Приложение

к Указанию Банка России

от 11 сентября 2025 года N 7167-У

"Об установлении методики определения

собственных средств (капитала)

микрофинансовой компании"

ОСТАТКИ
ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, УСТАНОВЛЕННЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ
БАНКА РОССИИ ОТ 1 АВГУСТА 2022 ГОДА N 803-П "О ПЛАНЕ СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ
И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ", НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ
АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ В ЦЕЛЯХ
ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета по денежным средствам и их эквивалентам:

+ 20202 "Касса некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства";

+ 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

+ 20209 "Денежные средства в пути";

+ 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях";

+ 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах";

- 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях";

- 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах";

+ 20802 "Чековые книжки";

+ 20803 "Специальные банковские счета";

+ 20507 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях";

+ 20508 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах";

+ 20806 "Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах";

+ 20701 "Счет цифрового рубля некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства";

+ 30611 "Средства на банковском счете оператора платформенных сервисов";

+ 20601 "Депозиты в кредитных организациях";

+ 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах";

+ 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях";

+ 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах";

- 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях";

- 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах";

+ 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях";

+ 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах";

+ 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях";

+ 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах";

- 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях";

- 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах";

- 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях";

- 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах";

- 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях";

- 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах";

+ 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях";

+ 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах";

- 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях";

- 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах".

2. Остатки по счетам бухгалтерского учета по требованиям по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма за вычетом резервов на возможные потери по займам, сформированным в порядке, установленном Указанием Банка России N 5391-У:

+ 48701 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам";

+ 48801 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам";

+ 49101 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам";

+ 49201 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам";

+ 49401 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям";

+ 48702 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам";

+ 48703 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам";

- 48704 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам";

- 48709 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам";

+ 48802 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам";

+ 48803 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам";

- 48804 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам";

- 48809 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам";

+ 49102 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам";

+ 49103 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам";

- 49104 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам";

- 49109 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам";

+ 49202 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам";

+ 49203 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам";

- 49204 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам";

- 49209 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам";

+ 49402 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям";

+ 49403 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям";

- 49404 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям";

- 49409 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям";

+ 60323 "Расчеты с прочими дебиторами".

3. Остатки по счетам бухгалтерского учета по требованиям по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа за вычетом резервов на возможные потери по займам, сформированным в порядке, установленном Указанием Банка России N 5391-У:

+ 48501 "Займы, выданные юридическим лицам";

+ 48601 "Займы, выданные физическим лицам";

+ 48901 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам";

+ 49001 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам";

+ 49301 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям";

+ 48502 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам";

+ 48503 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам";

- 48504 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам";

- 48509 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам";

+ 48602 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам";

+ 48603 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам";

- 48604 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам";

- 48609 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам";

+ 48902 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам";

+ 48903 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам";

- 48904 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам";

- 48909 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам";

+ 49002 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам";

+ 49003 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам";

- 49004 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам";

- 49009 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам";

+ 49302 "Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям";

+ 49303 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям";

- 49304 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям";

- 49309 "Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям";

+ 60323 "Расчеты с прочими дебиторами".

4. Остатки по счетам бухгалтерского учета по денежным средствам, размещенным по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями:

+ 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях";

+ 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах";

- 20321 "Резервы под обесценение";

+ 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях";

+ 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах";

+ 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях";

- 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях";

+ 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах";

- 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах";

+ 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях";

- 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях";

+ 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах";

- 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах";

+ 20601 "Депозиты в кредитных организациях";

+ 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах";

+ 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях";

+ 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах";

- 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях";

- 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах";

+ 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях";

+ 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах";

+ 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях";

+ 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах";

- 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях";

- 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах";

- 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях";

- 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах";

- 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях";

- 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах";

+ 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях";

+ 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах";

- 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях";

- 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах".

5. Остатки по счетам бухгалтерского учета по ценным бумагам:

+ 50104 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации";

- 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы";

+ 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы";

+ 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации";

- 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации";

+ 50205 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации";

- 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы";

+ 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы";

+ 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации";

- 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации";

+ 50411 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации";

- 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации";

+ 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации";

- 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации";

+ 50106 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций";

+ 50107 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов";

+ 50118 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания";

- 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы";

- 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы";

- 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы";

+ 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы";

+ 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы";

+ 50139 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы";

+ 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций";

- 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций";

+ 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов";

- 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов";

+ 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания";

- 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания";

+ 50207 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций";

+ 50208 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов";

+ 50218 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания";

- 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы";

- 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы";

- 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы";

+ 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы";

+ 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы";

+ 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы";

+ 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций";

- 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций";

+ 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов";

- 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов";

+ 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания";

- 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания";

+ 50413 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций";

+ 50414 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов";

+ 50418 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания";

- 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций";

- 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов";

- 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданным без прекращения признания";

+ 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций";

- 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций";

+ 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов";

- 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов";

+ 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания";

- 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания";

+ 50605 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций";

+ 50606 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов";

+ 50618 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания";

- 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы";

- 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы";

- 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы";

+ 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы";

+ 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы";

+ 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы";

+ 50670 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании";

- 50671 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения";

+ 50705 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций";

+ 50706 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов";

+ 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости";

+ 50718 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания";

- 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы";

- 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы";

- 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы";

+ 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы";

+ 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы";

+ 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы";

- 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости";

- 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания";

+ 50770 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании";

- 50771 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения".

