Порядок утверждения и оформления правил внутреннего контроля

Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем аудиторской организации, индивидуальным аудитором до начала деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ, и оказания аудиторских услуг. Они оформляются на бумажном носителе или в виде электронного документа. Электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя аудиторской организации, индивидуального аудитора.

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны постоянно поддерживать правила внутреннего контроля в актуальном состоянии. Для этого правила внутреннего контроля должны приводиться в соответствие с требованиями нормативных правовых актов о ПОД/ФТ, непосредственно относящимися к деятельности аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и влияющими на исполнение ими требований антиотмывочного законодательства. При этом правила внутреннего контроля подлежат актуализации не позднее одного месяца со дня вступления в силу названных актов (за исключением случаев, когда этими актами установлено иное). Изменения, вносимые в правила внутреннего контроля, оформляются в виде новой редакции документа.

Контроль соответствия правил внутреннего контроля требованиям законодательства Российской Федерации обеспечивает руководитель аудиторской организации, индивидуальный аудитор.