4. Методика систематизации факторов внутренней и внешней среды ("SWOT-анализ")

Для упрощения идентификации рисков и разработки возможных предложений (рекомендаций) объектам аудита (контроля) рекомендуется использовать "SWOT-анализ", который объединяет в себе результаты "PESTEL-анализа" (анализа факторов риска и возможностей) и "SNW-анализ" (анализа сильных и слабых сторон), а также "ABC-анализ".

"SWOT-анализ" нацелен на систематизацию факторов внутренней и внешней среды объекта аудита (контроля).

Так, в рамках "SWOT-анализ" систематизируются:

сильные стороны внутренней среды (S) - по результатам "SNW-анализ";

слабые стороны внутренней среды (W) - по результатам "SNW-анализ";

возможности во внешней среде (O) - по результатам "PESTEL-анализ" возможностей;

угрозы (факторы риска) во внешней среде (T) - по результатам "PESTEL-анализ" факторов риска.

Для проведения "SWOT-анализ" используется следующая последовательность шагов.

На первом шаге систематизируются S, W, O, T компоненты, полученные в результате "PESTEL-анализ", "SNW-анализ" и "ABC-анализ".

На втором шаге по результатам применения "ABC-анализ" оставляются только компоненты, признанные наиболее значимыми, также могут быть добавлены отдельные компоненты, обладающие средней значимостью.

На третьем шаге заполняется матрица "SWOT-анализ".

На четвертом шаге по результатам данной систематизации определяется перечень наиболее значимых факторов рисков, обусловленных текущим состоянием внутренней и внешней среды объекта аудита (контроля)/проекта и динамикой ее изменений, в рамках которых должны быть идентифицированы риски. Также по итогам формируется понимание участником мероприятия сильных сторон и возможностей объекта аудита (контроля), которые способны компенсировать ограничивающие факторы.

На пятом шаге по результатам систематизации факторов внутренней и внешней среды формулируются возможные предложения (рекомендации) объектам аудита (контроля).