6. Остатки по счетам бухгалтерского учета по приобретенным микрофинансовой компанией цифровым финансовым активам:

+ 53101 "Цифровые финансовые активы, включающие денежные требования";

+ 53102 "Цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам";

+ 53103 "Цифровые финансовые активы, включающие права участия в капитале непубличного акционерного общества";

+ 53104 "Цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг";

+ 53106 "Цифровые финансовые активы, включающие несколько видов прав";

- 53115 "Переоценка цифровых финансовых активов - отрицательные разницы";

+ 53116 "Переоценка цифровых финансовых активов - положительные разницы";

+ 53117 "Корректировки, увеличивающие стоимость цифровых финансовых активов";

- 53118 "Корректировки, уменьшающие стоимость цифровых финансовых активов";

+ 53201 "Цифровые финансовые активы, включающие денежные требования";

+ 53202 "Цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам";

+ 53203 "Цифровые финансовые активы, включающие права участия в капитале непубличного акционерного общества";

+ 53204 "Цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг";

+ 53206 "Цифровые финансовые активы, включающие несколько видов прав";

- 53215 "Переоценка цифровых финансовых активов - отрицательные разницы";

+ 53216 "Переоценка цифровых финансовых активов - положительные разницы";

+ 53217 "Корректировки, увеличивающие стоимость цифровых финансовых активов";

- 53218 "Корректировки, уменьшающие стоимость цифровых финансовых активов";

+ 53301 "Цифровые финансовые активы, включающие денежные требования";

+ 53302 "Цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам";

+ 53304 "Цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг";

+ 53306 "Цифровые финансовые активы, включающие несколько видов прав";

+ 53317 "Корректировки, увеличивающие стоимость цифровых финансовых активов";

- 53318 "Корректировки, уменьшающие стоимость цифровых финансовых активов";

- 53319 "Резервы под обесценение";

+ 53502 "Цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам";

+ 53503 "Цифровые финансовые активы, включающие права участия в капитале непубличного акционерного общества";

+ 53504 "Цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг";

+ 53506 "Цифровые финансовые активы, включающие несколько видов прав";

- 53519 "Резервы под обесценение".

7. Остатки по счетам бухгалтерского учета по обязательствам микрофинансовой компании:

+ 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях";

+ 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах";

+ 42316 "Привлеченные средства физических лиц";

+ 42317 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц";

+ 42318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц";

- 42319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц";

+ 42320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц";

- 42321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц";

- 42322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц";

+ 42323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 42324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 42616 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов";

+ 42617 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов";

+ 42618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов";

- 42619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов";

+ 42620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов";

- 42621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов";

- 42622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов";

+ 42623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 42624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 42708 "Привлеченные средства Федерального казначейства";

+ 42709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства";

+ 42718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства";

- 42719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства";

- 42720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства";

+ 42721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства";

- 42722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства";

+ 42723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 42724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 42808 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 42809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 42818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- 42819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 42820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- 42821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- 42822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 42823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 42824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 42908 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

+ 42909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

+ 42918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

- 42919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

+ 42920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

- 42921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

- 42922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";

+ 42923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 42924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43008 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 43009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 43018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- 43019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 43020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- 43021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- 43022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

+ 43023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43108 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43109 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43118 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43119 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43120 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43121 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43122 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43123 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43124 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43208 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43209 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43218 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43219 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43220 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43221 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43222 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43223 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43224 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43308 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43309 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 43322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности";

+ 43323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43408 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43409 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43418 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43419 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43420 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43421 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43422 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43423 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43424 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43508 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43509 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43518 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43519 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43520 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43521 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43522 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43523 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43524 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43608 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43609 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

- 43622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

+ 43623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43708 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций";

+ 43709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций";

+ 43718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций";

- 43719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций";

+ 43720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций";

- 43721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций";

- 43722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций";

+ 43723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43808 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций";

+ 43809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций";

+ 43818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций";

- 43819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций";

+ 43820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций";

- 43821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций";

- 43822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций";

+ 43823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 43908 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций";

+ 43909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций";

+ 43918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций";

- 43919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций";

+ 43920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций";

- 43921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций";

- 43922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций";

+ 43923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 43924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 44008 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов";

+ 44009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов";

+ 44018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов";

- 44019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов";

+ 44020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов";

- 44021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов";

- 44022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов";

+ 44023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 44024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 52008 "Выпущенные облигации";

+ 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций";

- 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций";

+ 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций";

- 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций";

+ 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 52308 "Выпущенные векселя";

+ 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей";

- 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей";

+ 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей";

- 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей";

+ 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

- 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

+ 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";

+ 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения";

+ 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям";

+ 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления";

+ 60301 "Расчеты по налогам и сборам";

+ 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам";

+ 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам";

+ 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

+ 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям";

+ 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками";

+ 60322 "Расчеты с прочими кредиторами";

+ 60328 "Расчеты по налогу на прибыль";

+ 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами";

+ 60333 "Расчеты по договорам по оказанию услуг, связанных с ведением счетов ОПС, НПО и ДС, программно-технических услуг, актуарных услуг";

+ 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

+ 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам";

+ 60806 "Арендные обязательства";

+ 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера";

+ 53601 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие денежные требования";

+ 53602 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам";

+ 53604 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг";

+ 53606 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие несколько видов прав";

- 53615 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных цифровых финансовых активов";

+ 53616 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных цифровых финансовых активов";

+ 53617 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных цифровых финансовых активов";

- 53618 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных цифровых финансовых активов";

+ 53701 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие денежные требования";

+ 53702 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам";

+ 53704 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг";

+ 53706 "Выпущенные цифровые финансовые активы, включающие несколько видов прав";

+ 53717 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных цифровых финансовых активов";

- 53718 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных цифровых финансовых активов";

+ 53720 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением цифровых финансовых активов";

- 53721 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением цифровых финансовых активов".

---