ("минус").

268(27). В строке 530 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшающая налоговую базу по операциям с ЦВ за отчетный (налоговый) период (в соответствии с пунктом 7 статьи 282.3 и статьей 283 Кодекса).

268(28). В строке 550 отражается налоговая база по операциям с ЦВ, которая определяется по формуле: строка 550 = строка 500 - строка 530. Положительная сумма строки 550 Листа 05.1 подлежит переносу в строку 100 Листа 02, заполненного с кодом "01" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", при незаполненном реквизите "Номер документа". При отсутствии в декларации такого Листа 02 налогоплательщик заполняет отдельный Лист 02 с указанием в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" кода "01", не заполняя при этом реквизит "Номер документа", и осуществляет перенос.

268(29). В реквизите "Метод списания стоимости ЦВ" указывается код способа определения стоимости реализуемой ЦВ, применяемый налогоплательщиком при расчете налоговой базы по операциям с ЦВ:

"1" - по стоимости первой по времени приобретения (ФИФО);

"2" - по стоимости единицы.

268(30). В реквизите "Метод начисления амортизации" указывается код применяемого налогоплательщиком метода начисления амортизации по основным средствам и (или) нематериальным активам, используемым при майнинге ЦВ:

"1" - линейный метод;

"2" - нелинейный метод.".

31. Заголовок главы XVII изложить в следующей редакции:

"XVII. Лист 08 "Корректировки, связанные с ценообразованием" Декларации".

32. В пункте 320:

а) абзац первый изложить в следующей редакции:

"320. Лист 08 заполняется в отношении сделки (или группы однородных сделок), по которой произведены корректировки в соответствии с разделом V.1 Кодекса. В Листе 08 отражаются в том числе доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную корректировку (включая симметричную и обратную), корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры, проведенной в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также корректировки, предусмотренные пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса.";

б) абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Код "1" указывается, если в Листе 08 отражается самостоятельная корректировка, осуществленная в соответствии с пунктами 6 и 6.1 статьи 105.3 Кодекса.".

33. Дополнить пунктом 327(1) следующего содержания:

"327(1). В реквизите "Уникальный номер контракта/кредитного договора" указывается уникальный номер, присвоенный банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (зарегистрирована Минюстом России 31.10.2017, регистрационный N 48749, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 29.11.2017 N 4629-У (зарегистрировано Минюстом России 07.12.2017, регистрационный N 49152), от 05.07.2018 N 4855-У (зарегистрировано Минюстом России 17.09.2018, регистрационный N 52167), от 25.01.2022 N 6062-У (зарегистрировано Минюстом России 12.04.2022, регистрационный N 68176), от 09.01.2024 N 6663-У (зарегистрировано Минюстом России 25.03.2024, регистрационный N 77632), от 06.08.2024 N 6819-У (зарегистрировано Минюстом России 08.11.2024, регистрационный N 80086).

Указанный номер должен соответствовать договору, сведения о котором отражены в реквизитах "Номер договора" и "Дата договора" при совершении внешнеторговых сделок.".

34. Дополнить пунктами 336(1) - 336(6) следующего содержания:

"336(1). В строке 060 указывается сумма дохода, приравненного к дивидендам в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы налогоплательщиком по сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации.

336(2). В строке 070 указывается ставка налога, применяемая в отношении дохода, отраженного в строке 060.

336(3). В строке 080 указывается сумма налога, исчисленная (удержанная) с дохода, отраженного в строке 060. Указанная сумма налога в Раздел 1 Декларации не переносится.

336(4). В реквизите "Признак применения пункта 6.2 статьи 105.3 Кодекса" указывается код:

"1" - если доход, указанный в строке 060, был возвращен лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, а также выполнены иные условия, предусмотренные статьей 105.3 Кодекса;

"0" - в остальных случаях.

При указании кода "1" в данном реквизите, в случае возврата дохода в соответствии с пунктом 6.2 статьи 105.3 Кодекса, подлежат заполнению строки 090 и 095. При этом строки 070 и 080 не заполняются.

336(5). В строке 090 указывается дата возврата дохода, отраженного в строке 060, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 6.2 статьи 105.3 Кодекса. В случае возврата дохода несколькими платежами указывается дата последнего платежа.

336(6). В строке 095 указывается сумма доходов в виде процентов, учтенная налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 6.2 статьи 105.3 Кодекса.".

35. В таблице "Коды доходов (расходов), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков" приложения N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций:

а) после строки с кодом "567" дополнить строкой следующего содержания:

"

";

б) после строки с кодом "640" дополнить строками следующего содержания:

"

".

36. Строку 136 таблицы "Коды основания отнесения сделки к контролируемой" приложения N 4 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций изложить в следующей редакции:

"

".