5.4.2. Количественное оценивание рисков

Количественное оценивание риска позволяет численно оценить риск, например, в виде математического ожидания потери ("ожидаемые потери"), среднеквадратического отклонения показателей объекта аудита (контроля) от плановых либо в виде функции распределения возможных значений показателей объекта аудита (контроля). Например, оценка ожидаемых потерь может быть сделана в случае реализации отдельного риска. Для расчета ожидаемых потерь в случае реализации отдельного риска используется следующее базовое соотношение:

где EL - ожидаемые потери в количественном выражении;

P - вероятность реализации риска (или частота реализации неблагоприятного события);

L_j - потери по видам в стоимостном выражении (финансовые, юридические, репутационные и т.п.);

j - виды потерь;

P_j - резервы по виду потерь или иные смягчающие обстоятельства.

Методы количественной оценки рисков могут включать:

1. Статистические методы, в соответствии с которыми оценка вероятности реализации случайного события и объема потерь происходит исходя из относительной частоты появлений данного события в серии наблюдений, а также величины произошедших потерь за период.

2. Расчетно-аналитические методы, позволяющие строить эконометрические модели изучаемых рисков и проводить теоретические оценки отклонений результатов от запланированных. К числу таких методов относят регрессионные модели, метод "Монте-Карло" и другие.

(в ред. Протокола заседания Коллегии Счетной палаты РФ от 05.12.2023 N 71К (1676))

3. Экспертные методы. В этом случае величины составляющих формул, приведенных в пункте 5.4.2 Методических рекомендаций, определяются с помощью экспертных оценок. К числу таких методов относят метод "дерево событий" (включающий применение метода "галстук-бабочка" с наложением "дерева событий") и другие.

Описание отдельных методов количественной оценки рисков и примеров их применения приводится в приложении N 5 к Методическим рекомендациям.